醫(yī)院預(yù)算管理制度?總則制度目的本制度旨在加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核等行為，合理配置醫(yī)院資源，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本制度適用于醫(yī)院各科室、部門及附屬機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理活動(dòng)。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度編制和執(zhí)行預(yù)算。2.完整性原則：將醫(yī)院所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，確保預(yù)算的全面性和完整性。3.真實(shí)性原則：預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌兼顧醫(yī)院發(fā)展的需要和財(cái)力可能，合理安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目。5.績(jī)效導(dǎo)向原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，注重資金使用效益，提高預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算管理組織與職責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、相關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)審議確定醫(yī)院預(yù)算管理的政策、制度和辦法。審議醫(yī)院年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和考核。預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在醫(yī)院財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人兼任主任，相關(guān)人員為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的起草、修訂和解釋。組織指導(dǎo)醫(yī)院各科室、部門編制預(yù)算草案。匯總審核各科室、部門的預(yù)算草案，編制醫(yī)院年度預(yù)算草案。負(fù)責(zé)預(yù)算的分解、下達(dá)和執(zhí)行監(jiān)控。定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議。組織開展預(yù)算執(zhí)行情況考核工作。各科室、部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。配合預(yù)算管理辦公室做好相關(guān)工作，及時(shí)提供預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)。定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)告本部門預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算編制編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策方針和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。4.物價(jià)變動(dòng)等其他相關(guān)因素。編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：包括醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用、其他支出等。編制方法1.收入預(yù)算醫(yī)療收入：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)需求、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格政策等因素，結(jié)合各科室的業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)進(jìn)行編制。財(cái)政補(bǔ)助收入：根據(jù)財(cái)政部門的相關(guān)政策和預(yù)計(jì)撥款情況編制?？平添?xiàng)目收入：根據(jù)科研項(xiàng)目、教學(xué)任務(wù)的預(yù)計(jì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源編制。其他收入：根據(jù)相關(guān)收入項(xiàng)目的預(yù)計(jì)情況編制。2.支出預(yù)算醫(yī)療業(yè)務(wù)成本：按照成本核算方法，結(jié)合各科室的業(yè)務(wù)量、人員配置、物資消耗等因素進(jìn)行編制。財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出：根據(jù)財(cái)政項(xiàng)目的具體內(nèi)容和預(yù)算安排編制?？平添?xiàng)目支出：根據(jù)科研項(xiàng)目、教學(xué)任務(wù)的預(yù)算需求編制。管理費(fèi)用：按照費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際工作需要進(jìn)行編制。其他支出：根據(jù)實(shí)際情況合理預(yù)計(jì)編制。編制程序1.準(zhǔn)備階段預(yù)算管理辦公室下達(dá)預(yù)算編制通知，明確編制要求和時(shí)間安排。各科室、部門收集、整理相關(guān)基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)。2.編制階段各科室、部門根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)和方法，編制本部門預(yù)算草案，并報(bào)送預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室對(duì)各科室、部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總審核，提出調(diào)整意見，反饋給各科室、部門進(jìn)行修改。3.審核階段預(yù)算管理辦公室將匯總審核后的預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議，形成醫(yī)院年度預(yù)算草案。4.批準(zhǔn)階段醫(yī)院年度預(yù)算草案報(bào)醫(yī)院黨委會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后的預(yù)算，由醫(yī)院正式下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.醫(yī)院各科室、部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常管理和監(jiān)督工作，及時(shí)辦理預(yù)算資金的收付結(jié)算。預(yù)算執(zhí)行控制1.各科室、部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)控制各項(xiàng)支出，不得超預(yù)算支出。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)賬目。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的異常情況及時(shí)進(jìn)行分析和處理。預(yù)算執(zhí)行調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由科室、部門提出，經(jīng)預(yù)算管理辦公室審核后，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)醫(yī)院黨委會(huì)議批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算分析與考核預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。2.預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析、改進(jìn)建議等內(nèi)容。3.各科室、部門應(yīng)配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算分析工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各科室、部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制指標(biāo)等。3.預(yù)算考核結(jié)果與科室、部門的績(jī)效掛鉤，作為科室、部門和個(gè)人績(jī)效評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)勵(lì)分配的重要依據(jù)。預(yù)算監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制的合理性、執(zhí)行的合規(guī)性和資金使用的效益性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供預(yù)算