非貨幣管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司非貨幣性資產(chǎn)的管理，規(guī)范非貨幣性資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，確保非貨幣性資產(chǎn)的安全與完整，提高非貨幣性資產(chǎn)的使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、子公司、分公司等所有涉及非貨幣性資產(chǎn)的單位和個人。（三）定義非貨幣性資產(chǎn)是指貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)等。（四）管理原則1.統(tǒng)一管理原則：公司對非貨幣性資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則。2.合理配置原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理配置非貨幣性資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。3.規(guī)范操作原則：非貨幣性資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定進行操作。4.監(jiān)督考核原則：建立健全非貨幣性資產(chǎn)監(jiān)督考核機制，加強對非貨幣性資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全與完整。二、非貨幣性資產(chǎn)的購置（一）預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展需要，于每年末編制下一年度非貨幣性資產(chǎn)購置預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報公司財務(wù)部門。2.公司財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算進行匯總、審核，并結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃和資金狀況，編制公司年度非貨幣性資產(chǎn)購置預(yù)算草案，報公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層審批后的年度非貨幣性資產(chǎn)購置預(yù)算，作為公司年度預(yù)算的重要組成部分，納入公司預(yù)算管理體系。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照公司預(yù)算調(diào)整程序進行審批。（二）購置審批1.各部門購置非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)填寫《非貨幣性資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、金額、購置原因等，并附相關(guān)購置計劃或合同草案。2.《非貨幣性資產(chǎn)購置申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報公司財務(wù)部門審核。財務(wù)部門主要審核購置資產(chǎn)的必要性、資金來源的合理性以及是否符合公司預(yù)算等。3.財務(wù)部門審核通過后，將《非貨幣性資產(chǎn)購置申請表》報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司實際情況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，對購置申請進行審批。4.經(jīng)公司管理層審批同意的購置申請，由申請部門按照相關(guān)規(guī)定進行購置。（三）購置方式1.招標(biāo)采購：對于金額較大、技術(shù)復(fù)雜、市場競爭充分的非貨幣性資產(chǎn)購置項目，應(yīng)采用招標(biāo)采購方式。招標(biāo)采購應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定進行操作，確保采購過程的公開、公平、公正。2.詢價采購：對于金額較小、技術(shù)簡單、市場競爭不充分的非貨幣性資產(chǎn)購置項目，可以采用詢價采購方式。詢價采購應(yīng)選擇至少三家以上供應(yīng)商進行詢價，對比價格、質(zhì)量、服務(wù)等因素，選擇最優(yōu)供應(yīng)商進行采購。3.單一來源采購：對于只能從唯一供應(yīng)商處采購的非貨幣性資產(chǎn)購置項目，或者發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購的項目，可以采用單一來源采購方式。單一來源采購應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行審批，并在采購合同中注明采購原因和價格確定方式等。（四）購置合同管理1.購置非貨幣性資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂書面合同。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、金額、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.合同簽訂前，應(yīng)進行合同評審。合同評審由公司法律部門、財務(wù)部門、采購部門等相關(guān)部門參加，對合同條款的合法性、合理性、完整性等進行審查，確保合同風(fēng)險可控。3.合同簽訂后，應(yīng)按照合同約定及時履行合同。采購部門應(yīng)跟蹤合同執(zhí)行情況，及時協(xié)調(diào)解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時付款，并對合同執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。4.合同執(zhí)行完畢后，應(yīng)及時進行合同結(jié)算和歸檔。采購部門應(yīng)將合同執(zhí)行情況報告、發(fā)票、驗收報告等相關(guān)資料整理歸檔，作為公司非貨幣性資產(chǎn)管理的重要依據(jù)。三、非貨幣性資產(chǎn)的驗收（一）驗收流程1.非貨幣性資產(chǎn)購置到貨后，采購部門應(yīng)及時通知使用部門和驗收部門進行驗收。2.使用部門應(yīng)根據(jù)購置合同和相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，對資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量等進行初步驗收。初步驗收合格后，填寫《非貨幣性資產(chǎn)初步驗收報告》。3.驗收部門應(yīng)組織相關(guān)專業(yè)人員，對資產(chǎn)進行全面驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的外觀、性能、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等方面。驗收合格后，填寫《非貨幣性資產(chǎn)驗收報告》。4.《非貨幣性資產(chǎn)驗收報告》經(jīng)使用部門、驗收部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報公司財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)驗收報告和購置合同等相關(guān)資料，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（二）驗收標(biāo)準(zhǔn)1.資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量應(yīng)符合購置合同的約定。2.資產(chǎn)的外觀應(yīng)無損壞、無變形等缺陷。3.資產(chǎn)的性能、質(zhì)量應(yīng)符合相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)規(guī)范。4.資產(chǎn)的技術(shù)參數(shù)應(yīng)滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要。（三）驗收結(jié)果處理1.驗收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，并按照公司固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等相關(guān)管理制度進行管理。2.驗收不合格的資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求供應(yīng)商采取更換、退貨、補貨等措施。如因供應(yīng)商原因造成資產(chǎn)驗收不合格的，采購部門應(yīng)按照合同約定追究供應(yīng)商的違約責(zé)任。3.對于驗收不合格且無法采取有效措施解決的資產(chǎn)，采購部門應(yīng)提出處理意見，報公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批同意后，按照相關(guān)規(guī)定進行報廢、處置等處理。四、非貨幣性資產(chǎn)的使用與維護（一）使用管理1.各部門應(yīng)按照公司規(guī)定，合理使用非貨幣性資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)的使用效益。2.非貨幣性資產(chǎn)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程進行，不得擅自更改資產(chǎn)用途或超范圍使用。3.各部門應(yīng)建立非貨幣性資產(chǎn)使用臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的使用情況，包括使用時間、使用人員、使用地點、使用內(nèi)容等信息。4.對于大型設(shè)備、貴重儀器等重要非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)實行專人專管制度。使用人員應(yīng)經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，熟悉設(shè)備的性能和操作規(guī)程，確保設(shè)備的正常運行。（二）維護管理1.各部門應(yīng)建立非貨幣性資產(chǎn)維護保養(yǎng)制度，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的性能和使用壽命。2.對于需要定期維護保養(yǎng)的資產(chǎn)，使用部門應(yīng)按照維護保養(yǎng)計劃，及時組織維護保養(yǎng)工作。維護保養(yǎng)工作可以由本部門人員進行，也可以委托專業(yè)機構(gòu)進行。3.維護保養(yǎng)工作完成后，使用部門應(yīng)填寫《非貨幣性資產(chǎn)維護保養(yǎng)記錄》，詳細(xì)記錄維護保養(yǎng)的時間、內(nèi)容、人員等信息。4.對于出現(xiàn)故障或損壞的非貨幣性資產(chǎn)，使用部門應(yīng)及時報告公司設(shè)備管理部門或相關(guān)部門。設(shè)備管理部門或相關(guān)部門應(yīng)組織專業(yè)人員進行維修，確保資產(chǎn)盡快恢復(fù)正常使用。（三）盤點管理1.公司應(yīng)定期對非貨幣性資產(chǎn)進行盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。盤點工作由公司財務(wù)部門牽頭，會同各部門共同進行。2.盤點周期分為年度盤點和不定期盤點。年度盤點應(yīng)在每年末進行，對公司所有非貨幣性資產(chǎn)進行全面盤點。不定期盤點根據(jù)公司實際情況和管理需要，隨時進行局部盤點或全面盤點。3.盤點前，各部門應(yīng)組織人員對本部門的非貨幣性資產(chǎn)進行自查，并將自查結(jié)果上報公司財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)各部門上報的自查結(jié)果，制定盤點計劃，明確盤點時間、盤點范圍、盤點人員等。4.盤點過程中，盤點人員應(yīng)認(rèn)真核對資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、賬面價值等信息，如實記錄盤點結(jié)果。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，并填寫《非貨幣性資產(chǎn)盤點表》和《非貨幣性資產(chǎn)盤盈盤虧報告表》。5.盤點結(jié)束后，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果編制《非貨幣性資產(chǎn)盤點報告》，報公司管理層審批。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理和審批核銷。五、非貨幣性資產(chǎn)的處置（一）處置方式1.出售：對于閑置、不需用或已達(dá)到使用年限的非貨幣性資產(chǎn)，可以通過出售方式進行處置。出售應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定進行操作，確保處置過程的公開、公平、公正。2.報廢：對于已損壞、無法修復(fù)或已無使用價值的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按照公司規(guī)定進行報廢處理。報廢資產(chǎn)應(yīng)及時清理，避免造成資產(chǎn)閑置和浪費。3.捐贈：對于符合公司捐贈條件的非貨幣性資產(chǎn)，可以通過捐贈方式進行處置。捐贈應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定進行審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。4.置換：對于因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或其他原因，需要與其他單位進行非貨幣性資產(chǎn)置換的，可以按照公司規(guī)定進行置換。置換應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保置換過程合法合規(guī)。（二）處置審批1.各部門處置非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)填寫《非貨幣性資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、金額、處置原因、處置方式等，并附相關(guān)證明材料。2.《非貨幣性資產(chǎn)處置申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報公司財務(wù)部門審核。財務(wù)部門主要審核處置資產(chǎn)的賬面價值、處置價格的合理性以及處置收入的預(yù)計情況等。3.財務(wù)部門審核通過后，將《非貨幣性資產(chǎn)處置申請表》報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司實際情況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，對處置申請進行審批。4.經(jīng)公司管理層審批同意的處置申請，由申請部門按照相關(guān)規(guī)定進行處置。（三）處置評估1.對于價值較大、涉及金額較高的非貨幣性資產(chǎn)處置項目，應(yīng)進行評估。評估可以委托具有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行。2.資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)評估準(zhǔn)則，對處置資產(chǎn)進行評估，出具評估報告。評估報告應(yīng)包括資產(chǎn)的基本情況、評估方法、評估價值等內(nèi)容。3.公司應(yīng)根據(jù)評估報告，合理確定處置價格，確保處置資產(chǎn)的價值得到充分體現(xiàn)。（四）處置收入管理1.非貨幣性資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理。2.處置收入的核算應(yīng)嚴(yán)格按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進行，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對處置收入的上繳情況進行檢查和監(jiān)督，防止出現(xiàn)截留、挪用等現(xiàn)象。六、非貨幣性資產(chǎn)的核算與報告（一）核算管理1.公司財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，對非貨幣性資產(chǎn)進行準(zhǔn)確、及時的核算。2.非貨幣性資產(chǎn)的核算應(yīng)包括資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、攤銷、減值、處置等全過程。3.財務(wù)部門應(yīng)建立健全非貨幣性資產(chǎn)核算臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的增減變動情況，確保資產(chǎn)賬實相符。（二）報告管理1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期編制非貨幣性資產(chǎn)報告，向公司管理層和相關(guān)部門提供非貨幣性資產(chǎn)的管理情況、使用效益、增減變動等信息。2.非貨幣性資產(chǎn)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等相關(guān)報表，以及非貨幣性資產(chǎn)分析報告等內(nèi)容。3.非貨幣性資產(chǎn)分析報告應(yīng)重點分析資產(chǎn)的使用情況、折舊攤銷情況、減值情況、處置情況等，提出改進建議和措施，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對非貨幣性資產(chǎn)的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)是否符合公司相關(guān)規(guī)定。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果，出具審計報告，提出審計意見和建議。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)督促相關(guān)部門及時整改，確保非貨幣性資產(chǎn)的安全與完整。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受國家有關(guān)