關(guān)注個(gè)人能力提升的稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情形可以申請(qǐng)延期辦理稅務(wù)登記？

A.納稅人因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)需要變更稅務(wù)登記的

B.納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生變化需要變更稅務(wù)登記的

C.納稅人因發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)需要注銷稅務(wù)登記的

D.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)管理需要而申請(qǐng)延期辦理稅務(wù)登記的

2.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以罰款，下列關(guān)于罰款金額的描述正確的是：

A.稅款數(shù)額2萬(wàn)元以下的，可以處以1000元以下的罰款

B.稅款數(shù)額2萬(wàn)元以上的，可以處以1000元以上5000元以下的罰款

C.稅款數(shù)額10萬(wàn)元以上的，可以處以5000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

D.稅款數(shù)額10萬(wàn)元以上的，可以處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款

3.關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，下列說(shuō)法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人報(bào)送已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的清單

C.增值稅專用發(fā)票的保管應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行

D.增值稅專用發(fā)票不得擅自涂改、偽造、轉(zhuǎn)讓、出售

4.個(gè)人出租房屋取得所得，下列哪種情形可以享受減稅優(yōu)惠？

A.出租給直系親屬

B.出租給無(wú)房戶

C.出租給下崗失業(yè)人員

D.出租給軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部

5.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的非企業(yè)性單位

C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的個(gè)體工商戶

D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的個(gè)人

6.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，下列說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所得稅

D.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)不繳納企業(yè)所得稅

7.關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額為收入減除費(fèi)用后的余額

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)中不得扣除捐贈(zèng)支出

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)中可以扣除個(gè)人所得稅稅前扣除的各項(xiàng)支出

8.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

9.關(guān)于土地增值稅的征收范圍，下列說(shuō)法正確的是：

A.土地增值稅的征收范圍為境內(nèi)取得的土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物

B.土地增值稅的征收范圍為境內(nèi)取得的土地使用權(quán)

C.土地增值稅的征收范圍為境內(nèi)取得的地上建筑物和其他附著物

D.土地增值稅的征收范圍為境內(nèi)取得的地上建筑物

10.關(guān)于企業(yè)所得稅的預(yù)繳和匯算清繳，下列說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的預(yù)繳采取按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

B.企業(yè)所得稅的預(yù)繳采取按季預(yù)繳，年終匯算清繳

C.企業(yè)所得稅的預(yù)繳采取按月預(yù)繳，年終匯算清繳

D.企業(yè)所得稅的預(yù)繳采取按月預(yù)繳，按季匯算清繳

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）

2.納稅人享受減免稅待遇的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理減免稅手續(xù)。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以由購(gòu)買方自行打印。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

6.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。（）

7.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度。（）

8.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）

9.企業(yè)所得稅的預(yù)繳和匯算清繳由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法作出書(shū)面決定。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。

2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的征收范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何提高稅務(wù)師服務(wù)的專業(yè)性和針對(duì)性。

2.論述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生變更、注銷稅務(wù)登記或因特殊原因需要延期辦理的，可以申請(qǐng)延期辦理稅務(wù)登記。

2.AD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，未按期辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，可處以1000元以下罰款；稅款數(shù)額2萬(wàn)元以上的，可處以1000元以上5000元以下罰款。

3.BCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅專用發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年；稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人報(bào)送已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票清單；增值稅專用發(fā)票的保管應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行。

4.ACD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，出租房屋給直系親屬、下崗失業(yè)人員、軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部等特定人群可以享受減稅優(yōu)惠。

5.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)、非企業(yè)性單位、個(gè)體工商戶和個(gè)人均為增值稅小規(guī)模納稅人。

6.ACD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所得稅。

7.AB

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即收入減除費(fèi)用后的余額。

8.BCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)均屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。

9.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的征收范圍為境內(nèi)取得的土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物。

10.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的預(yù)繳采取按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

2.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人享受減免稅待遇的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理減免稅手續(xù)。

3.×

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅專用發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開(kāi)具，購(gòu)買方不得自行打印。

4.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

5.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

6.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款，最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。

7.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度。

8.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

9.×

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的預(yù)繳和匯算清繳由納稅人自行辦理，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理。

10.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法作出書(shū)面決定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定包括：專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的規(guī)范，專用發(fā)票的樣式、印制、防偽措施，專用發(fā)票的電子化管理等。

2.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括：工資、薪金所得的計(jì)稅方法，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等分類所得的計(jì)稅方法。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括：按月或按季預(yù)繳的申報(bào)期限，年度匯算清繳的申報(bào)期限，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他申報(bào)期限。

4.土地增值稅的征收范圍包括：境內(nèi)取得的土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物，包括新建、改建、擴(kuò)建、翻建、拆遷等行為中涉及的土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.提高稅務(wù)