2025年完整知識(shí)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資

B.辦公費(fèi)

C.差旅費(fèi)

D.捐贈(zèng)支出

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)所得

B.個(gè)人所得

C.外商投資所得

D.非居民企業(yè)所得

5.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅人

D.出口貨物的納稅人

6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人？

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅人

D.出口貨物的納稅人

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)所得

B.個(gè)人所得

C.外商投資所得

D.非居民企業(yè)所得

8.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.普通發(fā)票管理

B.增值稅專用發(fā)票管理

C.暫時(shí)稅務(wù)登記管理

D.納稅申報(bào)管理

9.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征收管理方式？

A.普通發(fā)票管理

B.增值稅專用發(fā)票管理

C.暫時(shí)稅務(wù)登記管理

D.納稅申報(bào)管理

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？

A.普通發(fā)票管理

B.增值稅專用發(fā)票管理

C.暫時(shí)稅務(wù)登記管理

D.納稅申報(bào)管理

11.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人免稅政策

B.出口退稅政策

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)免稅政策

D.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退政策

12.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人免稅政策

B.出口退稅政策

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)免稅政策

D.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退政策

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.外商投資企業(yè)優(yōu)惠政策

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.納稅人自行申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

15.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.納稅人自行申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.納稅人自行申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

17.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用管理

B.發(fā)票開具管理

C.發(fā)票保管管理

D.發(fā)票作廢管理

18.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用管理

B.發(fā)票開具管理

C.發(fā)票保管管理

D.發(fā)票作廢管理

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用管理

B.發(fā)票開具管理

C.發(fā)票保管管理

D.發(fā)票作廢管理

20.下列哪些屬于增值稅的納稅信用管理？

A.納稅信用等級(jí)評(píng)定

B.納稅信用等級(jí)公示

C.納稅信用等級(jí)應(yīng)用

D.納稅信用等級(jí)修復(fù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對(duì)象是貨物和勞務(wù)，不包括不動(dòng)產(chǎn)。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用和開具。（）

5.營(yíng)業(yè)稅的征收范圍包括提供交通運(yùn)輸、建筑、金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂(lè)服務(wù)等應(yīng)稅行為。（）

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

7.納稅人在納稅申報(bào)期內(nèi)未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定期限內(nèi)的平均稅負(fù)估算其應(yīng)納稅額。（）

8.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

9.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（）

10.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中的主要職責(zé)。

4.簡(jiǎn)述納稅人如何進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅和營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別與聯(lián)系。

2.論述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸、建筑、金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂(lè)服務(wù)等應(yīng)稅行為。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的支出包括職工工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)和捐贈(zèng)支出等。

4.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)所得、外商投資所得和非居民企業(yè)所得。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物的單位和個(gè)人。

6.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事提供交通運(yùn)輸、建筑、金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂(lè)服務(wù)等應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人。

7.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、外商投資企業(yè)和非居民企業(yè)。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理方式包括普通發(fā)票管理、增值稅專用發(fā)票管理、暫時(shí)稅務(wù)登記管理和納稅申報(bào)管理。

9.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征收管理方式包括普通發(fā)票管理、增值稅專用發(fā)票管理、暫時(shí)稅務(wù)登記管理和納稅申報(bào)管理。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理方式包括普通發(fā)票管理、增值稅專用發(fā)票管理、暫時(shí)稅務(wù)登記管理和納稅申報(bào)管理。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免稅政策、出口退稅政策、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)免稅政策和資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退政策。

12.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免稅政策、出口退稅政策、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)免稅政策和資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退政策。

13.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策和外商投資企業(yè)優(yōu)惠政策。

14.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、納稅人自行申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)。

15.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、納稅人自行申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)。

16.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、納稅人自行申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用管理、發(fā)票開具管理、發(fā)票保管管理和發(fā)票作廢管理。

18.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用管理、發(fā)票開具管理、發(fā)票保管管理和發(fā)票作廢管理。

19.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用管理、發(fā)票開具管理、發(fā)票保管管理和發(fā)票作廢管理。

20.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅信用管理包括納稅信用等級(jí)評(píng)定、納稅信用等級(jí)公示、納稅信用等級(jí)應(yīng)用和納稅信用等級(jí)修復(fù)。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括貨物、勞務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)。

2.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人不包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人，只包括提供特定應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，只包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記并取得收入的法人企業(yè)。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用和開具。

5.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征收范圍包括提供交通運(yùn)輸、建筑、金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂(lè)服務(wù)等應(yīng)稅行為。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目。

7.√

解析思路：納稅人在納稅申報(bào)期內(nèi)未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定期限內(nèi)的平均稅負(fù)估算其應(yīng)納稅額。

8.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。

10.√

解析思路：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其中一般計(jì)稅方法采用增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額的公式計(jì)算