目錄TOC\o"1-3"\h\u10196摘要 引言企業(yè)貨幣資金主要是由庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等構(gòu)成。它能夠使企業(yè)的經(jīng)營活動得到更好地發(fā)展，是推動企業(yè)在未來不斷前進(jìn)的關(guān)鍵力量。同時(shí)，貨幣資金具有的流動性在資產(chǎn)中是很重要的，具體表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部的流通手段與支付手段，主要是企業(yè)用于對產(chǎn)品的需求購買和對外的債務(wù)清還，在企業(yè)經(jīng)營管理中表現(xiàn)得非常踴躍。而要做好貨幣資金管理工作，是企業(yè)為了避免會出現(xiàn)貨幣資金的流失、盜竊或者侵吞、亂用等不良現(xiàn)象的發(fā)生。不能因管理不到位而引起資金的浪費(fèi)，給企業(yè)造成資金的不足，使得企業(yè)的財(cái)力過于分散，不利于企業(yè)整體實(shí)力的有效發(fā)揮。所以，加強(qiáng)貨幣資金的管理與控制必須得到足夠的重視。一方面要嚴(yán)格按照國家的相關(guān)法律與法規(guī)來實(shí)施政策，也要根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際狀況，建立起科學(xué)有效并且正確合理的內(nèi)部控制制度，致使企業(yè)貨幣資金在使用過程中呈現(xiàn)出穩(wěn)定性和完整性的作用，使企業(yè)可以正常的進(jìn)行各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動。另一方面企業(yè)也要積極尋找與摸索，在滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有充足資金流的同時(shí)，也要不斷提高貨幣資金的使用效率，不能讓貨幣資金出現(xiàn)閑置的問題，爭取為企業(yè)帶來資金創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益最大化。日益激烈的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，我們看到越來越多的企業(yè)要依靠大量的資金，才能在競爭中不斷地開展各項(xiàng)經(jīng)營活動與長期生存，是可以與外界進(jìn)行交易和實(shí)現(xiàn)利益的最大化。如果企業(yè)的資金鏈條一旦受阻，那么勢必會加大企業(yè)正常運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)今后的運(yùn)營發(fā)展。而這就要通過加強(qiáng)貨幣資金的管控，來采取可行的辦法進(jìn)行預(yù)防內(nèi)部資金占用或者資金挪用等問題，盡最大程度來保障所用資金去向清晰，不允許出現(xiàn)舞弊弄假的行為；并重點(diǎn)對貨幣資金流向進(jìn)行分析和掌握好流動資金的使用情況，時(shí)刻注意貨幣資金流經(jīng)企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)，以此來提高貨幣資金在發(fā)展中的使用效率，將其控制在可以隨時(shí)調(diào)節(jié)好的范圍之內(nèi)。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)本身的經(jīng)營狀況而制定出良好的管理制度。1貨幣資金管理的概述1.1貨幣資金的定義貨幣資金是貨幣形態(tài)的資金。它能夠讓企業(yè)日益實(shí)現(xiàn)增值收益和保障企業(yè)良好運(yùn)轉(zhuǎn)，是參與贏得市場競爭的重要因素；同樣也是企業(yè)賴于生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，在企業(yè)各項(xiàng)的經(jīng)營活動中發(fā)揮著巨大作用。使其成為企業(yè)一項(xiàng)不可或缺的流動資產(chǎn)，在企業(yè)資產(chǎn)組成中占有重要地位。就像血液一樣持續(xù)不斷地給企業(yè)注入強(qiáng)勁的動力，使得企業(yè)的發(fā)展前景煥發(fā)出勃勃的生命力。而企業(yè)只有通過有效的貨幣資金管理，才能夠更好地預(yù)防企業(yè)內(nèi)部資金不合理使用的問題，及時(shí)利用貨幣資金貫徹落實(shí)到項(xiàng)目身上，讓企業(yè)全部的資金流向變得透明，強(qiáng)化了企業(yè)貨幣資金管理的行為；并為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動的順利開展提供了足夠的流動資金。1.2貨幣資金管理的目標(biāo)企業(yè)貨幣資金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，主要是從這兩個(gè)方面來進(jìn)行。第一，安全性管理：正是企業(yè)加強(qiáng)對貨幣資金的管理和控制，才使得貨幣資金能夠在內(nèi)部里安全穩(wěn)定的運(yùn)行，不讓貨幣資金被違法亂紀(jì)的人盜用和坑騙。第二，效益性管理：企業(yè)則根據(jù)經(jīng)營發(fā)展所需，對貨幣資金在合理范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)控，使得既能滿足企業(yè)的戰(zhàn)略需要，也不會給企業(yè)造成大量的資金閑置，并維持好企業(yè)合理的日常持有量，發(fā)揮其強(qiáng)大的作用。首先，從貨幣資金安全性管理方面來分析，企業(yè)應(yīng)建立有效的內(nèi)部牽制制度，明確會計(jì)人員在工作中的職責(zé)，必須得要求他們做到錢財(cái)與賬本分別掌管，這樣才會令賬目變得異常清晰，方便企業(yè)貨幣資金在今后的核算、清查等工作上能夠順利進(jìn)行。當(dāng)出納人員在日常中辦理企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)時(shí)，要時(shí)刻登記好庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，不能對此事馬馬虎虎，給企業(yè)造成不必要的困難。并在平日工作中不得做總賬科目，也不允許保管會計(jì)檔案和監(jiān)查賬本。同樣，要負(fù)責(zé)記錄總賬科目的人員也不能保管庫存現(xiàn)金和登記日記賬。這樣才有利于企業(yè)內(nèi)部機(jī)制之間能夠相互進(jìn)行牽制，互相監(jiān)督。當(dāng)發(fā)現(xiàn)在賬目核算上有些差錯(cuò)時(shí)，就能夠快速防止貨幣收付中獨(dú)自作弊的行為發(fā)生。其次，從貨幣資金效益性方面來思考，企業(yè)就得按照啟動項(xiàng)目資金的需求量，來提前編制好預(yù)算，將企業(yè)的貨幣資金持有量控制在一個(gè)合理的范圍之內(nèi)。并統(tǒng)籌計(jì)劃安排好企業(yè)中有大量貨幣資金流經(jīng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，做出準(zhǔn)確細(xì)致的貨幣資金預(yù)算。來加快貨幣資金在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的流轉(zhuǎn)速率，使企業(yè)活動中的各個(gè)環(huán)節(jié)之間的進(jìn)度都能順利開展。1.3貨幣資金管理的作用預(yù)防會計(jì)人員造假行為。在企業(yè)強(qiáng)力推動貨幣資金管理的作用下，企業(yè)的會計(jì)員工會認(rèn)真對待貨幣資金管理這項(xiàng)有意義的工作，并踏實(shí)而努力的做好自己的本職工作，不弄虛作假來糊弄自己的領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)檢查機(jī)構(gòu)，會理清企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)問題，使得所有資金流向都變得非常清晰，讓人對企業(yè)貨幣資金的支出與收入的賬目都會變得一清二楚，不給他們產(chǎn)生造假的念頭與機(jī)會。第二，企業(yè)要充分利用好資金使用效率。對于企業(yè)貨幣資金的庫存量必須控制在一個(gè)可調(diào)控的范圍之內(nèi)，不能讓企業(yè)留存太多或者太少的流動資金，即企業(yè)擁有最佳現(xiàn)金持用量，這樣才能利于企業(yè)將來的健康發(fā)展。假如企業(yè)占有的庫存貨幣資金較少，或許有很大的可能會阻礙到企業(yè)的支付和償債能力。這樣就會給企業(yè)造成不良影響，不斷地陷入困境之中無法自拔，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)瀕臨倒閉等嚴(yán)重后果。而假設(shè)企業(yè)當(dāng)前存有的貨幣資金量，在實(shí)際過程中并沒有對任何業(yè)務(wù)活動展開使用，同時(shí)又具有大量的金額保在庫存里，這樣就有可能引起資源浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，從而增加了企業(yè)貨幣資金所占用的成本。因此，企業(yè)對貨幣資金的使用不但要做到科學(xué)、合理的計(jì)劃安排，也要將流動資金控制在企業(yè)合理的使用范圍內(nèi)，充分預(yù)留出足夠的流動資金給企業(yè)運(yùn)營發(fā)展做支撐，不能讓企業(yè)有短缺資金現(xiàn)象的到來，不斷地提高貨幣資金在企業(yè)發(fā)展中所擁有的經(jīng)濟(jì)利益。2企業(yè)加強(qiáng)貨幣資金管理的重要性2.1促進(jìn)企業(yè)正常運(yùn)行與有效運(yùn)轉(zhuǎn)首先，企業(yè)要想在市場經(jīng)濟(jì)中進(jìn)行良好的運(yùn)行，就必須得擁有足夠的貨幣資金才行，若沒有充足的貨幣資金做保障，企業(yè)便無法及時(shí)購買到相應(yīng)的材料和設(shè)備，也無力支付水電費(fèi)及發(fā)放員工薪酬等。是企業(yè)茁壯成長和賴于生存的一個(gè)必不可少的條件。任何一項(xiàng)的不及時(shí)支付都可能給企業(yè)造成停產(chǎn)或者倒閉清算的危險(xiǎn)。而通過貨幣資金管理不但可以保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所必需的資金，也會在企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)過程中能獲得大量的資金。其次，縱觀企業(yè)產(chǎn)品品質(zhì)再好，服務(wù)對象再優(yōu)越，缺乏所需貨幣資金做基礎(chǔ)維持，也是無法生存下去的。而企業(yè)資金運(yùn)營的可靠渠道主要是依賴于產(chǎn)品的銷售貨款，假如這部分貨幣資金周轉(zhuǎn)的速度，以及回籠的及時(shí)性和有效性沒有到位，勢必會影響著為企業(yè)提供怎樣的有效血量。所以企業(yè)要時(shí)刻在意貨幣資金的動向，緊緊的抓住這條至關(guān)重要的“生命通道”。2.2促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展因?yàn)槲覈?jīng)濟(jì)的日益崛起，不斷造就了市場經(jīng)濟(jì)發(fā)生更多的機(jī)遇與面臨更大的挑戰(zhàn)。而貨幣資金是企業(yè)全部的資產(chǎn)中，存在的風(fēng)險(xiǎn)是最高的，很有可能致使相關(guān)管理者產(chǎn)生貪污挪用的想法與利用。這就需要企業(yè)時(shí)刻加強(qiáng)貨幣資金管理工作力度，并根據(jù)有關(guān)部門規(guī)定，制定出嚴(yán)格且規(guī)范的內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金在平日里的收入與支出情況的科學(xué)及合理，不讓企業(yè)貨幣資金管理者在登記賬本上留存舞弊的問題。并通過監(jiān)管企業(yè)的貨幣資金，來嚴(yán)格把控企業(yè)內(nèi)部部門的使用及配置狀況，保證了企業(yè)資金在運(yùn)用過程中的能夠安全、準(zhǔn)確及合法，有利于企業(yè)不斷完善經(jīng)營內(nèi)部機(jī)制制度的不足，因此才有效地提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，從而促進(jìn)企業(yè)健康的發(fā)展。2.3貨幣資金是企業(yè)與外部的溝通紐帶在經(jīng)濟(jì)市場上，我們看到了貨幣資金總是以商品流通與消費(fèi)的一般價(jià)值形式而存在，是企業(yè)依靠貨幣資金的支付手段和流通手段來進(jìn)行經(jīng)營發(fā)展的，一直串聯(lián)著企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的各項(xiàng)開展。如企業(yè)的對外債務(wù)清償與利息支付等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都是以貨幣資金作為媒介?？梢哉f是企業(yè)在發(fā)展過程中發(fā)揮著相當(dāng)重要的作用。當(dāng)企業(yè)為了獲得大量資源，就必須利用貨幣資金到外界去尋找。而產(chǎn)出好的產(chǎn)品也要輸出到外界，這樣才有利于企業(yè)對資源的配置和轉(zhuǎn)化，并從中取得巨大的經(jīng)濟(jì)利潤。因而企業(yè)將貨幣資金轉(zhuǎn)化成其他資產(chǎn)時(shí)，要適時(shí)利用其他資產(chǎn)與外部進(jìn)行交易，能夠滿足企業(yè)對持有貨幣資金日常交易的需要。達(dá)到對企業(yè)資源流動和資金的來源進(jìn)行最合理的利用。并及時(shí)為企業(yè)提供合法、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)信息。所以，企業(yè)要認(rèn)真對待貨幣資金管理這項(xiàng)有意義的工作，不能因?yàn)楣芾砩系氖韬龃笠?，就使企業(yè)斷絕了與外部之間的聯(lián)系。3企業(yè)貨幣資金管理存在的問題3.1貨幣資金管理意識淡薄在現(xiàn)實(shí)工作中，有些企業(yè)管理者，缺乏相應(yīng)的貨幣資金管理知識，管控還不夠，存在著許多漏洞。是由于他們總是把大部分精力都放在企業(yè)發(fā)展上，如研究怎樣開拓市場、擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模、維持客戶關(guān)系等方面，而對于貨幣資金的管理卻表現(xiàn)得不那么在乎。特別是企業(yè)在庫存現(xiàn)金收支工作中，日常出入的金額記錄不完整、不合理情況普遍發(fā)生。而企業(yè)收支不審批和不入賬現(xiàn)象更是經(jīng)常出現(xiàn)，沒有對現(xiàn)金進(jìn)行日常的定期盤點(diǎn)，從而讓企業(yè)的庫存現(xiàn)金管理制度如同擺設(shè)。當(dāng)貨幣資金出現(xiàn)誤差沒有辦法說清原因時(shí)，有些高層領(lǐng)導(dǎo)則大意認(rèn)為企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模不怎么大，且資金管理者又都是自己身邊人，便放松了警惕之心，這才導(dǎo)致了一些別有用心的人，在沒有制度的約束與控制之下，利用各種各樣的手段去貪污并侵占企業(yè)的資產(chǎn)，給企業(yè)造成無法預(yù)估的損失。同樣，企業(yè)在銀行存款的辦理中，也是隨便開立銀行賬戶，從不考慮經(jīng)營本身發(fā)展的需求，故意開立多個(gè)賬戶，想要從中竊取利息與挪用大量現(xiàn)金，并不按照有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定去實(shí)施，這就給企業(yè)今后的發(fā)展經(jīng)營帶來了許多的困難。3.2籌資管理不嚴(yán)謹(jǐn)貨幣資金作為企業(yè)最具流動性的資產(chǎn)，在籌集貨幣資金的過程中通常存在高成本問題。而且企業(yè)日常編制的貨幣資金預(yù)算缺乏準(zhǔn)確性與有效性，資本負(fù)債結(jié)構(gòu)和債務(wù)結(jié)構(gòu)較不合理，年度貨幣資金預(yù)算與實(shí)際需求也有些較大偏差，給企業(yè)貨幣資金的使用與預(yù)算造成了嚴(yán)重脫軌，令企業(yè)里的一些項(xiàng)目沉淀資金變得非常高，致使有些項(xiàng)目因貨幣資金不到位嚴(yán)重影響了工作進(jìn)度，不利于項(xiàng)目順利開展。同時(shí)，企業(yè)為了盲目追求籌資的最大化，往往忽略了自身存在的缺陷，導(dǎo)致了企業(yè)在今后的還款過程中增加了很多困難，嚴(yán)重妨礙到企業(yè)未來的穩(wěn)定發(fā)展。3.3貨幣資金監(jiān)管不到位由于企業(yè)中一些會計(jì)人員和管理人員的疏忽大意，對待工作沒有進(jìn)行嚴(yán)格把控，讓企業(yè)已經(jīng)留存好的庫存現(xiàn)金金額，被內(nèi)部員工給悄悄私自更改了。而管理人員也沒有對其數(shù)額進(jìn)行嚴(yán)密的不定期檢查核對，導(dǎo)致一部分資金的不明流失。主要的原因是他們職責(zé)不分明，又缺乏監(jiān)管力度，常常讓出納兼管銀行業(yè)務(wù)，同時(shí)也兼管賬務(wù)與檔案等情況，沒有做到與實(shí)物進(jìn)行隔離控制工作。而企業(yè)又將項(xiàng)目的建設(shè)資金與運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)合并在一起，由此造成了管理人員無視法律與行為規(guī)則，擅自挪用、侵吞以及貪污資金等現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。與此同時(shí)，企業(yè)對項(xiàng)目資金的管理缺乏規(guī)范化的程序，具體表現(xiàn)為：報(bào)銷手續(xù)、財(cái)務(wù)核算等不規(guī)范操作。雖說在企業(yè)內(nèi)部中盛行獎勵與懲罰制度，可實(shí)際上又沒有用科學(xué)性與完整性來具體呈現(xiàn)出來，這才使得企業(yè)內(nèi)部的稽核、控制制度如同擺設(shè)一樣，對員工的束縛力不大，導(dǎo)致一些員工的責(zé)任心不強(qiáng)，素質(zhì)也低下，在實(shí)際操作中并沒有嚴(yán)格執(zhí)行制度，給舞弊者趁虛而入的機(jī)會了。3.4采購預(yù)算編制不合理現(xiàn)階段，我國有些企業(yè)的管理制度是沒有達(dá)到健全的地步，存在很多疑難雜癥。缺乏一些比較先進(jìn)的選擇方案，隨意性特別強(qiáng)，從不提前考慮市場狀況。在沒有明確的物資采購計(jì)劃下，便開展了大量的采購工作，從而導(dǎo)致采購計(jì)劃過大，與實(shí)際需求量嚴(yán)重不符，加大了貨幣資金管理的風(fēng)險(xiǎn)，也影響到了企業(yè)的采購及時(shí)性、以及物資供應(yīng)的準(zhǔn)確到位性。因此浪費(fèi)了許多人力、財(cái)力與物資，使企業(yè)無法得到正常的生產(chǎn)經(jīng)營，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)貨幣資金管理的長期發(fā)展。而且相關(guān)工作人員在編制采購預(yù)算時(shí)，并沒有在實(shí)踐工作中進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查分析，導(dǎo)致了企業(yè)編制采購預(yù)算不僅沒有科學(xué)為依據(jù)，而且也普遍存在不合理與沒有針對性的現(xiàn)象。使企業(yè)貨幣資金管理的監(jiān)督人員無法了解到詳細(xì)的采購信息，給監(jiān)管者帶來一定的困難，存在著一些瑕疵。從而加劇了物資采購管理與貨幣資金管理工作的難度性。3.5財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)較低部分企業(yè)在挑選任用會計(jì)人員時(shí)，并沒有按照有關(guān)部門的規(guī)定，制定出嚴(yán)格的任職標(biāo)準(zhǔn)，甚至存在任人唯親的情況。而相關(guān)人員的培訓(xùn)、教育等工作也沒有得到足夠的重視。致使其業(yè)務(wù)能力較差，沒有相應(yīng)的會計(jì)知識基礎(chǔ)，以至于他們專業(yè)知識欠缺和能力不夠，使得會計(jì)人員在工作中不懂得遵守會計(jì)法律法規(guī)，職業(yè)道德素養(yǎng)也有待加強(qiáng)。經(jīng)常在實(shí)際工作上合作得不夠默契，不能及時(shí)為企業(yè)做出詳細(xì)而完整的財(cái)務(wù)賬目，也就沒有辦法把企業(yè)的真實(shí)經(jīng)濟(jì)狀況給呈現(xiàn)出來。從而容易出現(xiàn)惡意串通、非法侵占、挪用資金等現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)受到嚴(yán)重?fù)p失。3.6貨幣資金管理模式僵化有些企業(yè)家為了顧全自己的利益，往往在財(cái)務(wù)會計(jì)崗位上安排身邊的家人來擔(dān)任，以至于他們的財(cái)務(wù)理論知識不夠成熟，沒有相應(yīng)的會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。也就令企業(yè)內(nèi)部機(jī)制無法形成相互監(jiān)督和制衡的立場，不明確員工的職責(zé)權(quán)限。導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全與管理模式的不斷僵化。從而使會計(jì)信息失真、會計(jì)賬目造假與違規(guī)等現(xiàn)象逐漸增多，不能及時(shí)的反映出企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營境況。而又有部分企業(yè)限于產(chǎn)品生產(chǎn)的約束或經(jīng)營環(huán)境的限制，致使企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展活動的范圍變得越來越狹窄，而這時(shí)企業(yè)的資金在內(nèi)部流轉(zhuǎn)也就變得相對緩慢，結(jié)存的資金量也不多，使其經(jīng)濟(jì)在會計(jì)業(yè)務(wù)中變得很單一，讓企業(yè)里的會計(jì)職責(zé)只能干日常的記賬和報(bào)賬等工作上。不能使企業(yè)貨幣資金管理職能中的控制與預(yù)算作用，在今后的工作上能夠得到有效發(fā)揮，阻礙了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。4解決企業(yè)貨幣資金管理存在問題的對策4.1強(qiáng)化貨幣資金管理意識一方面，企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)把加強(qiáng)貨幣資金管理這項(xiàng)工作放在高層領(lǐng)導(dǎo)的身上，給他們施加點(diǎn)壓力，讓他們重視并帶頭起來維護(hù)這項(xiàng)任務(wù)，以此來增強(qiáng)他們的管理意識，從他們自身開始有效執(zhí)行，并積極引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部的全體員工要具備很強(qiáng)的管理觀念。盡快提高會計(jì)員工的專業(yè)素質(zhì)與能力，使他們在短時(shí)間內(nèi)能夠快速掌握大量相關(guān)的財(cái)務(wù)知識與法律意識，來面對今后在工作中所要面臨的各種財(cái)務(wù)難題，以便采取更好的方式去解決。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)意識到培養(yǎng)人員綜合素質(zhì)的重要性，制定出長遠(yuǎn)且有效的人才培養(yǎng)制度，進(jìn)而真正意義上增強(qiáng)所有職工良好的資金控制與管理意識。并加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，在貨幣資金來往收付以及結(jié)算等業(yè)務(wù)的處理上，做到貨幣資金管理的真實(shí)、合理，實(shí)施不相容職位分離制度，明確管理人員的權(quán)限與職責(zé)。另一方面，企業(yè)應(yīng)成立資金預(yù)算的管理部門，做好貨幣資金的科學(xué)規(guī)劃工作，避免貨幣資金在企業(yè)發(fā)展運(yùn)營中出現(xiàn)不合理占用、過于分散及浪費(fèi)等現(xiàn)象發(fā)生。對于企業(yè)的資金管理模式要加大力度進(jìn)行改善，以提高對貨幣資金進(jìn)行使用的效率。4.2企業(yè)資金籌集需要定量與預(yù)測企業(yè)會計(jì)人員在日常工作中，對于資金籌集和管理過程的相關(guān)環(huán)節(jié)得用心去落實(shí)，并對其認(rèn)真負(fù)責(zé)。達(dá)到更真實(shí)、科學(xué)、正確地預(yù)測資金籌集管理風(fēng)險(xiǎn)。要懂得采用各個(gè)層面預(yù)算的方法、科學(xué)核算出與企業(yè)投資策略相合適的最佳資金籌集量。最大程度地降低損失，來有效地保障企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)等目的。不能讓企業(yè)內(nèi)部發(fā)生資金閑置的浪費(fèi)，增加籌資成本。保證企業(yè)在資金運(yùn)作過程中能夠嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算進(jìn)行資金的分配，將現(xiàn)有的資金進(jìn)行合理的利用，充分發(fā)揮資金的有效作用，從而提高資金的最大使用效率，不斷的去完善資金預(yù)算管理，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康長足發(fā)展奠定良好的貨幣資金基礎(chǔ)。4.3加強(qiáng)貨幣資金監(jiān)管制度企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)時(shí)，一定得明確要求內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限，要形成內(nèi)部相互牽制作用。還應(yīng)建立嚴(yán)格的貨幣資金監(jiān)督檢查制度，并安排專業(yè)人士對企業(yè)貨幣資金進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督和審查工作。而重點(diǎn)檢查的對象包括：賬目與賬目之間的核對、庫存現(xiàn)金之間的相互盤點(diǎn)、不相容職位處置資金的狀況以及會計(jì)信息是否真實(shí)完整的檢查等工作內(nèi)容。并持續(xù)加強(qiáng)對銀行存款管理的監(jiān)管力度，掌握好存款授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限，以防止發(fā)生存款舞弊。而對待庫存現(xiàn)金進(jìn)行核查的過程中出現(xiàn)的相關(guān)問題，應(yīng)該及時(shí)采取有效的措施來進(jìn)行完善，并及時(shí)對檢查結(jié)果逐一落實(shí)到位，對相關(guān)考核責(zé)任人員予以獎懲。而面對資金管理薄弱環(huán)節(jié)更要加以糾正和完善，以促進(jìn)貨幣資金管理在今后工作上更好的開展起來。4.4完善采購預(yù)算編制企業(yè)應(yīng)利用信息化技術(shù)來完善預(yù)算編制，讓企業(yè)的物資采購?fù)该鞫茸兊迷絹碓角逦?。?dāng)物資采購過程中發(fā)現(xiàn)信息不對稱性時(shí)，就要適當(dāng)?shù)厝ソ档退?。方便企業(yè)以后貨幣資金管理部門的有效監(jiān)管，讓企業(yè)在大量采購物資上進(jìn)行合理的配置，禁止資源不必要的浪費(fèi)。每當(dāng)企業(yè)在物資采購預(yù)算管理時(shí)，盡可能的做到與貨幣資金預(yù)算進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)二者之間的相互匹配，來強(qiáng)化企業(yè)貨幣資金管理的有效性。同時(shí)，要想保障資金預(yù)算執(zhí)行到位，就必須合理的預(yù)算出貨幣資金所需的數(shù)額。而貨幣資金管理者應(yīng)從采購預(yù)算編制好的審核開始著手，提前做好詳細(xì)的采購清單，確定好此次采購的零件型號以及所要求的規(guī)格，準(zhǔn)確的核算出采購預(yù)算金額，進(jìn)而提升企業(yè)貨幣資金在經(jīng)營使用過程的效率。4.5強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)，提高人員素質(zhì)就目前的發(fā)展趨勢來看，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展離不開全體人員的積極參與，而綜合型人才更是當(dāng)前企業(yè)管理所需，決定著企業(yè)未來的發(fā)展走向。所謂綜合素質(zhì)的提高不是立竿見影的，它需要一個(gè)嚴(yán)密的循序漸進(jìn)過程。而企業(yè)中的貨幣資金管理員工為了能夠適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的潮流，他們就得在平常的工作中以及生活上，要時(shí)刻關(guān)注近期我國的法律或有關(guān)部門的行為準(zhǔn)則不斷地進(jìn)行更新的消息，并積極努力的去學(xué)習(xí)這些改革內(nèi)容，來增強(qiáng)自身的法律常識與判斷能力，促進(jìn)本身的品格修養(yǎng)不斷進(jìn)步，豐富自己的業(yè)務(wù)水平和工作經(jīng)驗(yàn)。在以上這些具體化方面的培育下，可以迅速提升企業(yè)貨幣資金管理人員的綜合素質(zhì)與管理能力。因而使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)日益變強(qiáng)，使企業(yè)的貨幣資金管理和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展都得到良好的促進(jìn)作用。也大大降低了企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并極大的推動了企業(yè)走上安全穩(wěn)定的市場經(jīng)濟(jì)道路中去。4.6創(chuàng)新貨幣資金管理模式現(xiàn)如今，各個(gè)行業(yè)都在使用新技術(shù)，引入新思想，不斷更新著經(jīng)營模式，來提升工作效率，時(shí)刻走在行業(yè)發(fā)展的最前沿。而貨幣資金作為企業(yè)發(fā)展的重要管理環(huán)節(jié)，首先得要具備創(chuàng)新意識，只有貨幣資金管理創(chuàng)新，才能帶得動企業(yè)其它部門一塊創(chuàng)新，一起推動企業(yè)的現(xiàn)代化進(jìn)程。一方面，企業(yè)要將財(cái)務(wù)部門與所有部門連接為一體，共同創(chuàng)新貨幣資金管理工作，只有全體管理人員在工作中的相互配合，才能創(chuàng)新出良好的貨幣資金管理氛圍，并在此基礎(chǔ)上激勵員工的創(chuàng)新思維，源源不斷的為財(cái)務(wù)管理出謀劃策；另一方面，企業(yè)面對網(wǎng)絡(luò)金融日漸成長，管理人員則必須跟上時(shí)代的步伐，努力學(xué)習(xí)網(wǎng)絡(luò)金融知識，并對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行各種財(cái)務(wù)知識的培訓(xùn)，使他們掌握相對應(yīng)的財(cái)務(wù)管理技能與處事的變動能力。盡力做到貨幣資金的合理利用，不斷讓企業(yè)經(jīng)濟(jì)減少運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的正常運(yùn)營提供強(qiáng)有力的資金支持，解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新中的各方面資金難題。5結(jié)論通過上文的描述與分析，讓我們了解到貨幣資金管理在企業(yè)中的重要性，其不僅是企業(yè)得以發(fā)展和延續(xù)的基石，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，是一項(xiàng)必須常抓不懈的工作，關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。所以，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)積極行動起來，充分采取有用的方法到工作中去實(shí)踐，才能使貨幣資金管理真正做到高效和讓貨幣資金在未來發(fā)展中發(fā)揮最大作用，最終達(dá)到適應(yīng)時(shí)代進(jìn)步發(fā)展的要求。參考文獻(xiàn)：[1]葉萍.試論加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)控和控制安全風(fēng)險(xiǎn)的策略[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2019(02)[2]孫博,朱久霞.企業(yè)貨幣資金管理存在的問題及解決對策[J].全國流通經(jīng)濟(jì),2018(16)[3]費(fèi)堅(jiān).企業(yè)貨幣資金控制管理[J].中外企業(yè)家,2014(21)[4]鄭敦火.淺談加強(qiáng)縣級國有企業(yè)貨幣資金管理[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐,2018(24)[5]楊雨佳.貨幣資金內(nèi)部控制探討——以中小企業(yè)為例[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2018（02）[6]王一凡.淺談企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制[J].現(xiàn)代商業(yè),2018(01)[7]朱占梅.淺析企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題與對策[J].商場現(xiàn)代化,2017(24)[8]茹朝霞.加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制管理的幾點(diǎn)措施[J].納稅,2019,13(27)[9]曹婧.南通光大投資管理公司貨幣資金管理問題及對策[J].中國集體經(jīng)濟(jì),2019(24)[10]侯振亞.淺析如何加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2019(21)致謝：時(shí)光匆匆如流水，不知不覺中我已度過大學(xué)這美好的生活。在這短短的四年時(shí)光里，我感受到了學(xué)校的熱情關(guān)懷、老師的誨人不倦、父母的愛心呵護(hù)、以及同學(xué)們的真心幫助，這些點(diǎn)點(diǎn)滴滴的美好回憶將會令我永生難忘。而在大學(xué)即將畢業(yè)之際，我非常榮幸能夠成為周金蓮老師的一名“弟子”，在老師的專業(yè)指導(dǎo)和鼓勵下，我完成了自己論文題目的選題和收集論文的相關(guān)數(shù)據(jù)。在本次論文完成過程中，我遇到了許許多多的困難，導(dǎo)致我的思維一度陷入混亂之中，無法前進(jìn)。而這時(shí)，老師總會第一時(shí)間給我提出了很多建設(shè)性的指導(dǎo)意見，并耐心地和我講解論文中出現(xiàn)的相關(guān)問題，為我細(xì)心的修改此論文。借此機(jī)會，我衷心的感謝周金蓮指導(dǎo)老師給我提供的幫助。同時(shí)，我也感謝我的父母，是他們在我的學(xué)業(yè)及生活各方面上，做出了堅(jiān)定的支持和無言的奉獻(xiàn)，才促使我順利地完成學(xué)業(yè)。最后，感謝審查論文的老師花費(fèi)寶貴時(shí)間來評閱我的論文，并提出寶貴的意見和建議。謝謝！

論文畢業(yè)設(shè)計(jì)評優(yōu)的條件有哪些畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的成績評定是一件十分嚴(yán)肅的工作，它不僅反映了學(xué)生的學(xué)習(xí)質(zhì)量，而且也在一定程度上反映了學(xué)校的教學(xué)質(zhì)量，因此，必須強(qiáng)調(diào)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）成績評定的