2025稅務(wù)師考試預(yù)測試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購入的下列貨物中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是？

A.購入的用于生產(chǎn)經(jīng)營的機(jī)器設(shè)備

B.購入的用于職工福利的貨物

C.購入的用于職工培訓(xùn)的貨物

D.購入的用于廣告宣傳的貨物

3.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配給股東或投資者

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于贈(zèng)送

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售免稅貨物

C.銷售自用不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售自用無形資產(chǎn)

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.增值稅零稅率

B.增值稅免稅

C.增值稅簡易計(jì)稅

D.增值稅一般計(jì)稅

6.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.境外單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的

B.境外單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的

C.境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的

D.境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的

7.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.自行申報(bào)

B.納稅申報(bào)

C.代扣代繳

D.代收代繳

8.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天

C.納稅人取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天

10.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.減免增值稅

B.免征增值稅

C.減免增值稅附加

D.免征增值稅附加

11.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的領(lǐng)購

B.發(fā)票的開具

C.發(fā)票的保管

D.發(fā)票的報(bào)銷

12.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.納稅人自行申報(bào)

B.納稅人委托代理申報(bào)

C.納稅人通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

D.納稅人通過郵寄申報(bào)

13.下列哪些屬于增值稅的稅收違法行為？

A.擅自改變增值稅稅率

B.擅自減免增值稅

C.擅自改變增值稅征收管理方式

D.擅自改變增值稅納稅期限

14.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)稽查？

A.對納稅人的賬簿、憑證、報(bào)表等進(jìn)行檢查

B.對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行調(diào)查

C.對納稅人的發(fā)票進(jìn)行核查

D.對納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核

15.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)行政復(fù)議？

A.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議

B.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議

C.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向人民法院提起訴訟

D.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向其他行政機(jī)關(guān)申請復(fù)議

16.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)行政訴訟？

A.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向人民法院提起訴訟

B.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向其他行政機(jī)關(guān)提起訴訟

C.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議

D.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議

17.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)行政處罰？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.停業(yè)整頓

D.沒收非法財(cái)物

18.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取的強(qiáng)制措施，包括強(qiáng)制扣款、強(qiáng)制劃撥、強(qiáng)制拍賣等

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取的強(qiáng)制措施，包括強(qiáng)制拘留、強(qiáng)制傳喚等

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取的強(qiáng)制措施，包括強(qiáng)制拆除、強(qiáng)制查封等

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取的強(qiáng)制措施，包括強(qiáng)制拆除、強(qiáng)制查封等

19.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)違法責(zé)任？

A.稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任

B.稅務(wù)違法行為的民事責(zé)任

C.稅務(wù)違法行為的行政責(zé)任

D.稅務(wù)違法行為的刑事責(zé)任

20.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)糾紛解決？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的糾紛

B.納稅人之間的稅務(wù)糾紛

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)之間的稅務(wù)糾紛

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)之間的稅務(wù)糾紛

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)普遍征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，銷售額包括銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.增值稅的納稅期限為一個(gè)月，不能延長。（）

6.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和殘疾人個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)。（）

8.增值稅的扣繳義務(wù)人是指在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人。（）

9.增值稅的發(fā)票是納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的合法憑證。（）

10.增值稅的稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述增值稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述增值稅的發(fā)票管理制度。

4.簡述增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述如何加強(qiáng)增值稅的征收管理，提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.A

解析思路：購入的用于生產(chǎn)經(jīng)營的機(jī)器設(shè)備可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其他選項(xiàng)屬于非生產(chǎn)經(jīng)營用途。

3.ABCD

解析思路：視同銷售是指納稅人在特定情況下，按照規(guī)定將其銷售行為視為銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的行為。

4.ABD

解析思路：銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售免稅貨物和銷售自用無形資產(chǎn)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

5.C

解析思路：增值稅簡易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

6.AC

解析思路：境外單位或個(gè)人在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)且提供應(yīng)稅服務(wù)的情況下，需要作為增值稅的扣繳義務(wù)人。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括自行申報(bào)、納稅申報(bào)、代扣代繳和代收代繳。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限有1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年等多種選項(xiàng)。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天、提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天、納稅人取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天和納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免增值稅、免征增值稅、減免增值稅附加和免征增值稅附加。

11.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管和報(bào)銷。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)可以通過納稅人自行申報(bào)、委托代理申報(bào)、通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)和通過郵寄申報(bào)等方式進(jìn)行。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅收違法行為包括擅自改變增值稅稅率、擅自減免增值稅、擅自改變增值稅征收管理方式和擅自改變增值稅納稅期限。

14.ABCD

解析思路：增值稅的稅務(wù)稽查包括對納稅人的賬簿、憑證、報(bào)表等進(jìn)行檢查、對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行調(diào)查、對納稅人的發(fā)票進(jìn)行核查和對納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核。

15.AB

解析思路：納稅人可以對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議或向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議。

16.A

解析思路：納稅人可以對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向人民法院提起訴訟。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行包括強(qiáng)制扣款、強(qiáng)制劃撥、強(qiáng)制拍賣、強(qiáng)制拘留、強(qiáng)制傳喚、強(qiáng)制拆除和強(qiáng)制查封等。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅務(wù)違法責(zé)任包括稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任、民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅務(wù)糾紛解決包括稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的糾紛、納稅人之間的稅務(wù)糾紛、稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)之間的稅務(wù)糾紛和稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)之間的稅務(wù)糾紛。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)普遍征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

3.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

4.×

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

5.×

解析思路：增值稅的納稅期限可以根據(jù)實(shí)際情況申請延長。

6.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天。

7.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和殘疾人個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)。

8.√

解析思路：境外單位或個(gè)人在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)且提供應(yīng)稅服務(wù)的情況下，需要作為增值稅的扣繳義務(wù)人。

9.√

解析思路：增值稅的發(fā)票是納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的合法憑證。

10.√

解析思路：增值稅的稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。

2.簡述增值稅的納稅申報(bào)程序。

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)程序包括填寫納稅申報(bào)表、報(bào)送相關(guān)資料、繳納稅款和稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

3.簡述增值稅的發(fā)票管理制度。

解析思路：增值稅的發(fā)票管理制度包括發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、報(bào)銷和繳銷