會計實操文庫1/14記賬實操-街道的賬務(wù)怎么做一、收入賬務(wù)處理財政撥款收入：街道辦主要資金來源之一是財政撥款，涵蓋日常經(jīng)費(fèi)、專項經(jīng)費(fèi)等。收到財政部門撥款時，財務(wù)會計借記“銀行存款”“零余額賬戶用款額度”等科目，貸記“財政撥款收入”科目；預(yù)算會計借記“資金結(jié)存-貨幣資金/零余額賬戶用款額度”科目，貸記“財政撥款預(yù)算收入”科目。比如，收到本季度日常辦公經(jīng)費(fèi)撥款50萬元，通過財政授權(quán)支付方式下達(dá)，財務(wù)會計分錄為：借：零余額賬戶用款額度500,000，貸：財政撥款收入500,000；預(yù)算會計分錄為：借：資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度500,000，貸：財政撥款預(yù)算收入500,000。若收到專項用于社區(qū)環(huán)境整治的撥款30萬元，同樣按上述方式記賬，注明資金專項用途。上級補(bǔ)助收入：從上級政府部門或主管單位獲取的非財政補(bǔ)助資金，財務(wù)會計借記“銀行存款”等科目，貸記“上級補(bǔ)助收入”科目；預(yù)算會計借記“資金結(jié)存-貨幣資金”科目，貸記“上級補(bǔ)助預(yù)算收入”科目。例如，收到上級單位為街道文化活動中心建設(shè)撥付的補(bǔ)助款20萬元，財務(wù)會計分錄為：借：銀行存款200,000，貸：上級補(bǔ)助收入200,000；預(yù)算會計分錄為：借：資金結(jié)存-貨幣資金200,000，貸：上級補(bǔ)助預(yù)算收入200,000。事業(yè)收入：街道辦若開展一些具有經(jīng)營性質(zhì)的事業(yè)活動，如街道所屬的社區(qū)服務(wù)中心提供有償服務(wù)取得的收入。財務(wù)會計確認(rèn)收入時，借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“事業(yè)收入”科目；預(yù)算會計借記“資金結(jié)存-貨幣資金”科目，貸記“事業(yè)預(yù)算收入”科目。假設(shè)社區(qū)服務(wù)中心本月收取居民養(yǎng)老服務(wù)費(fèi)用1萬元，財務(wù)會計分錄為：借：銀行存款10,000，貸：事業(yè)收入-社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)收入10,000；預(yù)算會計分錄為：借：資金結(jié)存-貨幣資金10,000，貸：事業(yè)預(yù)算收入-社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)收入10,000。二、支出賬務(wù)處理行政運(yùn)行支出：核算街道辦行政部門日常運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的基本支出，包括人員經(jīng)費(fèi)（工資、獎金、福利等）和公用經(jīng)費(fèi)（辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等）。發(fā)生支出時，財務(wù)會計借記“業(yè)務(wù)活動費(fèi)用-行政運(yùn)行支出”科目，貸記“銀行存款”“應(yīng)付職工薪酬”等科目；預(yù)算會計借記“行政支出-基本支出”科目，貸記“資金結(jié)存-貨幣資金/零余額賬戶用款額度”等科目。如發(fā)放本月街道工作人員工資40萬元，財務(wù)會計分錄為：借：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用-行政運(yùn)行支出-人員經(jīng)費(fèi)400,000，貸：應(yīng)付職工薪酬400,000，支付時，借：應(yīng)付職工薪酬400,000，貸：銀行存款400,000；預(yù)算會計分錄為：借：行政支出-基本支出-人員經(jīng)費(fèi)400,000，貸：資金結(jié)存-貨幣資金400,000。若支付本月水電費(fèi)5000元，財務(wù)會計分錄為：借：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用-行政運(yùn)行支出-公用經(jīng)費(fèi)5000，貸：銀行存款5000；預(yù)算會計分錄為：借：行政支出-基本支出-公用經(jīng)費(fèi)5000，貸：資金結(jié)存-貨幣資金5000。項目支出：用于各類專項項目建設(shè)和活動開展的支出，像社區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、環(huán)境整治項目等。財務(wù)會計借記“業(yè)務(wù)活動費(fèi)用-[項目名稱]支出”科目，貸記“銀行存款”“應(yīng)付賬款”等科目；預(yù)算會計借記“行政支出-項目支出”科目，貸記“資金結(jié)存-貨幣資金/零余額賬戶用款額度”等科目。例如，街道進(jìn)行社區(qū)道路修繕項目，支付工程款15萬元，財務(wù)會計分錄為：借：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用-社區(qū)道路修繕支出150,000，貸：銀行存款150,000；預(yù)算會計分錄為：借：行政支出-項目支出-社區(qū)道路修繕150,000，貸：資金結(jié)存-貨幣資金150,000。對附屬單位補(bǔ)助支出：街道辦對所屬的獨(dú)立核算單位（如社區(qū)服務(wù)中心等）進(jìn)行補(bǔ)助時，財務(wù)會計借記“對附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目；預(yù)算會計借記“對附屬單位補(bǔ)助支出”科目，貸記“資金結(jié)存-貨幣資金”科目。若向社區(qū)服務(wù)中心撥付補(bǔ)助款8萬元用于設(shè)備購置，財務(wù)會計分錄為：借：對附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用80,000，貸：銀行存款80,000；預(yù)算會計分錄為：借：對附屬單位補(bǔ)助支出80,000，貸：資金結(jié)存-貨幣資金80,000。三、資產(chǎn)賬務(wù)處理固定資產(chǎn)購置：街道辦購置辦公設(shè)備、交通工具、公共設(shè)施等固定資產(chǎn)，財務(wù)會計借記“固定資產(chǎn)-[資產(chǎn)名稱]”科目，按支付金額貸記“銀行存款”“零余額賬戶用款額度”等科目，同時貸記“財政撥款收入”等資金來源科目（若有）；預(yù)算會計借記“行政支出-[支出功能分類科目]”科目，貸記“資金結(jié)存-貨幣資金/零余額賬戶用款額度”等科目。比如，購買一批辦公電腦花費(fèi)8萬元，通過財政直接支付，財務(wù)會計分錄為：借：固定資產(chǎn)-辦公電腦80,000，貸：財政撥款收入80,000；預(yù)算會計分錄為：借：行政支出-辦公設(shè)備購置80,000，貸：資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度80,000。固定資產(chǎn)折舊：按月對固定資產(chǎn)計提折舊，財務(wù)會計借記“業(yè)務(wù)活動費(fèi)用-固定資產(chǎn)折舊”等科目，貸記“固定資產(chǎn)累計折舊”科目，預(yù)算會計不做處理。假設(shè)本月辦公設(shè)備折舊額為3000元，公共設(shè)施折舊額為2000元，財務(wù)會計分錄為：借：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用-行政運(yùn)行支出-固定資產(chǎn)折舊3000，業(yè)務(wù)活動費(fèi)用-社區(qū)公共設(shè)施-固定資產(chǎn)折舊2000，貸：固定資產(chǎn)累計折舊5000。無形資產(chǎn)核算：取得無形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)（若涉及）、軟件等，財務(wù)會計借記“無形資產(chǎn)-[資產(chǎn)名稱]”科目，貸記相關(guān)資金來源及支付科目；預(yù)算會計做相應(yīng)支出記錄。無形資產(chǎn)按月攤銷時，財務(wù)會計借記“業(yè)務(wù)活動費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷”科目，貸記“無形資產(chǎn)累計攤銷”科目，預(yù)算會計不做處理。若街道辦購買一款用于社區(qū)管理的軟件，花費(fèi)5萬元，財務(wù)會計分錄為：借：無形資產(chǎn)-社區(qū)管理軟件50,000，貸：銀行存款50,000；預(yù)算會計分錄為：借：行政支出-信息網(wǎng)絡(luò)及軟件購置更新50,000，貸：資金結(jié)存-貨幣資金50,000。每月攤銷時（假設(shè)攤銷期限為5年，每月攤銷833.33元），財務(wù)會計分錄為：借：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用-行政運(yùn)行支出-無形資產(chǎn)攤銷833.33，貸：無形資產(chǎn)累計攤銷833.33。四、負(fù)債賬務(wù)處理應(yīng)付賬款：街道辦因購買商品、接受勞務(wù)等形成的應(yīng)付未付款項，財務(wù)會計借記“庫存物品”“業(yè)務(wù)活動費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目；實際支付時，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目，預(yù)算會計同步進(jìn)行支付記錄。例如，采購一批辦公用品，價值2萬元，款項未付，財務(wù)會計分錄為：借：庫存物品-辦公用品20,000，貸：應(yīng)付賬款20,000；支付款項時，財務(wù)會計分錄為：借：應(yīng)付賬款20,000，貸：銀行存款20,000，預(yù)算會計分錄為：借：行政支出-基本支出-商品和服務(wù)支出20,000，貸：資金結(jié)存-貨幣資金20,000。應(yīng)付職工薪酬：核算街道辦按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工及為職工支付的各種薪酬。計提時，財務(wù)會計借記“業(yè)務(wù)活動費(fèi)用-工資福利支出”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；發(fā)放時，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”等科目，預(yù)算會計同步記錄支出。如計提本月職工工資50萬元，財務(wù)會計分錄為：借：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用-行政運(yùn)行支出-工資福利支出500,000，貸：應(yīng)付職工薪酬500,000；發(fā)放工資時，財務(wù)會計分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬500,000，貸：銀行存款500,000，預(yù)算會計分錄為：借：行政支出-基本支出-工資福利支出500,000，貸：資金結(jié)存-貨幣資金500,000。五、期末結(jié)賬賬務(wù)處理財務(wù)會計結(jié)賬：將各類收入科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本期盈余”科目貸方，借記“財政撥款收入”“上級補(bǔ)助收入”“事業(yè)收入”等科目，貸記“本期盈余”科目；將各類費(fèi)用科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本期盈余”科目借方，借記“本期盈余”科目，貸記“業(yè)務(wù)活動費(fèi)用”“對附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用”等科目。經(jīng)過結(jié)轉(zhuǎn)后，“本期盈余”科目余額反映街道辦本期實現(xiàn)的盈余（或虧損）。例如，期末“財政撥款收入”科目貸方余額600萬元，“上級補(bǔ)助收入”科目貸方余額100萬元，“事業(yè)收入”科目貸方余額50萬元，“業(yè)務(wù)活動費(fèi)用”科目借方余額650萬元，“對附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用”科目借方余額30萬元，財務(wù)會計結(jié)賬分錄為：結(jié)轉(zhuǎn)收入，借：財政撥款收入6,000,000，上級補(bǔ)助收入1,000,000，事業(yè)收入500,000，貸：本期盈余7,500,000；結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用，借：本期盈余6,800,000，貸：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用6,500,000，對附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用300,000。預(yù)算會計結(jié)賬：將各類預(yù)算收入科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)/非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)/其他結(jié)余”等科目貸方，借記“財政撥款預(yù)算收入”“上級補(bǔ)助預(yù)算收入”“事業(yè)預(yù)算收入”等科目，貸記相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余科目；將各類預(yù)算支出科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)/非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)/其他結(jié)余”等科目借方，借記相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余科目，貸記“行政支出”“對附屬單位補(bǔ)助支出”等科目。然后，根據(jù)規(guī)定對財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)等進(jìn)行進(jìn)一步的分配和處理，如提取專用基金（若有）等。例如，期末“財政撥款預(yù)算收入”科目貸方余額500萬元，“上級補(bǔ)助預(yù)算收入”科目貸方余額80萬元，“事業(yè)預(yù)算收入”科目貸方余額40萬元，“行政支出-財政撥款支出”科目借方余額450萬元，“行政支出-非財政撥款支出”科目借方余額60萬元，“對附屬單位補(bǔ)助支出”科目借方余額20萬元，預(yù)算會計結(jié)賬分錄為：結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算收入，借：財政撥款預(yù)算收入5,000,000，上級補(bǔ)助預(yù)算收入800,000，事業(yè)預(yù)算收入400,000，貸：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-本年收支結(jié)轉(zhuǎn)5,000,000，非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-本年收支結(jié)轉(zhuǎn)1,200,000；結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算支出，借：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-本年收支結(jié)轉(zhuǎn)4,500,000，非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-本年收支結(jié)轉(zhuǎn)800,000，貸：行政支出-財政撥款支出4,500,000，行政支出-非財政撥款支出600,000，對附屬單位補(bǔ)助支出200,000。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進(jìn)項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點(diǎn)?計提與攤銷?計提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報銷單、借款單）的真實性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費(fèi)用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)