單位資金管理制度?總則1.1目的本制度旨在規(guī)范單位資金管理，確保資金安全、高效運(yùn)作，提高資金使用效益，保障單位各項(xiàng)工作的順利開展。1.2適用范圍本制度適用于單位內(nèi)部各部門及所屬分支機(jī)構(gòu)的資金收支管理活動(dòng)。1.3基本原則1.合法性原則：資金管理活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度。2.安全性原則：確保資金的安全，防止資金被盜、挪用、流失等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。4.預(yù)算控制原則：資金收支嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，強(qiáng)化預(yù)算約束。5.職責(zé)明確原則：明確各部門和崗位在資金管理中的職責(zé)，做到權(quán)責(zé)分明。資金預(yù)算管理2.1預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，于每年規(guī)定時(shí)間前編制下一年度資金預(yù)算草案，提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合單位整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)力狀況，編制單位年度資金預(yù)算方案。3.年度資金預(yù)算方案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項(xiàng)預(yù)算的編制依據(jù)和計(jì)算方法。2.2預(yù)算審批1.單位年度資金預(yù)算方案經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交單位管理層審議。2.單位管理層對(duì)年度資金預(yù)算方案進(jìn)行審批，審批通過后下達(dá)各部門執(zhí)行。2.3預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算組織實(shí)施，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向單位管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提前提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位管理層審批。2.4預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、資金使用效益等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。資金收入管理3.1收入范圍單位資金收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。3.2收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或取得的收入權(quán)利確認(rèn)。3.經(jīng)營收入按照實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營成果確認(rèn)。4.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。3.3收入收繳1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額收繳，不得截留、挪用、坐支。2.財(cái)政撥款收入由財(cái)政部門直接撥付到單位賬戶，其他收入通過銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳存等方式及時(shí)繳入單位指定賬戶。3.收入收繳過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度，開具合法有效的票據(jù)，并做好票據(jù)的領(lǐng)用、保管、核銷等工作。3.4收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.收入核算應(yīng)做到賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、記錄完整，定期編制收入報(bào)表，反映單位收入情況。資金支出管理4.1支出審批1.單位各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批；重大支出或超過一定金額的支出，需經(jīng)單位管理層審批。3.支出審批應(yīng)明確審批權(quán)限、審批流程和審批責(zé)任，確保支出的合理性、合法性和必要性。4.2支出范圍1.單位資金支出主要用于人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出、基本建設(shè)支出等。2.人員經(jīng)費(fèi)包括工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。3.公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。4.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行支付，用于特定項(xiàng)目的開展。5.基本建設(shè)支出應(yīng)按照基本建設(shè)程序和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。4.3支出報(bào)銷1.支出報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫。2.報(bào)銷憑證應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。4.報(bào)銷金額較大或存在疑問的支出，財(cái)務(wù)部門可進(jìn)行實(shí)地調(diào)查或要求提供相關(guān)證明材料。4.4支出控制1.嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。2.加強(qiáng)對(duì)公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等重點(diǎn)支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。3.建立支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)接近預(yù)算限額的支出進(jìn)行及時(shí)提醒和控制。資金籌集管理5.1籌集方式1.單位資金籌集方式主要包括財(cái)政撥款、銀行貸款、發(fā)行債券、接受捐贈(zèng)等。2.財(cái)政撥款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和單位預(yù)算執(zhí)行。3.銀行貸款應(yīng)根據(jù)單位實(shí)際需要和償債能力，合理確定貸款金額、期限和利率，并按時(shí)足額償還貸款本息。4.發(fā)行債券應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，履行必要的審批程序。5.接受捐贈(zèng)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和單位財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行管理，確保捐贈(zèng)資金的使用符合捐贈(zèng)人的意愿。5.2籌集審批1.單位資金籌集應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確?；I集資金的合法性、合理性和可行性。2.申請(qǐng)籌集資金的部門應(yīng)提交詳細(xì)的籌資方案，包括籌資目的、籌資方式、籌資金額、籌資期限、還款計(jì)劃等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)籌資方案進(jìn)行審核，評(píng)估籌資風(fēng)險(xiǎn)和資金成本，提出審核意見。4.籌資方案經(jīng)單位管理層審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門或相關(guān)部門審批。5.3籌集資金使用1.籌集資金應(yīng)按照批準(zhǔn)的用途使用，不得擅自改變資金用途。2.建立籌集資金使用跟蹤管理制度，對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，確保資金使用效益。3.定期向相關(guān)部門和單位報(bào)告籌集資金的使用情況，接受監(jiān)督檢查。資金結(jié)算管理6.1結(jié)算方式1.單位資金結(jié)算方式主要包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付、網(wǎng)上銀行支付等。2.根據(jù)業(yè)務(wù)需要和資金安全原則，合理選擇結(jié)算方式。3.涉及大額資金結(jié)算的，應(yīng)采取安全可靠的結(jié)算方式，并嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。6.2結(jié)算流程1.資金結(jié)算應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行，確保結(jié)算準(zhǔn)確、及時(shí)、安全。2.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同或協(xié)議約定，填寫資金支付申請(qǐng)單，注明支付金額、支付對(duì)象、支付用途等信息，并提交相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支付申請(qǐng)單進(jìn)行審核，審核無誤后辦理資金支付手續(xù)。4.資金支付完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將相關(guān)憑證歸檔保存。6.3結(jié)算安全1.加強(qiáng)資金結(jié)算安全管理，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。2.嚴(yán)格保管支付密碼、密鑰等重要信息，防止泄露。3.定期對(duì)資金結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，防范網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)和信息安全風(fēng)險(xiǎn)。資金內(nèi)部控制7.1崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.合理設(shè)置資金管理崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金管理崗位主要包括資金收付崗位、資金核算崗位、資金審批崗位、資金監(jiān)督崗位等。3.資金收付崗位負(fù)責(zé)辦理資金的收付業(yè)務(wù)；資金核算崗位負(fù)責(zé)資金的賬務(wù)處理和核算；資金審批崗位負(fù)責(zé)對(duì)資金支出進(jìn)行審批；資金監(jiān)督崗位負(fù)責(zé)對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。7.2授權(quán)審批控制1.建立健全授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任。2.各級(jí)管理人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)，不得超越權(quán)限審批。3.重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。7.3不相容職務(wù)分離控制1.嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離制度，確保資金管理各環(huán)節(jié)相互制約。2.資金收付與資金核算、資金審批與資金收付、資金監(jiān)督與資金管理等職務(wù)應(yīng)相互分離。7.4財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.加強(qiáng)對(duì)資金及相關(guān)資產(chǎn)的保護(hù)，確保資金安全。2.對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款等資金進(jìn)行定期盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)重要票據(jù)、印章等進(jìn)行嚴(yán)格保管，防止丟失、被盜用。7.5預(yù)算控制1.強(qiáng)化資金預(yù)算控制，將資金收支納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。7.6績效考評(píng)控制1.建立資金管理績效考評(píng)制度，對(duì)各部門和崗位的資金管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.績效考評(píng)指標(biāo)應(yīng)包括資金安全、資金使用效益、預(yù)算執(zhí)行情況等。3.根據(jù)績效考評(píng)結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在問題的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)。資金監(jiān)督檢查8.1內(nèi)部監(jiān)督1.單位內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金收支的真實(shí)性和合法性、資金使用效益等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中的問題。3.各部門應(yīng)配合內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。8.2外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料和信息。2.積極配合外部監(jiān)督檢查工作，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題