稅務(wù)師高頻題庫最新版2024稅法（一）

1.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，正確的是（）。

A.存款利息征收增值稅

B.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為按銷售貨物征收增值稅

C.納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅

D.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金應(yīng)征收增值稅

答案：C

解析：選項(xiàng)A，存款利息不征收增值稅；選項(xiàng)B，融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金，不征收增值稅。

2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元，上月末留抵稅額為3萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9

B.13

C.10

D.11

答案：A

解析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元），當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元，上期留抵稅額為3萬元，所以應(yīng)納稅額=13-8-3=9（萬元）。

3.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目、稅率的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.果啤屬于啤酒，按啤酒征收消費(fèi)稅

B.以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按“其他酒”10%適用稅率征收消費(fèi)稅

C.摩托車中的輕便摩托車不征收消費(fèi)稅

D.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子不征收消費(fèi)稅

答案：D

解析：未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子屬于木制一次性筷子的征稅范圍，應(yīng)征收消費(fèi)稅。

4.某煙廠為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售自產(chǎn)卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅售價(jià)12000元，已知卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/箱。該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.1344000

B.1359000

C.1275000

D.1320000

答案：B

解析：從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅=200×12000×56%=1344000（元），從量計(jì)征消費(fèi)稅=200×150=30000（元），當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1344000+30000=1359000（元）。

5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅一律不單獨(dú)加收滯納金和罰款

B.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城市維護(hù)建設(shè)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅，同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅

答案：C

解析：選項(xiàng)A，城市維護(hù)建設(shè)稅可以單獨(dú)加收滯納金和罰款；選項(xiàng)B，對(duì)增值稅實(shí)行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，一律不予退還隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)D，海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

6.某企業(yè)地處市區(qū)，2024年3月實(shí)際繳納增值稅30萬元，消費(fèi)稅20萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.2.5

B.3.5

C.4.5

D.5

答案：B

解析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，所以當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（30+20）×7%=3.5（萬元）。

7.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額

B.實(shí)行從量計(jì)征的，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送時(shí)的自用數(shù)量為銷售數(shù)量

D.納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計(jì)征資源稅的銷售數(shù)量

答案：C

解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送時(shí)的自用數(shù)量為銷售數(shù)量，但自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅，以最終應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。

8.某礦山企業(yè)2024年4月銷售鉛鋅礦原礦800噸，每噸不含稅單價(jià)600元；銷售鉛鋅礦精礦300噸，每噸不含稅單價(jià)1800元。已知鉛鋅礦原礦資源稅稅率為3%，鉛鋅礦精礦資源稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。

A.36000

B.42000

C.45600

D.51000

答案：C

解析：銷售原礦應(yīng)繳納資源稅=800×600×3%=14400（元），銷售精礦應(yīng)繳納資源稅=300×1800×5%=27000（元），當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=14400+27000=45600（元）。

9.下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的說法，正確的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項(xiàng)目扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付的耕地占用稅，應(yīng)計(jì)入“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用不得在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

答案：A

解析：選項(xiàng)B，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付的耕地占用稅，應(yīng)計(jì)入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”項(xiàng)目扣除；選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本，在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除。

10.某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入10000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為400萬元（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可全額扣除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為600萬元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.1800

B.2040

C.2100

D.2250

答案：B

解析：扣除項(xiàng)目金額=500+2000+400+600+（500+2000）×20%=3500（萬元），增值額=10000-3500=6500（萬元），增值率=6500÷3500×100%≈185.71%，適用稅率為50%，速算扣除系數(shù)為15%。應(yīng)繳納土地增值稅=6500×50%-3500×15%=2040（萬元）。

稅法（二）

11.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是（）。

A.銷售貨物所得

B.權(quán)益性投資所得

C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

答案：D

解析：選項(xiàng)A，銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；選項(xiàng)B，權(quán)益性投資所得，按照被投資企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)C，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定；選項(xiàng)D，利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

12.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額300萬元，當(dāng)年直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)10萬元，通過公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)30萬元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該企業(yè)當(dāng)年在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為（）萬元。

A.10

B.30

C.36

D.40

答案：C

解析：企業(yè)直接向某希望小學(xué)的捐贈(zèng)10萬元，不得在稅前扣除。企業(yè)通過公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)的30萬元，扣除限額=300×12%=36（萬元），30萬元＜36萬元，所以準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為30萬元，加上可扣除的限額內(nèi)金額，共準(zhǔn)予扣除36萬元。

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除

B.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

C.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

答案：BCD

解析：選項(xiàng)A，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

14.某居民企業(yè)2024年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國分回稅后收益20萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為20%。該企業(yè)2024年在境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.25

B.26.25

C.27.5

D.30

答案：B

解析：境外所得的抵免限額=20÷（1-20%）×25%=6.25（萬元），在A國實(shí)際繳納的稅額=20÷（1-20%）×20%=5（萬元），抵免限額大于實(shí)際繳納稅額，所以可以抵免5萬元。境內(nèi)應(yīng)納稅額=100×25%=25（萬元），該企業(yè)2024年在境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=25+6.25-5=26.25（萬元）。

15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除

C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

D.住房租金專項(xiàng)附加扣除，根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，夫妻雙方主要工作城市相同的，雙方均可扣除

答案：D

解析：夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

16.中國公民李某2024年1月取得工資收入10000元，專項(xiàng)扣除2000元，專項(xiàng)附加扣除1000元。已知工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅率表中，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過36000元的部分，預(yù)扣率為3%。李某1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。

A.30

B.60

C.90

D.120

答案：A

解析：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=10000-5000-2000-1000=2000（元），應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=2000×3%=60（元）。

17.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村

B.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種

答案：ABCD

解析：以上選項(xiàng)關(guān)于房產(chǎn)稅的說法均正確。

18.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為1000萬元，2024年將其中的30%用于對(duì)外出租，年租金收入為30萬元。已知房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%，從租計(jì)征的稅率為12%。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.10.8

B.12

C.13.2

D.14.4

答案：A

解析：從價(jià)計(jì)征部分的房產(chǎn)原值=1000×（1-30%）=700（萬元），從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅=700×（1-30%）×1.2%=5.88（萬元），從租計(jì)征的房產(chǎn)稅=30×12%=3.6（萬元），該企業(yè)2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=5.88+3.6=10.8（萬元）。

19.下列關(guān)于契稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人

B.土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，以成交價(jià)格為契稅的計(jì)稅依據(jù)

C.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率

D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日

答案：D

解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日。

20.甲企業(yè)以價(jià)值300萬元的房屋與乙企業(yè)價(jià)值400萬元的房屋進(jìn)行交換，甲企業(yè)支付差價(jià)100萬元。已知契稅稅率為3%。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅（）萬元。

A.0

B.3

C.9

D.12

答案：B

解析：房屋交換，以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。甲企業(yè)支付差價(jià)100萬元，應(yīng)繳納契稅=100×3%=3（萬元）。

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

21.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人對(duì)質(zhì)量控制制度的制定與執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任

B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度，定期檢查

C.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存10年

D.項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起60日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案

答案：D

解析：項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起90日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。

22.稅務(wù)師在代理記賬業(yè)務(wù)中，下列做法正確的是（）。

A.代客戶制作原始憑證

B.代客戶登記現(xiàn)金日記賬

C.代客戶編制會(huì)計(jì)報(bào)表

D.代客戶登記銀行存款總賬

答案：C

解析：稅務(wù)師可以代客戶編制會(huì)計(jì)報(bào)表，但不能代客戶制作原始憑證，現(xiàn)金日記賬和銀行存款總賬應(yīng)由企業(yè)出納和會(huì)計(jì)人員登記。

23.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法，正確的是（）。

A.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不需要辦理納稅申報(bào)

B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)

C.納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

D.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款

答案：CD

解析：選項(xiàng)A，納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)；選項(xiàng)B，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

24.某企業(yè)因稅務(wù)違法行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款，該企業(yè)不服，擬申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。下列說法正確的是（）。

A.該企業(yè)可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出處罰決定之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)

B.該企業(yè)可以向作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

C.該企業(yè)在申請(qǐng)行政復(fù)議前，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保

D.行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行，但有法律規(guī)定停止執(zhí)行的除外

答案：ABD

解析：選項(xiàng)C，只有對(duì)征稅行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，才需要先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。

25.稅務(wù)師在進(jìn)行增值稅一般納稅人納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額已作抵扣。稅務(wù)師應(yīng)建議企業(yè)（）。

A.調(diào)增進(jìn)項(xiàng)稅額

B.調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額

C.調(diào)增銷項(xiàng)稅額

D.調(diào)減銷項(xiàng)稅額

答案：B

解析：購進(jìn)貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，已抵扣的應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，即調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額。

26.某企業(yè)2024年1月發(fā)生一筆銷售業(yè)務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額為100萬元，稅額為13萬元。由于購買方在規(guī)定的現(xiàn)金折扣期內(nèi)付款，企業(yè)給予購買方2%的現(xiàn)金折扣。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬元。

A.98

B.100

C.111

D.113

答案：B

解析：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。所以該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的收入為100萬元。

27.稅務(wù)師在審核某企業(yè)印花稅納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)簽訂了一份財(cái)產(chǎn)租賃合同，租賃金額為10萬元。已知財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.10

B.100

C.1000

D.10000

答案：B

解析：應(yīng)繳納印花稅=100000×1‰=100（元）。

28.某企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后直接用于銷售。下列關(guān)于委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅處理的說法，正確的是（）。

A.由受托方代收代繳消費(fèi)稅

B.委托方不繳納消費(fèi)稅

C.受托方按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅

D.委托方收回后銷售時(shí)不再繳納消費(fèi)稅

答案：ABCD

解析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅；委托方收回后直接用于銷售的，不再繳納消費(fèi)稅；受托方按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅。

29.稅務(wù)師在代理企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在稅前扣除的是（）。

A.合理的工資、薪金支出

B.企業(yè)所得稅稅款

C.稅收滯納金

D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

答案：BCD

解析：選項(xiàng)A，合理的工資、薪金支出可以在稅前扣除；選項(xiàng)B、C、D，企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在稅前扣除。

30.某企業(yè)2024年賬面會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬元，稅務(wù)師在審核時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將應(yīng)計(jì)入在建工程的利息支出10萬元計(jì)入了財(cái)務(wù)費(fèi)用。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（）萬元。

A.10，2.5

B.10，5

C.20，2.5

D.20，5

答案：A

解析：應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=10×25%=2.5（萬元）。

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

31.下列關(guān)于行政法基本原則的說法，正確的是（）。

A.行政合法性原則要求行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政管理，應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行

B.行政合理性原則要求行政行為的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)客觀、適度、符合理性

C.行政應(yīng)急性原則是合法性原則的例外

D.行政效率原則要求行政機(jī)關(guān)在實(shí)施行政管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守法定時(shí)限，積極履行法定職責(zé)

答案：ABCD

解析：以上選項(xiàng)關(guān)于行政法基本原則的說法均正確。

32.下列關(guān)于行政許可的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.行政許可是依申請(qǐng)的行政行為

B.行政許可的目的在于對(duì)行政相對(duì)人的行為事先加以嚴(yán)格控制

C.行政許可的事項(xiàng)必須有明確的法律規(guī)定

D.行政許可可以根據(jù)需要進(jìn)行轉(zhuǎn)讓

答案：D

解析：除法律、法規(guī)規(guī)定依照法定條件和程序可以轉(zhuǎn)讓的行政許可外，其他行政許可不得轉(zhuǎn)讓。

33.下列關(guān)于行政處罰的說法，正確的是（）。

A.行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等

B.違法行為在2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰，但法律另有規(guī)定的除外

C.當(dāng)事人對(duì)行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟

D.行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人；當(dāng)事人不在場(chǎng)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人

答案：ABC

解析：行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人；當(dāng)事人不在場(chǎng)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)依照《中華人民共和國行政處罰法》和《中華人民共和國民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。

34.下列關(guān)于行政強(qiáng)制的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.行政強(qiáng)制包括行政強(qiáng)制措施和行政強(qiáng)制執(zhí)行

B.行政強(qiáng)制措施的種類包括限制公民人身自由、查封場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物、扣押財(cái)物、凍結(jié)存款、匯款等

C.行政強(qiáng)制執(zhí)行由法律設(shè)定

D.行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政強(qiáng)制措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)告知當(dāng)事人采取行政強(qiáng)制措施的理由、依據(jù)以及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利、救濟(jì)途徑

答案：無（本題四個(gè)選項(xiàng)說法均正確）

解析：以上選項(xiàng)關(guān)于行政強(qiáng)制的說法均符合法律規(guī)定。

35.下列關(guān)于行政復(fù)議的說法，正確的是（）。

A.行政復(fù)議是一種依申請(qǐng)的行政行為

B.行政復(fù)議的審查對(duì)象是具體行政行為的合法性和合理性

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定；但是法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于60日的除外

D.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力

答案：ABCD

解析：以上選項(xiàng)關(guān)于行政復(fù)議的說法均正確。

36.下列關(guān)于行政訴訟的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.行政訴訟的原告是認(rèn)為行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織

B.行政訴訟的被告是作出行政行為的行政機(jī)關(guān)或者法律、法規(guī)、規(guī)章授權(quán)的組織

C.行政訴訟的舉證責(zé)任由原告承擔(dān)

D.行政訴訟的一審審理期限一般為6個(gè)月

答案：C

解析：行政訴訟的舉證責(zé)任由被告承擔(dān)，被告對(duì)作出的行政行為負(fù)有舉證責(zé)任，應(yīng)當(dāng)提供作出該行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件。

37.下列關(guān)于民法基本原則的說法，正確的是（）。

A.平等原則要求民事主體在民事活動(dòng)中的法律地位一律平等

B.自愿原則要求民事主體按照自己的意思設(shè)立、變更、終止民事法律關(guān)系

C.公平原則要求民事主體合理地確定各方的權(quán)利和義務(wù)

D.誠信原則要求民事主體秉持誠實(shí)，恪守承諾

答案：ABCD

解析：以上選項(xiàng)關(guān)于民法基本原則的說法均正確。

38.下列關(guān)于物權(quán)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.物權(quán)是權(quán)利人依法對(duì)特定的物享有直接支配和排他的權(quán)利

B.物權(quán)包括所有權(quán)、用益物權(quán)和擔(dān)保物權(quán)

C.物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定登記

D.物權(quán)受到侵害的，權(quán)利人只能通過和解、調(diào)解、仲裁、訴訟等途徑解決

答案：D

解析：物權(quán)受到侵害的，權(quán)利人可以通過和解、調(diào)解、仲裁、訴訟等途徑解決，也可以依法請(qǐng)求修理、重作、更換或者恢復(fù)原狀等。

39.下列關(guān)于合同的說法，正確的是（）。

A.合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議

B.合同的訂立需要經(jīng)過要約和承諾兩個(gè)階段

C.依法成立的合同，自成立時(shí)生效

D.當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任

答案：ABCD

解析：以上選項(xiàng)關(guān)于合同的說法均正確。

40.下列關(guān)于公司法律制度的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)

B.有限責(zé)任公司的股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任

C.股份有限公司的股東以其認(rèn)購的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任

D.公司可以設(shè)立分公司，分公司具有法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任

答案：D

解析：公司可以設(shè)立分公司，分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

41.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的是（）。

A.利潤(rùn)最大化

B.股東財(cái)富最大化

C.企業(yè)價(jià)值最大化

D.每股收益最大化

答案：D

解析：企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)主要有利潤(rùn)最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化等，每股收益最大化沒有考慮利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系等，不屬于主流的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

42.某企業(yè)年初存入銀行100萬元，年利率為10%，按復(fù)利計(jì)算，5年后的本利和為（）萬元。

A.150

B.161.05

C.177.16

D.194.87

答案：B

解析：根據(jù)復(fù)利終值公式F=P×（1+r）^n，其中P=100萬元，r=10%，n=5，可得F=100×（1+10%）^5=161.05（萬元）。

43.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，由于各種難以預(yù)料或無法控制的因素作用，使企業(yè)的實(shí)際收益與預(yù)計(jì)收益發(fā)生背離，從而蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性

B.風(fēng)險(xiǎn)分為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

C.系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)可以通過多元化投資來分散

D.非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是由影響整個(gè)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)因素所引起的

答案：AB

解析：選項(xiàng)C，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)不能通過多元化投資來分散；選項(xiàng)D，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是由影響整個(gè)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)因素所引起的，非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于某一特定原因?qū)δ骋惶囟ㄙY產(chǎn)收益率造成影響的可能性，它是可以通過多元化投資來分散的。

44.某企業(yè)擬進(jìn)行一項(xiàng)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目決策，設(shè)定折現(xiàn)率為10%，有四個(gè)方案可供選擇。其中甲方案的項(xiàng)目期限為10年，凈現(xiàn)值為1000萬元；乙方案的現(xiàn)值指數(shù)為0.95；丙方案的內(nèi)含報(bào)酬率為9%；丁方案的動(dòng)態(tài)回收期為8年。最優(yōu)的投資方案是（）。

A.甲方案

B.乙方案

C.丙方案

D.丁方案

答案：A

解析：乙方案現(xiàn)值指數(shù)小于1，不可行；丙方案內(nèi)含報(bào)