2025年稅務(wù)師考試的法律法規(guī)解讀試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的基本原則？

A.公正原則

B.依法行政原則

C.保護(hù)納稅人合法權(quán)益原則

D.效率原則

2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中應(yīng)遵循哪些原則？

A.依法征收原則

B.公正、公開(kāi)原則

C.效率原則

D.保護(hù)納稅人合法權(quán)益原則

3.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的納稅人？

A.生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的企業(yè)

B.銷售應(yīng)稅貨物的企業(yè)

C.購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅貨物的企業(yè)

D.提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.銷售額

B.購(gòu)進(jìn)額

C.應(yīng)稅銷售額

D.應(yīng)稅購(gòu)進(jìn)額

5.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的納稅人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.個(gè)體工商戶

D.事業(yè)單位

6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.凈利潤(rùn)

C.營(yíng)業(yè)收入

D.成本費(fèi)用

7.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的納稅人？

A.中國(guó)公民

B.外籍個(gè)人

C.個(gè)體工商戶

D.企業(yè)

8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.全年收入額

B.應(yīng)納稅所得額

C.費(fèi)用扣除額

D.免稅額

9.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)資源稅法》的納稅人？

A.礦產(chǎn)資源開(kāi)采企業(yè)

B.水資源利用企業(yè)

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)

D.森林資源采伐企業(yè)

10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)資源稅法》，資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.資源產(chǎn)量

B.資源銷售額

C.資源使用量

D.資源成本

11.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》的納稅人？

A.工業(yè)企業(yè)

B.農(nóng)業(yè)企業(yè)

C.商業(yè)企業(yè)

D.服務(wù)業(yè)企業(yè)

12.根據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》，環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.排污量

B.排污濃度

C.排污設(shè)施

D.排污費(fèi)用

13.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》的納稅人？

A.城市居民

B.企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.事業(yè)單位

14.根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.土地增值稅

15.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅法》的納稅人？

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)

B.房屋所有者

C.房屋承租者

D.房屋維修企業(yè)

16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅法》，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)重置價(jià)

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)折舊

17.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅法》的納稅人？

A.土地使用權(quán)人

B.土地所有者

C.土地承租者

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)

18.根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅法》，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.土地面積

B.土地用途

C.土地等級(jí)

D.土地租金

19.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)印花稅法》的納稅人？

A.證券交易

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

C.貸款合同

D.保險(xiǎn)合同

20.根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》，印花稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.稅款金額

B.合同金額

C.證券交易金額

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則。（）

2.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的稅率分為17%、13%、11%和6%四檔。（）

3.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

4.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。（）

5.《中華人民共和國(guó)資源稅法》規(guī)定，資源稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)確定。（）

6.《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象為直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。（）

7.《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為5%、7%和1%三檔。（）

8.《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅法》規(guī)定，房產(chǎn)稅的征收對(duì)象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人。（）

9.《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅法》規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積。（）

10.《中華人民共和國(guó)印花稅法》規(guī)定，印花稅的征收對(duì)象為在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的單位和個(gè)人。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)。

2.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍和稅率。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)國(guó)家財(cái)政的影響。

2.論述稅收征收管理中，如何平衡稅收公平與效率的關(guān)系。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)工作的基本原則包括公正原則、依法行政原則、保護(hù)納稅人合法權(quán)益原則和效率原則。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中應(yīng)遵循的原則包括依法征收原則、公正、公開(kāi)原則、效率原則和保護(hù)納稅人合法權(quán)益原則。

3.ABD

解析思路：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》明確了增值稅的納稅人包括生產(chǎn)、銷售應(yīng)稅貨物的企業(yè)，提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)，不包括購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅貨物的企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、購(gòu)進(jìn)額、應(yīng)稅銷售額和應(yīng)稅購(gòu)進(jìn)額。

5.ACD

解析思路：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和事業(yè)單位，不包括個(gè)人。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、凈利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)收入，不包括成本費(fèi)用。

7.ABCD

解析思路：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定的納稅人包括中國(guó)公民、外籍個(gè)人、個(gè)體工商戶和企業(yè)。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括全年收入額、應(yīng)納稅所得額、費(fèi)用扣除額和免稅額。

9.ABCD

解析思路：《中華人民共和國(guó)資源稅法》規(guī)定的納稅人包括礦產(chǎn)、水資源、土地和森林資源的相關(guān)企業(yè)。

10.ABC

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括資源產(chǎn)量、資源銷售額和資源使用量，不包括資源成本。

11.ABCD

解析思路：《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定的納稅人包括所有可能向環(huán)境排放污染物的企業(yè)。

12.ABC

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)包括排污量、排污濃度和排污設(shè)施，不包括排污費(fèi)用。

13.ABCD

解析思路：《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》規(guī)定的納稅人包括所有在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的企業(yè)和單位。

14.ABC

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅，不包括土地增值稅。

15.AB

解析思路：《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅法》規(guī)定的納稅人包括房屋產(chǎn)權(quán)所有者和土地使用權(quán)人。

16.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)重置價(jià)和房產(chǎn)租金，不包括房產(chǎn)折舊。

17.ABCD

解析思路：《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅法》規(guī)定的納稅人包括土地使用權(quán)人、土地所有者、土地承租者和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)。

18.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括實(shí)際占用的土地面積、土地用途、土地等級(jí)和土地租金。

19.ABCD

解析思路：《中華人民共和國(guó)印花稅法》規(guī)定的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的單位和個(gè)人。

20.ABCD

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)包括稅款金額、合同金額、證券交易金額和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則。

2.正確

解析思路：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》明確規(guī)定了增值稅的稅率分為17%、13%、11%和6%四檔。

3.正確

解析思路：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.正確

解析思路：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定個(gè)人所得稅的征收范圍廣泛，涵蓋了多種類型的所得。

5.正確

解析思路：《中華人民共和國(guó)資源稅法》規(guī)定，資源稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)確定。

6.正確

解析思路：《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象為直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。

7.正確

解析思路：《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》規(guī)定城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為5%、7%和1%三檔。

8.正確

解析思路：《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅法》規(guī)定房產(chǎn)稅的征收對(duì)象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人。

9.正確

解析思路：《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅法》規(guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積。

10.正確

解析思路：《中華人民共和國(guó)印花稅法》規(guī)定印花稅的征收對(duì)象為在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的單位和個(gè)人。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括：貫徹執(zhí)行稅收法律法規(guī)，征收管理各項(xiàng)稅款，進(jìn)行稅收宣傳和輔導(dǎo)，開(kāi)展稅收檢查，處理稅務(wù)爭(zhēng)議，提供稅務(wù)咨詢服務(wù)等。

2.增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。稅率分為17%、13%、11%和6%四檔，具體適用根據(jù)貨物或勞務(wù)的性質(zhì)和出口情況確定。

3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、加速折舊等。

4.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托代理申報(bào)。自行申報(bào)適用于有多個(gè)收入來(lái)源或需要享受特殊稅收優(yōu)惠的個(gè)人；代扣代繳適用于工資、薪金所得；委托代理申報(bào)適用于不具備