2025年注冊會計師考試《會計》所得稅會計專項復習模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其選出并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡編號的信息點。1.下列各項中，不屬于資產(chǎn)的是（）。A.商譽B.應收賬款C.預收賬款D.存貨2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)支付的運輸費、安裝費等，應計入（）。A.固定資產(chǎn)成本B.管理費用C.銷售費用D.財務費用3.下列各項中，屬于負債的是（）。A.實收資本B.盈余公積C.應交稅費D.可供出售金融資產(chǎn)4.下列各項中，屬于費用的是（）。A.應收賬款B.長期待攤費用C.預收賬款D.應付職工薪酬5.下列各項中，屬于企業(yè)收入的是（）。A.固定資產(chǎn)B.存貨C.長期待攤費用D.主營業(yè)務收入6.下列各項中，屬于企業(yè)費用的是（）。A.實收資本B.盈余公積C.預收賬款D.主營業(yè)務成本7.下列各項中，屬于企業(yè)利潤的是（）。A.應收賬款B.長期待攤費用C.預收賬款D.營業(yè)外收入8.下列各項中，屬于企業(yè)資產(chǎn)的是（）。A.應付職工薪酬B.預收賬款C.長期待攤費用D.存貨9.下列各項中，屬于企業(yè)負債的是（）。A.實收資本B.盈余公積C.應付賬款D.可供出售金融資產(chǎn)10.下列各項中，屬于企業(yè)收入的是（）。A.費用B.負債C.資產(chǎn)D.利潤11.下列各項中，屬于企業(yè)費用的是（）。A.收入B.資產(chǎn)C.負債D.利潤12.下列各項中，屬于企業(yè)利潤的是（）。A.收入B.費用C.資產(chǎn)D.負債13.下列各項中，屬于企業(yè)資產(chǎn)的是（）。A.應收賬款B.預收賬款C.長期待攤費用D.存貨14.下列各項中，屬于企業(yè)負債的是（）。A.實收資本B.盈余公積C.應付賬款D.可供出售金融資產(chǎn)15.下列各項中，屬于企業(yè)收入的是（）。A.費用B.資產(chǎn)C.負債D.利潤16.下列各項中，屬于企業(yè)費用的是（）。A.收入B.資產(chǎn)C.負債D.利潤17.下列各項中，屬于企業(yè)利潤的是（）。A.收入B.費用C.資產(chǎn)D.負債18.下列各項中，屬于企業(yè)資產(chǎn)的是（）。A.應收賬款B.預收賬款C.長期待攤費用D.存貨19.下列各項中，屬于企業(yè)負債的是（）。A.實收資本B.盈余公積C.應付賬款D.可供出售金融資產(chǎn)20.下列各項中，屬于企業(yè)收入的是（）。A.費用B.資產(chǎn)C.負債D.利潤二、多項選擇題要求：本大題共20小題，每小題3分，共60分。在每小題列出的四個備選項中，有兩個或兩個以上符合題目要求的，請將其選出并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡編號的信息點。21.下列各項中，屬于企業(yè)的資產(chǎn)有（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).存貨C.應收賬款D.固定資產(chǎn)E.預付賬款22.下列各項中，屬于企業(yè)的負債有（）。A.短期借款B.預收賬款C.應付職工薪酬D.長期借款E.預提費用23.下列各項中，屬于企業(yè)的費用有（）。A.主營業(yè)務成本B.銷售費用C.管理費用D.財務費用E.營業(yè)外支出24.下列各項中，屬于企業(yè)的收入有（）。A.主營業(yè)務收入B.其他業(yè)務收入C.營業(yè)外收入D.股本溢價收入E.財務費用25.下列各項中，屬于企業(yè)的利潤有（）。A.營業(yè)利潤B.利潤總額C.凈利潤D.資產(chǎn)減值損失E.投資收益26.下列各項中，屬于企業(yè)的所有者權益有（）。A.實收資本B.盈余公積C.未分配利潤D.投資收益E.營業(yè)外收入27.下列各項中，屬于企業(yè)資產(chǎn)的有（）。A.應收賬款B.預付賬款C.存貨D.固定資產(chǎn)E.長期待攤費用28.下列各項中，屬于企業(yè)負債的有（）。A.應付職工薪酬B.預收賬款C.應交稅費D.長期借款E.短期借款29.下列各項中，屬于企業(yè)費用的有（）。A.主營業(yè)務成本B.銷售費用C.管理費用D.財務費用E.營業(yè)外支出30.下列各項中，屬于企業(yè)收入的有（）。A.主營業(yè)務收入B.其他業(yè)務收入C.營業(yè)外收入D.費用E.資產(chǎn)31.下列各項中，屬于企業(yè)利潤的有（）。A.營業(yè)利潤B.利潤總額C.凈利潤D.費用E.資產(chǎn)32.下列各項中，屬于企業(yè)所有者權益的有（）。A.實收資本B.盈余公積C.未分配利潤D.投資收益E.財務費用33.下列各項中，屬于企業(yè)資產(chǎn)的有（）。A.應收賬款B.預付賬款C.存貨D.固定資產(chǎn)E.長期待攤費用34.下列各項中，屬于企業(yè)負債的有（）。A.應付職工薪酬B.預收賬款C.應交稅費D.長期借款E.短期借款35.下列各項中，屬于企業(yè)費用的有（）。A.主營業(yè)務成本B.銷售費用C.管理費用D.財務費用E.營業(yè)外支出36.下列各項中，屬于企業(yè)收入的有（）。A.主營業(yè)務收入B.其他業(yè)務收入C.營業(yè)外收入D.費用E.資產(chǎn)37.下列各項中，屬于企業(yè)利潤的有（）。A.營業(yè)利潤B.利潤總額C.凈利潤D.費用E.資產(chǎn)38.下列各項中，屬于企業(yè)所有者權益的有（）。A.實收資本B.盈余公積C.未分配利潤D.投資收益E.財務費用39.下列各項中，屬于企業(yè)資產(chǎn)的有（）。A.應收賬款B.預付賬款C.存貨D.固定資產(chǎn)E.長期待攤費用40.下列各項中，屬于企業(yè)負債的有（）。A.應付職工薪酬B.預收賬款C.應交稅費D.長期借款E.短期借款四、計算題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。要求列出計算過程，計算結果保留小數(shù)點后兩位。41.甲公司2024年12月31日購入一臺設備，原價為100萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為5萬元。甲公司采用直線法計提折舊。2025年甲公司對該設備進行了維護，發(fā)生維護費用2萬元。要求計算甲公司2025年對該設備的折舊費用。五、案例分析題要求：本大題共1小題，共20分。根據(jù)以下案例，回答問題。42.乙公司2024年實現(xiàn)營業(yè)收入5000萬元，營業(yè)成本3000萬元，營業(yè)稅金及附加100萬元，期間費用（管理費用、銷售費用、財務費用）500萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出30萬元。乙公司年末預計應收賬款壞賬準備為10萬元。要求計算乙公司2024年的凈利潤。六、綜合題要求：本大題共1小題，共20分。43.丙公司2024年12月31日對一項長期股權投資進行減值測試，該股權投資賬面價值為800萬元，可收回金額為600萬元。丙公司采用資產(chǎn)減值損失轉回方法。要求根據(jù)以下情況，回答問題：（1）若丙公司決定采用資產(chǎn)減值損失轉回方法，計算轉回的資產(chǎn)減值損失金額。（2）若丙公司決定不再采用資產(chǎn)減值損失轉回方法，計算計提的資產(chǎn)減值損失金額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：預收賬款屬于企業(yè)的負債，因為它是企業(yè)先收到的款項，而商品或服務還未提供。2.A解析：運輸費、安裝費等屬于固定資產(chǎn)的取得成本，應計入固定資產(chǎn)成本。3.C解析：應交稅費屬于企業(yè)的負債，因為它代表了企業(yè)需要支付給政府的稅金。4.D解析：應付職工薪酬是企業(yè)需要支付給職工的報酬，屬于費用。5.D解析：主營業(yè)務收入是企業(yè)主要經(jīng)營活動產(chǎn)生的收入，是收入的組成部分。6.D解析：主營業(yè)務成本是企業(yè)為產(chǎn)生主營業(yè)務收入而發(fā)生的成本，屬于費用。7.D解析：營業(yè)外收入是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動無直接關系的收入，如出售固定資產(chǎn)的收入。8.D解析：存貨、固定資產(chǎn)等都是企業(yè)的資產(chǎn)，它們能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。9.C解析：應付賬款是企業(yè)應支付給供應商的款項，屬于負債。10.A解析：費用是企業(yè)日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的支出，如銷售費用、管理費用等。11.D解析：費用是企業(yè)日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的支出，如銷售費用、管理費用等。12.C解析：凈利潤是企業(yè)收入減去費用后的余額，是企業(yè)最終實現(xiàn)的利潤。13.A解析：應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等都是企業(yè)的資產(chǎn)，它們能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。14.C解析：應付賬款、應交稅費等都是企業(yè)的負債，它們代表了企業(yè)需要支付的費用或稅金。15.D解析：收入是企業(yè)主要經(jīng)營活動產(chǎn)生的經(jīng)濟利益，如主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等。16.D解析：費用是企業(yè)日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的支出，如銷售費用、管理費用等。17.C解析：凈利潤是企業(yè)收入減去費用后的余額，是企業(yè)最終實現(xiàn)的利潤。18.A解析：應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等都是企業(yè)的資產(chǎn)，它們能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。19.C解析：應付賬款、應交稅費等都是企業(yè)的負債，它們代表了企業(yè)需要支付的費用或稅金。20.A解析：收入是企業(yè)主要經(jīng)營活動產(chǎn)生的經(jīng)濟利益，如主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等。二、多項選擇題21.ABCDE解析：庫存現(xiàn)金、存貨、應收賬款、固定資產(chǎn)、預付賬款都是企業(yè)的資產(chǎn)。22.ABCDE解析：短期借款、預收賬款、應付職工薪酬、長期借款、預提費用都是企業(yè)的負債。23.ABCDE解析：主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出都是企業(yè)的費用。24.ABCDE解析：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入、股本溢價收入、財務費用都是企業(yè)的收入。25.ABC解析：營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤都是企業(yè)的利潤。26.ABC解析：實收資本、盈余公積、未分配利潤都是企業(yè)的所有者權益。27.ABCDE解析：應收賬款、預付賬款、存貨、固定資產(chǎn)、長期待攤費用都是企業(yè)的資產(chǎn)。28.ABCDE解析：應付職工薪酬、預收賬款、應交稅費、長期借款、短期借款都是企業(yè)的負債。29.ABCDE解析：主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出都是企業(yè)的費用。30.ABCDE解析：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入、費用、資產(chǎn)都是企業(yè)的收入。31.ABC解析：營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤都是企業(yè)的利潤。32.ABC解析：實收資本、盈余公積、未分配利潤都是企業(yè)的所有者權益。33.ABCDE解析：應收賬款、預付賬款、存貨、固定資產(chǎn)、長期待攤費用都是企業(yè)的資產(chǎn)。34.ABCDE解析：應付職工薪酬、預收賬款、應交稅費、長期借款、短期借款都是企業(yè)的負債。35.ABCDE解析：主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出都是企業(yè)的費用。36.ABCDE解析：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入、費用、資產(chǎn)都是企業(yè)的收入。37.ABC解析：營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤都是企業(yè)的利潤。38.ABC解析：實收資本、盈余公積、未分配利潤都是企業(yè)的所有者權益。39.ABCDE解析：應收賬款、預付賬款、存貨、固定資產(chǎn)、長期待攤費用都是企業(yè)的資產(chǎn)。40.ABCDE解析：應付職工薪酬、預收賬款、應交稅費、長期借款、短期借款都是企業(yè)的負債。四、計算題41.解析：折舊費用=(原價-凈殘值)/使用年限折舊費用=(100-5)/5=19萬元42.解析：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-期間費用營業(yè)利潤=5000-3000-100