會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/13做賬實(shí)操-增值稅繳納申訴情況說(shuō)明尊敬的[稅務(wù)機(jī)關(guān)具體受理部門(mén)名稱]：我司[公司名稱]，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為[具體代碼]，稅務(wù)登記地址為[詳細(xì)地址]，聯(lián)系電話[公司聯(lián)系電話]?，F(xiàn)對(duì)我司增值稅繳納相關(guān)事項(xiàng)提出申訴，具體內(nèi)容如下：一、申訴背景在日常稅務(wù)申報(bào)與繳納工作中，我司嚴(yán)格遵循國(guó)家稅收法規(guī)執(zhí)行。但近期經(jīng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)詳細(xì)核算與自查，發(fā)現(xiàn)[闡述發(fā)現(xiàn)增值稅繳納存在問(wèn)題的契機(jī)，如在準(zhǔn)備年度審計(jì)時(shí)對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)深度復(fù)盤(pán)等]在增值稅繳納方面存在與稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定不一致的情況，特向貴部門(mén)提交申訴。二、原納稅情況說(shuō)明截至[涉及爭(zhēng)議的納稅所屬期截止日期]，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定我司應(yīng)繳納增值稅金額為[X]元。此金額主要基于[簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定納稅金額的主要業(yè)務(wù)事項(xiàng)或計(jì)稅依據(jù)，如對(duì)某筆大額銷售業(yè)務(wù)的收入全額計(jì)稅等]。然而，我司經(jīng)核算認(rèn)為實(shí)際應(yīng)繳納金額存在差異。三、申訴理由（一）業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)理解差異銷售業(yè)務(wù)界定：在[具體銷售業(yè)務(wù)描述]中，稅務(wù)機(jī)關(guān)將該業(yè)務(wù)全額認(rèn)定為應(yīng)稅銷售，適用稅率為[X%]。但我司認(rèn)為，此業(yè)務(wù)應(yīng)屬于[闡述公司認(rèn)為該業(yè)務(wù)符合的稅收政策范疇，如符合混合銷售中按照主業(yè)適用稅率計(jì)稅，或?qū)儆诩鏍I(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)分別核算計(jì)稅等]。該業(yè)務(wù)中，[詳細(xì)說(shuō)明公司的業(yè)務(wù)操作細(xì)節(jié)以支撐業(yè)務(wù)界定觀點(diǎn)，如包含了貨物銷售與服務(wù)提供，且服務(wù)部分與貨物銷售緊密關(guān)聯(lián)，應(yīng)按照服務(wù)業(yè)務(wù)適用較低稅率等]。根據(jù)《[具體稅收法規(guī)名稱及條款]》，我們認(rèn)為該業(yè)務(wù)應(yīng)適用[公司主張的稅率或計(jì)稅方式]。進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣爭(zhēng)議：關(guān)于[某筆大額進(jìn)項(xiàng)稅額涉及的采購(gòu)業(yè)務(wù)描述]，稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核時(shí)，對(duì)[具體進(jìn)項(xiàng)稅額部分，如某張發(fā)票的部分金額、某項(xiàng)服務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額等]不予抵扣。但我司采購(gòu)的該項(xiàng)貨物/服務(wù)，完全用于[詳細(xì)說(shuō)明采購(gòu)用途符合可抵扣范圍，如用于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、符合免稅項(xiàng)目與應(yīng)稅項(xiàng)目共用資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偟挚垡?guī)定等]。依據(jù)《[相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策法規(guī)條款]》，該部分進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)予以抵扣。（二）特殊經(jīng)營(yíng)狀況影響如前文所述，在過(guò)去經(jīng)營(yíng)期間，公司受[闡述影響經(jīng)營(yíng)的主要因素，如市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇導(dǎo)致產(chǎn)品價(jià)格下滑、原材料供應(yīng)不穩(wěn)定且價(jià)格上漲等]影響，經(jīng)營(yíng)面臨巨大挑戰(zhàn)。為維持企業(yè)生存與員工就業(yè)，公司在[具體業(yè)務(wù)操作，如開(kāi)展促銷活動(dòng)、拓展新市場(chǎng)投入大量資金等]方面做出諸多努力，這些特殊經(jīng)營(yíng)舉措導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)狀況緊張。在此情況下，對(duì)于部分納稅事項(xiàng)的理解與處理可能存在偏差，但并非主觀故意欠稅或錯(cuò)繳。近期公司為優(yōu)化產(chǎn)品生產(chǎn)工藝，加大了對(duì)先進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備的采購(gòu)?fù)度?，取得了大量的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票，且在當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境下，產(chǎn)品銷售尚未完全恢復(fù)到預(yù)期水平，銷項(xiàng)稅額相對(duì)較少，導(dǎo)致留抵稅額逐步累積。我們認(rèn)為，在綜合考慮公司經(jīng)營(yíng)周期與財(cái)務(wù)狀況的情況下，應(yīng)合理調(diào)整增值稅繳納認(rèn)定。四、申訴依據(jù)法律法規(guī)依據(jù)：申訴所依據(jù)的主要稅收法律法規(guī)包括《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第[X]條、《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第[X]條以及國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的[具體稅收政策文件名稱及文號(hào)]等，詳細(xì)條款內(nèi)容與上述申訴理由一一對(duì)應(yīng)，支撐我司對(duì)業(yè)務(wù)認(rèn)定和納稅計(jì)算的觀點(diǎn)。事實(shí)證據(jù)依據(jù)：為佐證申訴理由，我司整理并附上了一系列事實(shí)證據(jù)。包括但不限于[具體銷售業(yè)務(wù)的合同、發(fā)票、業(yè)務(wù)流程說(shuō)明文件，證明業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)與公司主張一致；采購(gòu)業(yè)務(wù)的合同、發(fā)票、貨物/服務(wù)驗(yàn)收單，以及說(shuō)明采購(gòu)用途的內(nèi)部文件等，證明進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)可抵扣；反映公司經(jīng)營(yíng)困難狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表、市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告、行業(yè)分析資料等]。五、申訴訴求基于以上理由和依據(jù)，我司懇請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新審核我司[涉及爭(zhēng)議的納稅所屬期]的增值稅繳納情況。具體訴求如下：對(duì)存在爭(zhēng)議的銷售業(yè)務(wù)和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣事項(xiàng)，按照我司申訴的業(yè)務(wù)認(rèn)定和計(jì)稅方式重新核算增值稅應(yīng)納稅額。經(jīng)我司初步計(jì)算，調(diào)整后應(yīng)繳納增值稅金額為[Y]元（計(jì)算過(guò)程及明細(xì)詳見(jiàn)附件），與原認(rèn)定金額[X]元存在差異[X-Y]元。若經(jīng)重新核算，我司存在多繳稅款情況，懇請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定辦理退稅手續(xù)；若存在少繳稅款情況，我司愿意積極配合，在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)繳稅款，但鑒于公司目前經(jīng)營(yíng)狀況，希望能給予一定的緩繳期限或制定合理的分期補(bǔ)繳計(jì)劃。我司鄭重承諾，所提交的申訴內(nèi)容及相關(guān)證據(jù)真實(shí)、合法、有效。如有任何不實(shí)之處，愿意承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。期待貴機(jī)關(guān)在審核過(guò)程中，如有需要，隨時(shí)與我司溝通聯(lián)系。我司將全力配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，共同解決此次增值稅繳納爭(zhēng)議問(wèn)題。[公司名稱（加蓋公章）][申訴日期]附件：相關(guān)業(yè)務(wù)合同、發(fā)票等證明文件復(fù)印件財(cái)務(wù)報(bào)表、市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告等經(jīng)營(yíng)狀況說(shuō)明文件增值稅應(yīng)納稅額重新計(jì)算過(guò)程及明細(xì)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開(kāi)票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開(kāi)具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開(kāi)展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤(pán)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?會(huì)計(jì)每月的工作內(nèi)容較為繁雜，主要包括賬務(wù)處理、稅務(wù)申報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析以及其他相關(guān)工作，以下是具體介紹：賬務(wù)處理日常憑證處理：審核原始憑證，確保其真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，記錄企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，包括收入、支出、資產(chǎn)購(gòu)置、負(fù)債償還等。賬簿登錄：將記賬憑證的內(nèi)容登錄到各類賬簿中，如總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期對(duì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。稅務(wù)申報(bào)稅款計(jì)算：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和稅法規(guī)定，計(jì)算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。納稅申報(bào)：在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，通過(guò)電子稅務(wù)局或其他申報(bào)渠道，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料，完成納稅申報(bào)工作。同時(shí)，繳納應(yīng)納稅款，避免逾期申報(bào)和繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析編制財(cái)務(wù)報(bào)表：每月末，根據(jù)賬簿記錄編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，能夠真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表分析：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，通過(guò)計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，如償債能力指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等）、盈利能力指標(biāo)（毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等）、運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等），分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況