助力學(xué)員2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.銷售土地使用權(quán)

D.提供廣告服務(wù)

E.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)承包、租賃所得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

D.企業(yè)清算所得

E.企業(yè)投資所得

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)出租

C.土地使用權(quán)抵押

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

E.土地使用權(quán)出租所得

6.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)出租

C.土地使用權(quán)抵押

D.房屋買賣

E.房屋租賃

7.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.房屋租賃

C.房屋抵押

D.房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移

E.房屋產(chǎn)權(quán)登記

8.下列哪些屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍？

A.購(gòu)置汽車

B.購(gòu)置摩托車

C.購(gòu)置拖拉機(jī)

D.購(gòu)置船舶

E.購(gòu)置飛機(jī)

9.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.購(gòu)銷合同

B.技術(shù)合同

C.貸款合同

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

E.股票轉(zhuǎn)讓合同

10.下列哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍？

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.土地增值稅

D.個(gè)人所得稅

E.企業(yè)所得稅

11.下列哪些屬于教育費(fèi)附加的征稅范圍？

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.土地增值稅

D.個(gè)人所得稅

E.企業(yè)所得稅

12.下列哪些屬于地方教育附加的征稅范圍？

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.土地增值稅

D.個(gè)人所得稅

E.企業(yè)所得稅

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

E.符合條件的居民企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

E.符合條件的居民企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

15.下列哪些屬于土地增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

E.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

16.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

E.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

17.下列哪些屬于車輛購(gòu)置稅的減免稅項(xiàng)目？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

E.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

18.下列哪些屬于印花稅的減免稅項(xiàng)目？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

E.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

E.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

E.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)新增價(jià)值或商品的附加值作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其業(yè)務(wù)收入額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

5.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

6.契稅的納稅人是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

7.房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。（）

8.車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)買并自用應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。（）

9.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種行為稅。（）

10.城市維護(hù)建設(shè)稅是以增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用情況。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的稅率及其計(jì)算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的征收范圍及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.論述企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)收入分配和促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)中的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物，不包括提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

2.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)、銷售土地使用權(quán)和提供廣告服務(wù)，不包括出口貨物。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)承包、租賃所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得和企業(yè)清算所得。

4.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.AD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不包括土地使用權(quán)出租和抵押。

6.AD

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣，不包括土地使用權(quán)出租和抵押。

7.ABD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋買賣、房屋租賃和房屋抵押，不包括房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移和登記。

8.ABD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括購(gòu)置汽車、摩托車和船舶，不包括購(gòu)置拖拉機(jī)。

9.ABCDE

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購(gòu)銷合同、技術(shù)合同、貸款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同和股票轉(zhuǎn)讓合同。

10.AB

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括增值稅和營(yíng)業(yè)稅，不包括土地增值稅、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。

11.AB

解析思路：教育費(fèi)附加的征稅范圍包括增值稅和營(yíng)業(yè)稅，不包括土地增值稅、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。

12.AB

解析思路：地方教育附加的征稅范圍包括增值稅和營(yíng)業(yè)稅，不包括土地增值稅、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。

13.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

14.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

15.ADE

解析思路：土地增值稅的減免稅項(xiàng)目包括符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、符合條件的居民企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

16.ADE

解析思路：房產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目包括符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、符合條件的居民企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

17.ADE

解析思路：車輛購(gòu)置稅的減免稅項(xiàng)目包括符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、符合條件的居民企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

18.ADE

解析思路：印花稅的減免稅項(xiàng)目包括符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、符合條件的居民企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

19.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、符合條件的居民企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、符合條件的非營(yíng)利組織的收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

20.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、符合條件的居民企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、符合條件的非營(yíng)利組織的收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅確實(shí)是以商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)新增價(jià)值或商品的附加值作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的定義符合題目描述。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括企業(yè)和其他取得收入的組織。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人的定義符合題目描述。

5.√

解析思路：土地增值稅的納稅人的定義符合題目描述。

6.√

解析思路：契稅的納稅人的定義符合題目描述。

7.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人的定義符合題目描述。

8.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人的定義符合題目描述。

9.√

解析思路：印花稅的定義符合題目描述。

10.√

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的定義符合題目描述。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)等。

2.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間，即收入確認(rèn)的時(shí)間，包括銷售商品、提供勞務(wù)、出租財(cái)產(chǎn)、投資收益等。

3.稅率結(jié)構(gòu)及其適用情況：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率和平行稅率，適用情況根據(jù)不同類型的所得和不同稅率檔次來確定。

4.稅率及