2025年稅務(wù)師考試快題練習(xí)方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購入原材料時(shí)，以下哪些會(huì)計(jì)處理是正確的？

A.借：原材料，貸：銀行存款

B.借：原材料，貸：應(yīng)付賬款

C.借：原材料，貸：庫存現(xiàn)金

D.借：原材料，貸：其他應(yīng)付款

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.利息費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.非公益性捐贈(zèng)支出

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所而不在中國境內(nèi)居住的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.專用發(fā)票

D.收據(jù)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.營業(yè)外支出

D.稅收優(yōu)惠

7.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

9.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.一次

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.創(chuàng)新研發(fā)稅收優(yōu)惠政策

D.捐贈(zèng)稅收優(yōu)惠政策

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.購房貸款利息支出

C.教育儲(chǔ)蓄存款利息收入

D.健康保險(xiǎn)支出

12.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票種類？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅紙質(zhì)發(fā)票

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.權(quán)益法

B.收益法

C.成本法

D.按比例分?jǐn)偡?/p>

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

C.稅務(wù)代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

15.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.利息費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.非公益性捐贈(zèng)支出

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所而不在中國境內(nèi)居住的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人

18.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.專用發(fā)票

D.收據(jù)

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.營業(yè)外支出

D.稅收優(yōu)惠

20.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人。（）

2.企業(yè)購入原材料時(shí)，無論是否用于生產(chǎn)，均應(yīng)在購入時(shí)計(jì)入原材料成本。（）

3.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，無論是否用于公益性目的，均可全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住或無住所但在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。（）

5.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具和使用。（）

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤加上或減去稅法規(guī)定的調(diào)增或調(diào)減項(xiàng)目。（）

7.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的收入總額，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等。（）

8.增值稅的納稅期限是固定的，一般納稅人可以選擇按月、按季度或按年申報(bào)納稅。（）

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受國家規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。（）

10.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、稅務(wù)代理申報(bào)和郵寄申報(bào)等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用和意義。

2.解釋企業(yè)所得稅的“三免三減半”政策。

3.列舉個(gè)人所得稅中常見的工資、薪金所得的扣除項(xiàng)目。

4.說明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性及其實(shí)施策略。

2.分析當(dāng)前我國稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用和面臨的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

2.ABC

解析思路：購入原材料時(shí)，根據(jù)不同的付款方式，會(huì)計(jì)處理可能會(huì)有所不同，但基本會(huì)計(jì)處理為借記原材料，貸記相應(yīng)的付款賬戶，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、利息費(fèi)用和捐贈(zèng)支出，非公益性捐贈(zèng)支出不得稅前扣除，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

4.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所而不在中國境內(nèi)居住的個(gè)人，因此選項(xiàng)A、B、D正確。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具并專用于增值稅抵扣的發(fā)票，因此選項(xiàng)B正確。

6.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤加上或減去稅法規(guī)定的調(diào)增或調(diào)減項(xiàng)目，因此選項(xiàng)A、B正確。

7.ABC

解析思路：增值稅的征收率包括6%、9%、13%，17%已不再是增值稅的征收率，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和利息、股息、紅利所得，因此選項(xiàng)A、B、C、D正確。

9.AB

解析思路：增值稅的納稅期限一般為按月或按季度申報(bào)納稅，因此選項(xiàng)A、B正確。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、創(chuàng)新研發(fā)等稅收優(yōu)惠政策，因此選項(xiàng)A、B、C、D正確。

11.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、教育儲(chǔ)蓄存款利息收入和健康保險(xiǎn)支出，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

12.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票種類包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子發(fā)票和增值稅紙質(zhì)發(fā)票，因此選項(xiàng)A、B、C、D正確。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括權(quán)益法、收益法、成本法和按比例分?jǐn)偡ǎ虼诉x項(xiàng)A、B、C、D正確。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳、稅務(wù)代理申報(bào)和郵寄申報(bào)，因此選項(xiàng)A、B、C、D正確。

15.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D正確。

16.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、利息費(fèi)用和捐贈(zèng)支出，非公益性捐贈(zèng)支出不得稅前扣除，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

17.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所而不在中國境內(nèi)居住的個(gè)人，因此選項(xiàng)A、B、D正確。

18.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具和使用，因此選項(xiàng)B正確。

19.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤加上或減去稅法規(guī)定的調(diào)增或調(diào)減項(xiàng)目，因此選項(xiàng)A、B正確。

20.ABC

解析思路：增值稅的征收率包括6%、9%、13%，17%已不再是增值稅的征收率，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人是銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人，但并非所有企業(yè)和個(gè)人都需要繳納增值稅。

2.√

解析思路：企業(yè)購入原材料時(shí)，無論是否用于生產(chǎn)，均應(yīng)在購入時(shí)計(jì)入原材料成本，這是會(huì)計(jì)核算的基本原則。

3.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，只有用于公益性目的的部分才能在企業(yè)所得稅前扣除，非公益性捐贈(zèng)支出不得稅前扣除。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住或無住所但在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所而不在中國境內(nèi)居住的個(gè)人。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具和使用，這是增值稅專用發(fā)票制度的規(guī)定。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤加上或減去稅法規(guī)定的調(diào)增或調(diào)減項(xiàng)目，這是企業(yè)所得稅的計(jì)算方法。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的收入總額，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等。

8.√

解析思路：增值稅的納稅期限一般為按月或按季度申報(bào)納稅，這是增值稅的申報(bào)規(guī)定。

9.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受國家規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，這是企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代扣代繳、稅務(wù)代理申報(bào)和郵寄申報(bào)等，這是個(gè)人所得稅的申報(bào)規(guī)定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用和意義。

解析思路：增值稅專用發(fā)票的作用包括提供增值稅抵扣依據(jù)、規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理、加強(qiáng)稅收征管等。

2.解釋企業(yè)所得稅的“三免三減半”政策。

解析思路：企業(yè)所得稅的“三