基于數(shù)據(jù)分析的復(fù)習(xí)2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有（）

A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅

B.增值稅采用比例稅率，分為17%、11%、6%和零稅率

C.增值稅的計稅依據(jù)為銷售額

D.增值稅實行先征后退政策

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）

A.企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他組織的所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得額

D.企業(yè)所得稅實行源泉扣繳制度

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）

A.個人所得稅是對我國境內(nèi)居民個人取得的各種所得征收的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

D.個人所得稅實行源泉扣繳制度

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的有（）

A.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供營業(yè)性活動的單位和個人征收的一種稅

B.營業(yè)稅采用比例稅率，分為5%和3%

C.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額

D.營業(yè)稅實行先征后退政策

5.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）

A.印花稅是對在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅采用定額稅率，分為1‰、0.5‰和0.3‰

C.印花稅的計稅依據(jù)為憑證所載金額

D.印花稅實行源泉扣繳制度

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）

A.房產(chǎn)稅是對在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅采用比例稅率，分為1.2%和1.5%

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)稅實行源泉扣繳制度

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內(nèi)擁有城鎮(zhèn)土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，分為4元/平方米和5元/平方米

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅實行源泉扣繳制度

8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）

A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅采用定額稅率，分為每噸2元至1000元

C.資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額

D.資源稅實行源泉扣繳制度

9.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）

A.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅采用比例稅率，分為10%和5%

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

D.車輛購置稅實行源泉扣繳制度

10.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）

A.車船稅是對在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人征收的一種稅

B.車船稅采用定額稅率，分為每輛每年200元至500元

C.車船稅的計稅依據(jù)為車船數(shù)量

D.車船稅實行源泉扣繳制度

11.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的有（）

A.城市維護建設(shè)稅是對在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設(shè)稅采用比例稅率，分為7%、5%和1%

C.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅額

D.城市維護建設(shè)稅實行源泉扣繳制度

12.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）

A.土地增值稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收的一種稅

B.土地增值稅采用超額累進稅率，分為30%、40%和50%

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

D.土地增值稅實行源泉扣繳制度

13.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）

A.契稅是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時，對承受人征收的一種稅

B.契稅采用比例稅率，分為3%、4%、5%和6%

C.契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的金額

D.契稅實行源泉扣繳制度

14.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有（）

A.關(guān)稅是對從境外進口貨物的單位和個人征收的一種稅

B.關(guān)稅采用比例稅率，分為0%、10%、20%和25%

C.關(guān)稅的計稅依據(jù)為進口貨物的完稅價格

D.關(guān)稅實行源泉扣繳制度

15.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）

A.消費稅是對在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口特定消費品征收的一種稅

B.消費稅采用比例稅率，分為5%、10%、15%和20%

C.消費稅的計稅依據(jù)為銷售額

D.消費稅實行源泉扣繳制度

16.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（）

A.耕地占用稅是對在我國境內(nèi)占用耕地的單位和個人征收的一種稅

B.耕地占用稅采用定額稅率，分為每平方米2元至10元

C.耕地占用稅的計稅依據(jù)為占用耕地的面積

D.耕地占用稅實行源泉扣繳制度

17.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（）

A.煙葉稅是對在我國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人征收的一種稅

B.煙葉稅采用比例稅率，分為10%和20%

C.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉收購金額

D.煙葉稅實行源泉扣繳制度

18.下列關(guān)于車輛通行費的說法，正確的有（）

A.車輛通行費是指車輛在公路、橋梁、隧道等設(shè)施上行駛時，按規(guī)定繳納的費用

B.車輛通行費采用定額稅率，分為每輛車每次0.5元至5元

C.車輛通行費的計稅依據(jù)為車輛行駛的距離

D.車輛通行費實行源泉扣繳制度

19.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅是指船舶在我國境內(nèi)港口進出時，按規(guī)定繳納的費用

B.船舶噸稅采用定額稅率，分為每噸0.1元至5元

C.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶的凈噸位

D.船舶噸稅實行源泉扣繳制度

20.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）

A.印花稅是對在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅采用定額稅率，分為1‰、0.5‰和0.3‰

C.印花稅的計稅依據(jù)為憑證所載金額

D.印花稅實行源泉扣繳制度

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

2.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

4.營業(yè)稅的征稅范圍包括服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)等。（）

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的實際使用面積。（）

7.資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額。（）

8.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有者或使用者。（）

9.契稅的納稅人為土地、房屋權(quán)屬的承受人。（）

10.關(guān)稅的計稅依據(jù)為進口貨物的完稅價格。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高稅收征收管理的效率和效果。

2.論述稅收政策在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其局限性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析：增值稅的基本定義、稅率、計稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠政策均為正確描述。

2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的定義、稅率、計稅依據(jù)和源泉扣繳制度均為正確描述。

3.ABCD解析：個人所得稅的定義、稅率、計稅依據(jù)和源泉扣繳制度均為正確描述。

4.ABCD解析：營業(yè)稅的定義、稅率、計稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠政策均為正確描述。

5.ABCD解析：印花稅的定義、稅率、計稅依據(jù)和源泉扣繳制度均為正確描述。

6.ABCD解析：房產(chǎn)稅的定義、稅率、計稅依據(jù)和征收范圍均為正確描述。

7.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、稅率、計稅依據(jù)和征收范圍均為正確描述。

8.ABCD解析：資源稅的定義、稅率、計稅依據(jù)和征收范圍均為正確描述。

9.ABCD解析：車輛購置稅的定義、稅率、計稅依據(jù)和征收范圍均為正確描述。

10.ABCD解析：車船稅的定義、稅率、計稅依據(jù)和征收范圍均為正確描述。

11.ABCD解析：城市維護建設(shè)稅的定義、稅率、計稅依據(jù)和征收范圍均為正確描述。

12.ABCD解析：土地增值稅的定義、稅率、計稅依據(jù)和征收范圍均為正確描述。

13.ABCD解析：契稅的定義、稅率、計稅依據(jù)和征收范圍均為正確描述。

14.ABCD解析：關(guān)稅的定義、稅率、計稅依據(jù)和征收范圍均為正確描述。

15.ABCD解析：消費稅的定義、稅率、計稅依據(jù)和征收范圍均為正確描述。

16.ABCD解析：耕地占用稅的定義、稅率、計稅依據(jù)和征收范圍均為正確描述。

17.ABCD解析：煙葉稅的定義、稅率、計稅依據(jù)和征收范圍均為正確描述。

18.ABCD解析：車輛通行費的定義、稅率、計稅依據(jù)和征收范圍均為正確描述。

19.ABCD解析：船舶噸稅的定義、稅率、計稅依據(jù)和征收范圍均為正確描述。

20.ABCD解析：印花稅的定義、稅率、計稅依據(jù)和征收范圍均為正確描述。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%，并非統(tǒng)一為25%。

2.×解析：個人所得稅的起征點為每月5000元，并非每月5000元。

3.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是正確的。

4.√解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)等，這是正確的。

5.×解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值，實際為房產(chǎn)的原值或租金。

6.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的實際使用面積，這是正確的。

7.√解析：資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額，這是正確的。

8.√解析：車輛購置稅的納稅人為車輛的所有者或使用者，這是正確的。

9.√解析：契稅的納稅人為土地、房屋權(quán)屬的承受人，這是正確的。

10.√解析：關(guān)稅的計稅依據(jù)為進口貨物的完稅價格，這是正確的。

三、簡答題答案及解析思路：

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析：增值稅的計稅方法主要包括簡易計稅方法和一般計稅方法。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般計稅方法適用于一般納稅人。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

解析：企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：企業(yè)進行所得稅核算、按照規(guī)定期限編制所得稅申報表、報送稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)進行審核和繳納稅款。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

解析：個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)為超額累進稅率，分為7級，稅率依次為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍。

解析：房產(chǎn)稅的征收范圍包括所有在中華人民共和國