貨幣管理制度?一、總則1.目的為加強公司貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金運作流程，確保貨幣資金安全、完整、高效使用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的貨幣資金管理。3.定義本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。二、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金使用范圍職工工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元）；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.現(xiàn)金庫存限額公司根據(jù)實際需要，由開戶銀行核定現(xiàn)金庫存限額，一般以35天的日常零星開支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的公司庫存現(xiàn)金限額可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。3.現(xiàn)金收支規(guī)定現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.現(xiàn)金日常管理公司應(yīng)配備專職或兼職的現(xiàn)金出納人員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?，F(xiàn)金出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并及時登記現(xiàn)金日記賬。現(xiàn)金日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。公司應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。盤點工作由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人會同審計部門人員共同進(jìn)行，盤點結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤點報告表，如有差異應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。三、銀行存款管理1.銀行賬戶開立、變更與撤銷公司因經(jīng)營需要開立銀行賬戶時，應(yīng)填寫開戶申請表，報經(jīng)公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理開戶手續(xù)。銀行賬戶的名稱應(yīng)與公司名稱一致，嚴(yán)禁以個人名義開立公司銀行賬戶。公司如需變更銀行賬戶信息，如賬戶名稱、賬號、開戶銀行等，應(yīng)及時填寫變更申請表，報經(jīng)公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批后，辦理變更手續(xù)。銀行賬戶不再使用時，應(yīng)及時辦理撤銷手續(xù)。撤銷銀行賬戶前，應(yīng)清理賬戶余額，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，確保賬實相符。撤銷銀行賬戶的申請應(yīng)報經(jīng)公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)。2.銀行存款收支規(guī)定公司銀行存款的收付應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶辦理，嚴(yán)禁將公司資金存入個人銀行賬戶或其他未經(jīng)授權(quán)的賬戶。銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及記賬憑證辦理。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，如支票存根、進(jìn)賬單、發(fā)票等。公司應(yīng)定期取得銀行對賬單，并由出納人員逐筆核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納人員以外的其他會計人員編制，調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)與公司銀行存款日記賬余額一致。如調(diào)節(jié)后仍有差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。3.銀行印鑒管理公司財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。銀行印鑒的使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批后，方可使用。銀行印鑒保管人員臨時出差或因其他原因不能履行職責(zé)時，應(yīng)辦理印鑒交接手續(xù)，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人指定專人代管。四、其他貨幣資金管理1.外埠存款外埠存款是指公司到外地進(jìn)行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。公司匯出款項時，須填寫匯款委托書，加蓋預(yù)留銀行印鑒，交開戶銀行辦理匯款手續(xù)。采購人員在外埠采購結(jié)束后，應(yīng)及時將采購專戶的余額轉(zhuǎn)回公司開戶銀行，并將有關(guān)憑證交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。2.銀行匯票存款銀行匯票存款是指公司為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項。公司申請使用銀行匯票時，應(yīng)填寫銀行匯票申請書，加蓋預(yù)留銀行印鑒，交開戶銀行辦理銀行匯票。公司收到銀行匯票后，應(yīng)根據(jù)銀行匯票申請書存根聯(lián)編制記賬憑證，并將銀行匯票和解訖通知一并交給采購人員。采購人員使用銀行匯票后，應(yīng)將銀行匯票和解訖通知及有關(guān)原始憑證交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。3.銀行本票存款銀行本票存款是指公司為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。公司申請使用銀行本票時，應(yīng)填寫銀行本票申請書，加蓋預(yù)留銀行印鑒，交開戶銀行辦理銀行本票。公司收到銀行本票后，應(yīng)根據(jù)銀行本票申請書存根聯(lián)編制記賬憑證，并將銀行本票交給采購人員。采購人員使用銀行本票后，應(yīng)將銀行本票及有關(guān)原始憑證交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。4.信用卡存款信用卡存款是指公司為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項。公司申請辦理信用卡時，應(yīng)按規(guī)定填制申請表，連同支票和有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行。公司用信用卡購物或支付有關(guān)費用時，應(yīng)通過"其他貨幣資金信用卡存款"科目核算，并根據(jù)銀行付款通知編制記賬憑證。信用卡的存款利息收入直接計入公司財務(wù)費用。5.信用證保證金存款信用證保證金存款是指公司為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。公司向銀行申請開立信用證時，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。銀行受理開證業(yè)務(wù)后，按規(guī)定向申請人收取保證金，并根據(jù)開證金額及保證金金額開具信用證。公司在收到境外供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單，并經(jīng)核對無誤后，應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理。公司收到銀行收賬通知，將未用完的信用證保證金余額轉(zhuǎn)回開戶銀行時，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。五、貨幣資金內(nèi)部控制1.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)公司應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管與盤點清查；貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。公司應(yīng)建立嚴(yán)格的貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。2.票據(jù)及有關(guān)印章的管理公司應(yīng)加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。公司應(yīng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。3.監(jiān)督檢查公司應(yīng)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況；貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況；支付款項印章的保管情況；票據(jù)的保管情況等。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，公司應(yīng)及時采取措施，加以糾正和完善。六、貨幣資金核算與報告1.核算要求公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對貨幣資金進(jìn)行準(zhǔn)確、及時、完整的核算?，F(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金應(yīng)分別設(shè)置總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核算。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，逐日逐筆進(jìn)行登記，做到日清月結(jié)。公司應(yīng)定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點結(jié)果應(yīng)編制清查盤點報告表，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。2.報告內(nèi)容公司應(yīng)定期編