財(cái)物管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)物管理，確保公司財(cái)物的安全、完整與合理使用，提高財(cái)物使用效益，保障公司正常運(yùn)營和發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有財(cái)物管理活動，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類財(cái)物的購置、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)物管理活動合法合規(guī)。安全性原則：強(qiáng)化財(cái)物安全意識，采取有效措施防范財(cái)物被盜、損壞、丟失等風(fēng)險(xiǎn)，保障公司財(cái)物安全。效益性原則：合理配置財(cái)物資源，提高財(cái)物使用效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。權(quán)責(zé)對等原則：明確各部門及人員在財(cái)物管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)分明，獎懲有據(jù)。二、財(cái)物管理職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)物管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。組織編制公司年度財(cái)物預(yù)算，審核各項(xiàng)財(cái)物收支計(jì)劃，對財(cái)物預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。負(fù)責(zé)公司財(cái)物的核算工作，準(zhǔn)確記錄財(cái)物增減變動情況，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。參與公司重大財(cái)物采購、處置等事項(xiàng)的決策，負(fù)責(zé)審核相關(guān)財(cái)務(wù)條款和資金安排。定期對公司財(cái)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出處理意見。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行公司固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號、登記、建賬、立卡，確保固定資產(chǎn)信息準(zhǔn)確完整。組織固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和維修工作，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)存在的問題，保證固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等手續(xù)，跟蹤固定資產(chǎn)的使用情況，提高固定資產(chǎn)使用效率。會同財(cái)務(wù)管理部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)提出處理建議。負(fù)責(zé)公司無形資產(chǎn)的管理，包括專利、商標(biāo)、著作權(quán)等的申請、登記、維護(hù)和評估，確保公司無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。3.采購部門負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行公司物資采購計(jì)劃，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排物資采購數(shù)量和時間，確保物資供應(yīng)及時、充足。選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，對供應(yīng)商進(jìn)行評估和管理，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。組織物資采購招投標(biāo)活動，簽訂采購合同，負(fù)責(zé)采購合同的執(zhí)行和跟蹤，協(xié)調(diào)解決采購過程中出現(xiàn)的問題。負(fù)責(zé)采購物資的驗(yàn)收工作，確保采購物資符合合同要求和公司質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對驗(yàn)收不合格的物資及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。定期對采購物資的價格、質(zhì)量等進(jìn)行分析和評估，提出改進(jìn)采購工作的建議，降低采購成本。4.使用部門負(fù)責(zé)本部門財(cái)物的日常使用和保管，嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用財(cái)物，確保財(cái)物的正常運(yùn)行和安全。配合資產(chǎn)管理部門做好本部門固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，及時反映固定資產(chǎn)使用過程中存在的問題。根據(jù)實(shí)際工作需要，提出財(cái)物購置、維修、報(bào)廢等申請，經(jīng)審批后交相關(guān)部門辦理。負(fù)責(zé)本部門低值易耗品、辦公用品等流動資產(chǎn)的管理，定期盤點(diǎn)，合理控制庫存，節(jié)約使用物資。三、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等信息。采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的購置申請，進(jìn)行市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商，按照公司采購流程進(jìn)行采購。固定資產(chǎn)到貨后，采購部門通知資產(chǎn)管理部門和使用部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，辦理入庫手續(xù)，并在固定資產(chǎn)上粘貼標(biāo)識牌。財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)購置發(fā)票、驗(yàn)收單等憑證，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)登記入賬。3.固定資產(chǎn)折舊公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提，折舊年限根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。財(cái)務(wù)管理部門按照確定的折舊方法和折舊年限，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。4.固定資產(chǎn)使用與保管使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和保管，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行和安全。資產(chǎn)管理部門定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，督促使用部門做好固定資產(chǎn)的保養(yǎng)工作，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)存在的問題。固定資產(chǎn)如需轉(zhuǎn)移使用部門，由原使用部門填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表》，經(jīng)資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)管理部門審批后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，并更新固定資產(chǎn)卡片信息。5.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)資產(chǎn)管理部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，全面清查固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等情況。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門編制《固定資產(chǎn)清查報(bào)告》，詳細(xì)記錄清查結(jié)果，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)說明原因，并提出處理建議。財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)清查報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。對盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后入賬；對盤虧的固定資產(chǎn)，查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任，并按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。6.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等情況。固定資產(chǎn)需要處置時，使用部門提出申請，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明處置原因、資產(chǎn)狀況等信息。資產(chǎn)管理部門會同財(cái)務(wù)管理部門對處置申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門按照公司規(guī)定的處置方式進(jìn)行處理。出售固定資產(chǎn)應(yīng)通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保處置價格合理；報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時清理，妥善處理殘值。財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)處置審批文件和相關(guān)憑證，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價值。四、流動資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況合理確定，不得超過規(guī)定限額。現(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。其他貨幣資金如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保資金安全和有效使用。2.應(yīng)收賬款管理銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、賬齡、催收情況等信息。財(cái)務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時向銷售部門反饋應(yīng)收賬款情況，督促銷售部門采取有效措施催收賬款。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)查明原因，制定催收計(jì)劃，加大催收力度。如確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司壞賬處理規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行壞賬核銷。3.存貨管理存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。采購部門負(fù)責(zé)存貨的采購工作，應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，合理安排采購計(jì)劃，確保存貨供應(yīng)及時、充足。倉庫管理部門負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收、入庫、保管、出庫等工作。存貨入庫時，應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨質(zhì)量合格；存貨保管應(yīng)分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，定期盤點(diǎn)存貨，保證賬實(shí)相符。生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)存貨的領(lǐng)用和使用，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃合理領(lǐng)用存貨，控制存貨消耗，提高存貨周轉(zhuǎn)率。財(cái)務(wù)部門定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，對盤盈、盤虧的存貨查明原因，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。對于積壓、呆滯的存貨，應(yīng)及時清理，減少資金占用。五、無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)公司無形資產(chǎn)主要包括專利、商標(biāo)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。知識產(chǎn)權(quán)管理部門負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的申請、登記、維護(hù)和評估等工作。申請無形資產(chǎn)時，應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定和公司流程辦理，確保公司無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。財(cái)務(wù)管理部門對無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。無形資產(chǎn)處置時，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置價格合理，處置收入及時入賬。2.其他資產(chǎn)公司其他資產(chǎn)包括長期待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損溢等。長期待攤費(fèi)用應(yīng)按照受益期限合理攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)及時查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，確保賬實(shí)相符。六、財(cái)物預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司每年末編制下一年度的財(cái)物預(yù)算，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門財(cái)物預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門匯總。財(cái)務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金情況，編制公司年度財(cái)物預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)物預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)財(cái)物收支活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向公司管理層匯報(bào)。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)督促其分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算指標(biāo)的影響等。財(cái)務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。七、財(cái)物審批流程1.財(cái)物購置審批固定資產(chǎn)購置：使用部門填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核，再由財(cái)務(wù)管理部門審核資金預(yù)算，最后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。物資采購：采購部門根據(jù)采購計(jì)劃填寫《物資采購申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核資金預(yù)算，再由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.財(cái)物報(bào)銷審批報(bào)銷人填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核。財(cái)務(wù)管理部門審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的報(bào)銷單交財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，支付報(bào)銷款項(xiàng)。3.財(cái)物處置審批固定資產(chǎn)處置：使用部門填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核，再由財(cái)務(wù)管理部門審核處置價格及賬務(wù)處理，最后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。其他財(cái)物處置：相關(guān)部門提出處置申請，按照規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。八、財(cái)物監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對公司財(cái)物管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)物管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)物收支的真實(shí)性和合法性、財(cái)物資產(chǎn)的安全完整性等。內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，督促相關(guān)部門及時整改。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)管理部門定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查，包括賬務(wù)處理、資金管理、預(yù)算執(zhí)行等方面，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、準(zhǔn)確。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進(jìn)行整改，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.日常監(jiān)督各部門應(yīng)加強(qiáng)對本部門財(cái)物管理活動的日常監(jiān)督，確保財(cái)物管理工作符合公司制度要