發(fā)票領購管理制度?一、總則1.目的為加強公司發(fā)票領購、使用、保管等環(huán)節(jié)的管理，規(guī)范發(fā)票開具行為，確保公司財務工作的合法、合規(guī)、有序進行，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)涉及發(fā)票領購、開具、使用、保管等相關工作的部門和人員。3.基本原則公司發(fā)票管理遵循依法依規(guī)、準確及時、安全保密的原則，嚴格按照國家稅收法律法規(guī)和稅務機關的要求進行操作，確保發(fā)票管理工作的規(guī)范化、標準化。二、發(fā)票領購管理1.領購資格公司應依法進行稅務登記，具備合法的納稅身份，按照稅務機關規(guī)定的范圍和方式領購發(fā)票。財務部門負責及時辦理稅務登記變更、注銷等手續(xù)，確保公司發(fā)票領購資格的有效性。2.領購人員指定專人負責發(fā)票領購工作，領購人員應具備相應的財務知識和稅務知識，熟悉發(fā)票管理規(guī)定，責任心強。領購人員需經(jīng)過公司內(nèi)部培訓并經(jīng)財務負責人批準后上崗。3.領購流程申請計劃：領購人員應根據(jù)公司業(yè)務需求，提前制定發(fā)票領購計劃，填寫《發(fā)票領購申請表》，詳細注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量、預計使用時間等信息，并提交財務負責人審核。審核批準：財務負責人對領購計劃進行審核，重點審查發(fā)票領購數(shù)量與業(yè)務需求的合理性、領購時間的及時性等。審核通過后，報公司主管領導批準。領購準備：領購人員在發(fā)票領購前，應確保已完成相關納稅申報和稅款繳納工作，準備好領購發(fā)票所需的資料，如稅務登記證副本、發(fā)票領購簿、購票員身份證明等。前往領購：領購人員持經(jīng)批準的《發(fā)票領購申請表》和相關資料，按照稅務機關規(guī)定的時間和地點前往辦稅服務廳領購發(fā)票。領購時，應仔細核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保無誤后簽收。4.領購數(shù)量控制公司應根據(jù)實際業(yè)務量和發(fā)票使用情況，合理控制發(fā)票領購數(shù)量。原則上每次領購發(fā)票的數(shù)量應以滿足一個月的業(yè)務需求為宜。如因業(yè)務量增加等原因需要臨時增加領購數(shù)量，應提前辦理相關審批手續(xù)。三、發(fā)票開具管理1.開具范圍公司應在銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項時，向付款方開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。2.開具要求內(nèi)容真實：發(fā)票開具應如實反映經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，包括客戶名稱、商品或服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息，確保發(fā)票內(nèi)容與實際交易相符。字跡清晰：發(fā)票應使用中文開具，字跡清楚，不得壓線、錯格。發(fā)票開具過程中如有錯誤，應按照稅務機關的規(guī)定進行作廢或紅沖處理，不得涂改、挖補。加蓋印章：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應加蓋公司發(fā)票專用章，印章應清晰、完整，不得模糊不清或加蓋其他印章代替。開具時限：公司應按照納稅義務發(fā)生時間開具發(fā)票。采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當天；采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當天；采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當天；將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天；提供應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天；視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。3.開具流程開票申請：業(yè)務部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務需要開具發(fā)票時，應填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、商品或服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息，并提交給財務部門。審核確認：財務部門收到《發(fā)票開具申請表》后，應認真審核開票信息的準確性、完整性以及與實際業(yè)務的一致性。審核通過后，在系統(tǒng)中進行發(fā)票開具操作。打印交付：財務人員根據(jù)系統(tǒng)生成的發(fā)票信息，在發(fā)票開票軟件中進行打印，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票開具后，應及時將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，如客戶需要抵扣聯(lián)，應同時交付。4.發(fā)票作廢與紅沖作廢條件：發(fā)票開具當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢發(fā)票應在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明"作廢"字樣，并全聯(lián)次留存。紅沖條件：不符合發(fā)票作廢條件的，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應按照稅務機關的規(guī)定開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時，應先取得對方稅務機關出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，根據(jù)信息表編號在開票軟件中開具紅字發(fā)票。四、發(fā)票使用管理1.專人專管公司應指定專人負責發(fā)票的保管和使用，確保發(fā)票安全。發(fā)票保管人員不得兼任其他不相容崗位，如收款、開票等。2.專柜存放發(fā)票應存放在專門的保險柜或文件柜中，并設置專柜存放，確保發(fā)票存放安全、整齊有序。保險柜或文件柜應具備必要的防盜、防火、防潮等設施。3.使用登記建立發(fā)票使用登記制度，詳細記錄發(fā)票的領購、開具、作廢、紅沖、結(jié)存等情況。發(fā)票使用登記應使用專門的登記簿，由發(fā)票保管人員按照發(fā)票號碼順序逐筆登記，登記內(nèi)容應包括日期、發(fā)票號碼、開具內(nèi)容、金額、客戶名稱等信息。4.定期盤點公司應定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。盤點工作由財務部門負責組織實施，每月至少進行一次。盤點時，應核對發(fā)票的實際庫存數(shù)量與登記簿記錄是否一致，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行處理。5.禁止行為公司任何部門和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。五、發(fā)票保管管理1.日常保管發(fā)票保管人員應妥善保管發(fā)票，不得丟失、損毀。如因保管不善造成發(fā)票丟失、損毀的，應及時向稅務機關報告，并按照稅務機關的要求辦理相關手續(xù)。2.安全防范加強發(fā)票保管場所的安全防范措施，安裝必要的監(jiān)控設備，確保發(fā)票保管環(huán)境安全。同時，應做好防火、防盜、防潮、防蟲等工作，防止發(fā)票因自然災害或其他原因受損。3.保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。在保存期限內(nèi)，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應妥善保管，不得擅自銷毀。4.移交管理發(fā)票保管人員因工作調(diào)動或其他原因離職時，應辦理發(fā)票交接手續(xù)。交接內(nèi)容包括發(fā)票實物、發(fā)票領購簿、發(fā)票使用登記簿等相關資料。交接雙方應在交接清單上簽字確認，確保交接工作的準確性和完整性。六、稅務申報與繳納管理1.稅務申報財務部門應按照國家稅收法律法規(guī)和稅務機關的要求，及時、準確地進行納稅申報。納稅申報期限以稅務機關規(guī)定的期限為準，不得逾期申報。在申報過程中，應如實填寫納稅申報表，提供相關財務報表和發(fā)票資料等。2.稅款繳納根據(jù)納稅申報結(jié)果，財務部門應及時足額繳納稅款。繳納稅款時，應通過公司指定的銀行賬戶進行轉(zhuǎn)賬繳納，確保稅款繳納的準確性和及時性。如因特殊原因需要延期繳納稅款的，應按照稅務機關的規(guī)定辦理相關手續(xù)。3.稅務資料報送公司應按照稅務機關的要求，定期報送相關稅務資料，如財務報表、發(fā)票使用情況報告等。報送的稅務資料應真實、準確、完整，不得虛報、瞞報。七、稅務風險防控1.風險識別與評估財務部門應定期對公司發(fā)票管理和稅務申報繳納情況進行風險識別與評估，分析可能存在的稅務風險點，如發(fā)票開具不規(guī)范、納稅申報不準確、稅款繳納不及時等。針對識別出的風險點，制定相應的風險防控措施。2.內(nèi)部控制加強公司內(nèi)部發(fā)票管理和稅務管理的內(nèi)部控制制度建設，明確各部門和人員在發(fā)票管理和稅務管理中的職責權限，規(guī)范操作流程，確保各項工作有序進行。同時，加強對發(fā)票管理和稅務管理工作的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.培訓與學習定期組織公司財務人員和相關業(yè)務人員參加稅務知識培訓和學習，及時了解國家稅收法律法規(guī)和政策的變化，提高稅務管理水平和風險防控意識。培訓內(nèi)容應包括發(fā)票管理規(guī)定、納稅申報流程、稅務風險防控等方面的知識。4.溝通與協(xié)調(diào)加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務機關的工作要求和政策動態(tài)，主動咨詢稅務問題，確保公司發(fā)票管理和稅務管理工作符合稅務機關的規(guī)定。同時，積極配合稅務機關的檢查和調(diào)查工作，如實提供相關資料和信息。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應定期對發(fā)票管理和稅務管理工作進行監(jiān)督檢查，重點檢查發(fā)票領購、開具、使用、保管等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，納稅申報和稅款繳納的準確性等。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部檢查應對如遇稅務機關等外部部門的檢查，公司應積極配合，如實提供相關資料和信息。對于檢查中提出的問題，應認真分析原因，制定整改措施，及時進行整改，并將整改情況反饋給相關部門。3.責任追究對于違反本制度規(guī)定，導致公司發(fā)票管理或稅務管理出現(xiàn)問題的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰，包括批評教育、經(jīng)濟