2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷：實(shí)戰(zhàn)演練與考點(diǎn)分析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)選出正確答案。1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.下列屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在200萬(wàn)元以上的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下的個(gè)體工商戶D.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者3.關(guān)于增值稅專用發(fā)票，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.專用發(fā)票是增值稅的一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或者銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)開(kāi)具的發(fā)票B.專用發(fā)票是購(gòu)買方支付增值稅的依據(jù)C.專用發(fā)票的聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定D.專用發(fā)票只能由銷售方開(kāi)具4.關(guān)于增值稅的稅率，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率有9%C.增值稅的零稅率有6%D.增值稅的加計(jì)抵減稅率有5%5.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.一般納稅人采用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出法B.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法D.一般納稅人采用銷售額減除法6.關(guān)于增值稅的納稅期限，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額的大小分別核定B.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅7.下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率B.對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅C.對(duì)個(gè)人銷售自用住房免征增值稅D.對(duì)殘疾人從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)免征增值稅8.下列關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅地點(diǎn)為貨物、勞務(wù)發(fā)生地B.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅地點(diǎn)為不動(dòng)產(chǎn)所在地C.納稅人銷售無(wú)形資產(chǎn)的納稅地點(diǎn)為無(wú)形資產(chǎn)所在地D.納稅人進(jìn)口貨物的納稅地點(diǎn)為貨物報(bào)關(guān)地9.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，為收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C.先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天D.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天10.下列關(guān)于增值稅的申報(bào)與繳納，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表以及相關(guān)資料C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅D.納稅人申報(bào)納稅時(shí)，可以采用電子申報(bào)方式二、多項(xiàng)選擇題要求：每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)選出正確答案。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.銷售服務(wù)2.下列屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在200萬(wàn)元以上的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下的個(gè)體工商戶D.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者E.年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以上的其他企業(yè)3.下列屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次及內(nèi)容的包括（）。A.發(fā)票聯(lián)B.折扣聯(lián)C.付款聯(lián)D.購(gòu)貨方記賬聯(lián)E.銷售方記賬聯(lián)4.下列關(guān)于增值稅的稅率，說(shuō)法正確的有（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率為9%C.增值稅的零稅率為6%D.增值稅的加計(jì)抵減稅率為5%E.增值稅的征收率為3%5.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的有（）。A.一般納稅人采用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出法B.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法D.一般納稅人采用銷售額減除法E.小規(guī)模納稅人采用銷售額減除法6.下列關(guān)于增值稅的納稅期限，說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額的大小分別核定B.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅E.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅7.下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的有（）。A.對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率B.對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅C.對(duì)個(gè)人銷售自用住房免征增值稅D.對(duì)殘疾人從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)免征增值稅E.對(duì)企業(yè)研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除8.下列關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)，說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅地點(diǎn)為貨物、勞務(wù)發(fā)生地B.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅地點(diǎn)為不動(dòng)產(chǎn)所在地C.納稅人銷售無(wú)形資產(chǎn)的納稅地點(diǎn)為無(wú)形資產(chǎn)所在地D.納稅人進(jìn)口貨物的納稅地點(diǎn)為貨物報(bào)關(guān)地E.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅地點(diǎn)為銷售方所在地9.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法正確的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，為收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C.先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天D.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天E.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天10.下列關(guān)于增值稅的申報(bào)與繳納，說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表以及相關(guān)資料C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅D.納稅人申報(bào)納稅時(shí)，可以采用電子申報(bào)方式E.納稅人申報(bào)納稅時(shí)，可以委托代理人辦理四、判斷題要求：請(qǐng)判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“×”。1.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開(kāi)具，購(gòu)買方不能開(kāi)具。（）2.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）3.增值稅的納稅期限由納稅人自行確定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不予干涉。（）4.增值稅的出口退稅是指出口企業(yè)在出口貨物時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)退還其已繳納的增值稅。（）5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物、勞務(wù)交付的當(dāng)天，不論是否收到款項(xiàng)。（）6.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相同的申報(bào)資料。（）7.增值稅的稅收優(yōu)惠政策只適用于特定行業(yè)或企業(yè)，其他企業(yè)和個(gè)人不得享受。（）8.增值稅的納稅地點(diǎn)由納稅人自行確定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不予干涉。（）9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以書(shū)面合同確定的付款日期為準(zhǔn)，口頭約定的付款日期無(wú)效。（）10.增值稅的申報(bào)與繳納可以采用電子申報(bào)方式，但必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的電子申報(bào)系統(tǒng)。（）五、計(jì)算題要求：請(qǐng)根據(jù)下列條件，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬(wàn)元，本月出口貨物取得退稅憑證，注明退稅額10萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅銷售額30萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，回答問(wèn)題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬(wàn)元。本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，貨物成本為10萬(wàn)元。（2）銷售貨物發(fā)生退貨，退貨金額為5萬(wàn)元。（3）銷售貨物發(fā)生折扣，折扣額為2萬(wàn)元。請(qǐng)回答以下問(wèn)題：1.該企業(yè)本月應(yīng)納稅額是多少萬(wàn)元？2.該企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少萬(wàn)元？3.該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅是多少萬(wàn)元？本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。2.B解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)，而商業(yè)企業(yè)通常符合這一標(biāo)準(zhǔn)。3.D解析：專用發(fā)票只能由銷售方開(kāi)具，購(gòu)買方不得開(kāi)具。4.C解析：增值稅的零稅率適用于出口貨物，而不是6%。5.A解析：一般納稅人采用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出法，即計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，允許扣除已繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額。6.C解析：納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。7.C解析：個(gè)人銷售自用住房免征增值稅。8.D解析：納稅人進(jìn)口貨物的納稅地點(diǎn)為貨物報(bào)關(guān)地。9.E解析：取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。10.D解析：納稅人申報(bào)納稅時(shí)，可以采用電子申報(bào)方式。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D,E解析：以上均屬于增值稅的征稅范圍。2.B,D,E解析：以上均屬于增值稅一般納稅人的范疇。3.A,B,C,D,E解析：以上均為增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次及內(nèi)容。4.A,B,E解析：以上均為增值稅的稅率。5.B,D,E解析：以上均為增值稅的計(jì)稅方法。6.A,B,D,E解析：以上均為增值稅的納稅期限。7.A,B,D,E解析：以上均為增值稅的稅收優(yōu)惠。8.A,B,C,D解析：以上均為增值稅的納稅地點(diǎn)。9.A,B,C,D解析：以上均為增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。10.A,B,D,E解析：以上均為增值稅的申報(bào)與繳納方式。四、判斷題1.×解析：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開(kāi)具，購(gòu)買方不得開(kāi)具。2.√解析：增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。3.×解析：增值稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額的大小分別核定。4.√解析：增值稅的出口退稅是指出口企業(yè)在出口貨物時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)退還其已繳納的增值稅。5.×解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。6.×解析：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送不同的申報(bào)資料。7.×解析：增值稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有符合條件的納稅人。8.×解析：增值稅的納稅地點(diǎn)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。9.×解析：取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。10.√解析：增值稅的申報(bào)與繳納可以采用電子申報(bào)方式，但必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的電子申報(bào)系統(tǒng)。五、計(jì)算題1.5萬(wàn)元解析：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200萬(wàn)元×13%-30萬(wàn)元=26萬(wàn)元-30萬(wàn)元=-4萬(wàn)元，由于退稅額為10萬(wàn)元，所以應(yīng)納稅額為5萬(wàn)元。2.3.6萬(wàn)元解析：應(yīng)納稅額=銷售額÷(1+稅率)×稅率=30萬(wàn)元÷(1+3%)×3%=0.93萬(wàn)元，由于小規(guī)模納稅人不允