2025年稅務(wù)師考試知識(shí)攻克的技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是：

A.納稅人銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅貨物

B.教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)

C.境內(nèi)單位和個(gè)人在境外提供的完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

2.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，下列說法正確的是：

A.小型微利企業(yè)適用的稅率為20%

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法

C.對(duì)符合條件的非營利組織取得的收入免征企業(yè)所得稅

D.對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除政策

3.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得范圍的是：

A.職工取得的獎(jiǎng)金

B.稅務(wù)師事務(wù)所向雇員支付的超額年終獎(jiǎng)

C.職工取得的基本工資

D.職工取得的企業(yè)債券利息

4.關(guān)于增值稅納稅人的義務(wù)，下列說法正確的是：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)送增值稅扣稅憑證

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票

5.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅稅目的是：

A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.建筑業(yè)

D.財(cái)務(wù)、租賃

6.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，下列說法正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

C.企業(yè)支付的違約金、滯納金不得稅前扣除

D.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出準(zhǔn)予稅前扣除

7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是：

A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天

C.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為簽訂合同、協(xié)議的當(dāng)天

D.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為貨物發(fā)出并取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

8.關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，下列說法正確的是：

A.上一年度銷售額達(dá)到500萬元及以上的企業(yè)可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

B.上一年度銷售額達(dá)到500萬元及以上的企業(yè)應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

C.上一年度銷售額達(dá)到500萬元及以上的企業(yè)可以自愿選擇是否申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

D.上一年度銷售額達(dá)到500萬元及以上的企業(yè)不得申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

9.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定綜合所得范圍的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.股息、紅利所得

10.關(guān)于增值稅的稅率，下列說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅一般納稅人的低稅率適用范圍為6%

C.增值稅一般納稅人的零稅率適用范圍為出口貨物勞務(wù)

D.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%

11.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，下列說法正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過年度銷售收入15%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不超過年度利潤總額5%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

C.企業(yè)發(fā)生的差旅費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額準(zhǔn)予稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的會(huì)議費(fèi)支出，不超過年度利潤總額10%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

12.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出口貨物勞務(wù)

13.關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是：

A.工資、薪金所得的計(jì)稅依據(jù)為取得的工資、薪金收入

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅依據(jù)為取得的勞務(wù)報(bào)酬收入

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅依據(jù)為取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入

D.股息、紅利所得的計(jì)稅依據(jù)為取得的股息、紅利收入

14.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，下列說法正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后4個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

15.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是：

A.上一年度銷售額達(dá)到500萬元及以下的企業(yè)

B.上一年度銷售額達(dá)到300萬元及以下的企業(yè)

C.上一年度銷售額達(dá)到200萬元及以下的企業(yè)

D.上一年度銷售額達(dá)到100萬元及以下的企業(yè)

16.關(guān)于企業(yè)所得稅的源泉扣繳，下列說法正確的是：

A.支付給境內(nèi)個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得，由支付單位源泉扣繳

B.支付給境內(nèi)個(gè)人的特許權(quán)使用費(fèi)所得，由支付單位源泉扣繳

C.支付給境外個(gè)人的所得，由支付單位源泉扣繳

D.支付給境內(nèi)個(gè)人的利息所得，由支付單位源泉扣繳

17.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.出口貨物勞務(wù)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

18.關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，下列說法正確的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.股息、紅利所得

19.關(guān)于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，下列說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)具備獨(dú)立核算條件

B.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表

C.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)送增值稅專用發(fā)票

D.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)送增值稅扣稅憑證

20.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.購置固定資產(chǎn)的支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.廣告費(fèi)支出

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用支出

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)不同所得額分段計(jì)算。（）

3.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資、薪金支出、廣告費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出等。（）

5.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個(gè)人在支付所得時(shí)，代扣代繳稅款。（）

6.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。（）

8.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為取得的收入，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等。（）

9.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)具備獨(dú)立核算條件，并按規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料。（）

10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予稅前扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的范圍和條件。

3.說明個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度的主要內(nèi)容。

4.闡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家財(cái)政中的作用及其與國民經(jīng)濟(jì)的相互關(guān)系。

2.探討稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)中的重要作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.BCD

解析思路：選項(xiàng)A屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，選項(xiàng)B、C、D符合增值稅免稅項(xiàng)目的定義。

2.ACD

解析思路：選項(xiàng)A、C、D是企業(yè)所得稅稅率的正確描述，選項(xiàng)B錯(cuò)誤，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)也適用企業(yè)所得稅法。

3.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C屬于工資、薪金所得，選項(xiàng)D屬于利息所得，不屬于工資、薪金所得。

4.ABCD

解析思路：這四項(xiàng)都是增值稅納稅人的義務(wù)。

5.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C屬于營業(yè)稅稅目，選項(xiàng)D不屬于。

6.ABC

解析思路：這三項(xiàng)都是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

7.C

解析思路：選項(xiàng)A、B、D都是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

8.ABC

解析思路：這三項(xiàng)都是增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

9.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C屬于個(gè)人所得稅所得范圍，選項(xiàng)D不屬于。

10.ABCD

解析思路：這四項(xiàng)都是增值稅稅率的相關(guān)描述。

11.ABC

解析思路：這三項(xiàng)都是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

12.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C屬于增值稅應(yīng)稅行為，選項(xiàng)D不屬于。

13.ABCD

解析思路：這四項(xiàng)都是個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

14.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15日內(nèi)。

15.D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是上一年度銷售額達(dá)到100萬元及以下。

16.ABC

解析思路：這三項(xiàng)都是個(gè)人所得稅的源泉扣繳內(nèi)容。

17.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C屬于增值稅征收范圍，選項(xiàng)D不屬于。

18.ABCD

解析思路：這四項(xiàng)都是個(gè)人所得稅的征收范圍。

19.ABCD

解析思路：這四項(xiàng)都是增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的要求。

20.A

解析思路：購置固定資產(chǎn)的支出不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

-一般納稅人：銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，可以開具增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

-小規(guī)模納稅人：銷售額未達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，不能開具增值稅專用發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的范圍和條件。

-范圍：包括合理的工資、薪金支出、廣告費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出等。

-條件：必須符合稅法規(guī)定，真實(shí)、合法、有效。

3.說明個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度的主要內(nèi)容。

-由支付所得的單位或者個(gè)人在支付所得時(shí)，代扣代繳稅款。

-扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法履行扣繳義務(wù)，及時(shí)足額扣繳稅款。

4.闡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

-開具要求：必須真實(shí)、合法、完整。

-使用要求：不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開、虛開、偽造等。

四、論述題（每題10分，共