2025年稅務(wù)師考試難點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.股息、紅利收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.財產(chǎn)保險費(fèi)

C.利息支出

D.捐贈支出

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法

B.一般納稅人采用簡易計稅方法

C.一般納稅人兼營簡易計稅方法

D.小規(guī)模納稅人兼營簡易計稅方法

5.下列哪些屬于增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.進(jìn)口貨物

C.轉(zhuǎn)口貿(mào)易

D.國際運(yùn)輸服務(wù)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠

7.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)？

A.資產(chǎn)的賬面價值

B.負(fù)債的賬面價值

C.收入的賬面價值

D.支出的賬面價值

9.下列哪些屬于增值稅的價外費(fèi)用？

A.運(yùn)費(fèi)

B.保險費(fèi)

C.增值稅

D.稅收滯納金

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)？

A.上一年度的虧損

B.本年度的虧損

C.上一年度的虧損結(jié)轉(zhuǎn)

D.本年度的虧損結(jié)轉(zhuǎn)

11.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.股息、紅利收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

13.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.國際運(yùn)輸服務(wù)

C.轉(zhuǎn)口貿(mào)易

D.免稅商店銷售貨物

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項目？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠

15.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的企業(yè)

C.進(jìn)口貨物的企業(yè)

D.轉(zhuǎn)口貿(mào)易的企業(yè)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

17.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的認(rèn)證

D.發(fā)票的報銷

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.納稅申報表

B.納稅申報資料

C.納稅申報期限

D.納稅申報方式

19.下列哪些屬于增值稅的稅收征管？

A.稅收征收

B.稅收管理

C.稅收服務(wù)

D.稅收處罰

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收征管？

A.稅收征收

B.稅收管理

C.稅收服務(wù)

D.稅收處罰

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息紅利收入以及其他收入。（）

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出包括職工工資及福利費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)、利息支出以及捐贈支出。（）

4.增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。（）

5.增值稅的零稅率政策適用于出口貨物、國際運(yùn)輸服務(wù)以及符合條件的服務(wù)貿(mào)易。（）

6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠等。（）

7.增值稅的進(jìn)項稅額包括購買原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及不動產(chǎn)支付的增值稅。（）

8.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)各項資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值扣除其計提的減值準(zhǔn)備后的余額。（）

9.增值稅的價外費(fèi)用包括運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、增值稅以及稅收滯納金。（）

10.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)包括上一年度的虧損、本年度的虧損結(jié)轉(zhuǎn)以及虧損結(jié)轉(zhuǎn)后的本年度虧損。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理包括哪些主要內(nèi)容。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述增值稅發(fā)票的主要作用。

4.簡述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用及其對納稅人義務(wù)的影響。

2.論述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入涵蓋了企業(yè)的各種收入形式。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的成本費(fèi)用包括工資福利、保險費(fèi)、利息支出和捐贈支出。

4.A,D

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

5.A,C,D

解析思路：增值稅的零稅率政策適用于出口貨物、國際運(yùn)輸服務(wù)和其他符合條件的國際貿(mào)易服務(wù)。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策針對不同類型的企業(yè)，包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和外商投資企業(yè)。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的進(jìn)項稅額是指企業(yè)購入貨物或接受服務(wù)后支付的增值稅。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在賬面上記錄的資產(chǎn)和負(fù)債價值。

9.A,B,C

解析思路：增值稅的價外費(fèi)用通常包括運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)和增值稅本身，但不包括稅收滯納金。

10.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)包括上一年度的虧損結(jié)轉(zhuǎn)和虧損結(jié)轉(zhuǎn)后的本年度虧損。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍不僅限于境內(nèi)，還包括境外的銷售。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入確實包括各種形式的收入。

3.√

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，符合條件的支出可以在稅前扣除。

4.×

解析思路：簡易計稅方法主要適用于小規(guī)模納稅人。

5.√

解析思路：零稅率政策適用于符合條件的出口和國際貿(mào)易服務(wù)。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策確實包括多種類型。

7.√

解析思路：進(jìn)項稅額是企業(yè)購入貨物或接受服務(wù)支付的增值稅。

8.√

解析思路：計稅基礎(chǔ)是企業(yè)各項資產(chǎn)和負(fù)債在賬面上的價值。

9.×

解析思路：價外費(fèi)用不包括增值稅本身。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)包括虧損結(jié)轉(zhuǎn)和虧損結(jié)轉(zhuǎn)后的本年度虧損。

三、簡答題

1.增值稅的征收管理包括增值稅的納稅申報、發(fā)票管理、稅收征管、稅收服務(wù)等主要內(nèi)容。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括準(zhǔn)備申報資料、填寫納稅申報表、提交申報資料、申報期限、申報方式等。

3.增值稅發(fā)票的主要作用是作為交易憑證，用于納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的信息交換，確保稅收征管的準(zhǔn)確性和完整性。

4.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容是針對特定類型的企業(yè)，如高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等，通過減免稅、稅收抵免等方式，鼓勵企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。

四、論述題

1.增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用包括：作為交易憑證，確保交易的合法性和真實性；作為納稅申報的依據(jù)，方便稅務(wù)機(jī)關(guān)核對和審計；作為稅收違法行為的證據(jù)，用于查處偷稅、漏稅等違法行為。對納稅人義務(wù)的影響包括：