2025年稅務(wù)師考試考生準(zhǔn)備試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供設(shè)計、咨詢、廣告、會議、展覽等服務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)銷售貨物收入

B.企業(yè)提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)收入

D.企業(yè)接受捐贈收入

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅商品

C.納稅人提供的交通運輸服務(wù)

D.納稅人提供的現(xiàn)代服務(wù)

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項目？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供教育、醫(yī)療、衛(wèi)生、文化、體育等服務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.出口貨物

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的免稅、減稅所得

D.符合條件的居民企業(yè)之間的債務(wù)重組所得

8.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.符合條件的捐贈所得

9.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅項目？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供設(shè)計、咨詢、廣告、會議、展覽等服務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出口貨物

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項目？

A.企業(yè)銷售貨物收入

B.企業(yè)提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)收入

D.企業(yè)接受捐贈收入

12.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

13.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

16.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的征收范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供設(shè)計、咨詢、廣告、會議、展覽等服務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出口貨物

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)銷售貨物收入

B.企業(yè)提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)收入

D.企業(yè)接受捐贈收入

20.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.營業(yè)稅是對提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其營業(yè)收入額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

3.企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。（）

4.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅。（）

5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

6.營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其他組織。（）

8.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

9.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

10.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其特點。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的定義及其范圍。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

4.簡述稅務(wù)師的主要職責(zé)和工作內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用及其管理要求。

2.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對企業(yè)和個人稅收風(fēng)險管理的貢獻(xiàn)。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供設(shè)計、咨詢、廣告、會議、展覽等服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)收入和接受捐贈收入。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

5.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、免稅商品和納稅人提供的交通運輸服務(wù)。

6.ABC

解析思路：營業(yè)稅的免稅項目包括提供教育、醫(yī)療、衛(wèi)生、文化、體育等服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出口貨物。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的免稅、減稅所得。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和符合條件的捐贈所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

10.ABC

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅項目包括銷售不動產(chǎn)、提供設(shè)計、咨詢、廣告、會議、展覽和服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項目包括企業(yè)銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)收入和接受捐贈收入。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

14.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%和9%。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

17.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

18.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征收范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供設(shè)計、咨詢、廣告、會議、展覽和服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)收入和接受捐贈收入。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等。

2.對

解析思路：營業(yè)稅是對提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其營業(yè)收入額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

3.對

解析思路：企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

4.對

解析思路：個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得等。

5.對

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)營情況不同，適用不同的稅收政策和稅率。

6.對

解析思路：營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，這些企業(yè)在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。

7.對

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其他組