部門決算管理制度河北?總則制度目的本制度旨在規(guī)范河北省各部門決算管理工作，確保決算信息的真實、準確、完整、及時，提高財政資金使用效益，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，為政府決策提供可靠依據(jù)。適用范圍本制度適用于河北省各級政府部門及所屬行政事業(yè)單位的決算編制、審核、匯總、報送、批復和分析利用等工作。基本原則1.真實性原則：決算數(shù)據(jù)應(yīng)如實反映本部門年度預算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。2.準確性原則：嚴格按照國家財務(wù)會計制度和決算編制要求，準確填報決算數(shù)據(jù)，不得虛報、漏報、瞞報。3.完整性原則：涵蓋本部門所有收支及資產(chǎn)負債等情況，確保決算資料全面完整。4.及時性原則：按照規(guī)定的時間和程序，及時完成決算編制、審核和報送工作。決算編制編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和預算管理制度。2.經(jīng)批準的年度預算及調(diào)整預算。3.年度財務(wù)會計報表及相關(guān)會計賬簿記錄。編制準備1.各部門應(yīng)在年度終了后，及時清理核對年度預算收支、往來款項、資產(chǎn)負債等情況，確保賬賬相符、賬實相符。2.按照財政部門要求，組織人員培訓，明確編制任務(wù)和要求。3.準備相關(guān)財務(wù)會計資料和文件。編制內(nèi)容1.收入決算：反映本部門年度取得的各項收入情況，包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等。2.支出決算：分為基本支出決算和項目支出決算，分別反映人員經(jīng)費和公用經(jīng)費支出以及各類項目資金支出情況。3.資產(chǎn)負債決算：包括資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)等方面的情況。4.其他決算：如基本數(shù)字表、機構(gòu)人員情況表等相關(guān)附表。編制流程1.數(shù)據(jù)收集：各單位財務(wù)部門收集、整理本單位年度財務(wù)收支數(shù)據(jù)及相關(guān)資料。2.報表填報：按照決算報表格式和要求，由專人負責填報各項數(shù)據(jù)。3.內(nèi)部審核：單位內(nèi)部財務(wù)部門對填報數(shù)據(jù)進行審核，確保數(shù)據(jù)準確無誤。4.匯總上報：各部門對所屬單位決算數(shù)據(jù)進行匯總，審核無誤后報送同級財政部門。決算審核審核主體1.財政部門負責對各部門決算進行全面審核。2.各部門負責對所屬單位決算進行初審。審核內(nèi)容1.政策性審核：檢查決算編制是否符合國家有關(guān)政策法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定。2.規(guī)范性審核：審核決算報表格式、內(nèi)容填寫是否規(guī)范，數(shù)據(jù)計算是否準確。3.真實性審核：核實各項收支及資產(chǎn)負債數(shù)據(jù)的真實性，有無虛假列支等情況。4.完整性審核：檢查決算報表及相關(guān)資料是否齊全，有無漏報項目。審核方式1.書面審核：財政部門和各部門通過審閱決算報表及相關(guān)資料進行審核。2.實地核查：對重點單位或存在疑問的項目進行實地檢查核實。3.集中會審：組織各部門財務(wù)人員集中進行會審，交流經(jīng)驗，解決問題。審核處理1.對于審核發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門及時通知相關(guān)部門進行整改。2.各部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況反饋給財政部門。3.對整改不到位的，財政部門可采取相應(yīng)措施，如扣減預算指標等。決算匯總匯總主體各部門負責對所屬單位決算進行匯總，形成本部門決算。匯總流程1.收集所屬單位決算數(shù)據(jù)。2.對各單位決算數(shù)據(jù)進行審核，確保數(shù)據(jù)一致性。3.按照決算報表格式要求，進行匯總填報，生成本部門決算報表。匯總要求1.匯總數(shù)據(jù)應(yīng)準確反映本部門整體預算執(zhí)行情況。2.不得隨意調(diào)整所屬單位決算數(shù)據(jù)，確需調(diào)整的應(yīng)說明原因并履行相關(guān)手續(xù)。決算報送報送主體各部門負責將本部門決算報送同級財政部門。報送時間按照財政部門規(guī)定的時間及時報送，一般為年度終了后的[具體時間]內(nèi)。報送方式1.紙質(zhì)報表：一式多份，加蓋單位公章，裝訂成冊。2.電子數(shù)據(jù)：按照財政部門指定的格式和存儲介質(zhì)報送。報送內(nèi)容1.決算報表及相關(guān)附表。2.決算編制說明，包括編制依據(jù)、編制過程、主要指標變動情況及原因等。3.其他需要報送的資料。決算批復批復主體財政部門負責對各部門決算進行批復。批復時間一般在收到各部門決算后的[具體時間]內(nèi)完成批復。批復內(nèi)容1.對各部門決算的審核意見。2.批準的決算收支數(shù)據(jù)及相關(guān)指標。批復方式1.書面批復：財政部門以文件形式批復各部門決算。2.電子批復：通過財政管理信息系統(tǒng)等方式發(fā)送電子批復文件。部門執(zhí)行1.各部門應(yīng)及時將財政部門的決算批復文件轉(zhuǎn)發(fā)給所屬單位。2.所屬單位應(yīng)按照批復的決算進行賬務(wù)調(diào)整和相關(guān)財務(wù)處理。決算分析利用分析內(nèi)容1.預算執(zhí)行情況分析，包括收入完成情況、支出進度、預算執(zhí)行差異原因等。2.財務(wù)狀況分析，如資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、收支變動趨勢等。3.資金使用效益分析，評價各項資金的使用效果。分析方法1.比較分析法：與預算指標、上年決算數(shù)據(jù)等進行對比分析。2.比率分析法：計算各項財務(wù)比率，如收支比率、資產(chǎn)負債率等。3.因素分析法：分析影響預算執(zhí)行和財務(wù)狀況的各種因素。結(jié)果應(yīng)用1.為編制下一年度預算提供參考依據(jù)，優(yōu)化預算安排。2.加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高財政資金使用效益。3.為政府決策提供數(shù)據(jù)支持，促進財政政策的科學制定。監(jiān)督檢查監(jiān)督主體1.財政部門負責對各部門決算管理工作進行監(jiān)督檢查。2.審計部門依法對各部門決算進行審計監(jiān)督。監(jiān)督內(nèi)容1.決算編制、審核、匯總、報送等工作是否符合規(guī)定程序和要求。2.決算數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性。3.對決算批復意見的執(zhí)行情況。違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的部門和單位，財政部門責令其限期改