2025年稅務(wù)師考試近期動態(tài)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）

A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種稅

B.增值稅采用比例稅率，一般納稅人適用的稅率為13%和9%

C.小規(guī)模納稅人可以采用簡易計稅方法，按3%的征收率計算應(yīng)納稅額

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅征收的重要憑證，用于納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、銷售貨物等業(yè)務(wù)的結(jié)算

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%、20%三個檔次

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）

A.個人所得稅是對在我國境內(nèi)居住的個人取得的各類所得征收的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為七級超額累進(jìn)稅率，最高稅率為45%

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人的應(yīng)納稅所得額

D.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括外籍個人在境內(nèi)工作取得的工資、薪金所得，減除費(fèi)用后的余額按30%的稅率征收個人所得稅

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅是對在我國境內(nèi)房屋產(chǎn)權(quán)所有人和經(jīng)營單位征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋的類型和用途有所不同

D.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策包括對個人自用住房的房產(chǎn)稅減半征收

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內(nèi)城鎮(zhèn)、工礦區(qū)占用土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實(shí)際使用面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地的類型和用途有所不同

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策包括對國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、事業(yè)單位等單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

6.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的是（）

A.車船稅是對在我國境內(nèi)行駛的車輛和船舶征收的一種稅

B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的種類、使用性質(zhì)和噸位

C.車船稅的稅率根據(jù)車船的種類和噸位有所不同

D.車船稅的稅收優(yōu)惠政策包括對殘疾人使用的手動輪椅車船免征車船稅

7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）

A.印花稅是對在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的種類和數(shù)量

C.印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和性質(zhì)有所不同

D.印花稅的稅收優(yōu)惠政策包括對國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等單位的印花稅減半征收

8.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）

A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、使用資源的企業(yè)和個人征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據(jù)是資源的種類、質(zhì)量和數(shù)量

C.資源稅的稅率根據(jù)資源的種類和性質(zhì)有所不同

D.資源稅的稅收優(yōu)惠政策包括對國家重點(diǎn)扶持的資源開發(fā)企業(yè)減征資源稅

9.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）

A.土地增值稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目的金額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對國家重點(diǎn)扶持的土地開發(fā)企業(yè)減征土地增值稅

10.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）

A.契稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬征收的一種稅

B.契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋的成交價格

C.契稅的稅率根據(jù)土地、房屋的性質(zhì)和用途有所不同

D.契稅的稅收優(yōu)惠政策包括對個人購買自用住房的契稅減半征收

11.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的是（）

A.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的類型和排量有所不同

D.車輛購置稅的稅收優(yōu)惠政策包括對殘疾人購置的車輛免征車輛購置稅

12.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（）

A.關(guān)稅是對從我國境外進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種稅

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的完稅價格

C.關(guān)稅的稅率根據(jù)進(jìn)口貨物的種類和性質(zhì)有所不同

D.關(guān)稅的稅收優(yōu)惠政策包括對部分進(jìn)口貨物免征關(guān)稅

13.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅是對在我國境內(nèi)排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物、噪聲的單位和個人征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)是污染物的排放量或者產(chǎn)生量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)污染物的種類和性質(zhì)有所不同

D.環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠政策包括對排放污染物少的單位減征環(huán)境保護(hù)稅

14.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的是（）

A.煙葉稅是對在我國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率根據(jù)煙葉的種類和等級有所不同

D.煙葉稅的稅收優(yōu)惠政策包括對收購煙葉的農(nóng)民減征煙葉稅

15.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的是（）

A.船舶噸稅是對在我國境內(nèi)出入港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的類型和噸位有所不同

D.船舶噸稅的稅收優(yōu)惠政策包括對部分進(jìn)出我國港口的船舶免征船舶噸稅

16.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的表述中，正確的是（）

A.車輛通行費(fèi)是對在我國境內(nèi)公路、橋梁、隧道等設(shè)施上行駛的車輛征收的一種費(fèi)用

B.車輛通行費(fèi)的計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)設(shè)施的類型和位置有所不同

C.車輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由地方政府制定

D.車輛通行費(fèi)的收取范圍包括所有公路、橋梁、隧道等設(shè)施

17.下列關(guān)于水資源費(fèi)的表述中，正確的是（）

A.水資源費(fèi)是對在我國境內(nèi)開發(fā)利用水資源的單位和個人征收的一種費(fèi)用

B.水資源費(fèi)的計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)水資源的類型和用途有所不同

C.水資源費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由地方政府制定

D.水資源費(fèi)的收取范圍包括所有開發(fā)利用水資源的單位和個人

18.下列關(guān)于森林資源保護(hù)費(fèi)的表述中，正確的是（）

A.森林資源保護(hù)費(fèi)是對在我國境內(nèi)開發(fā)和利用森林資源的單位和個人征收的一種費(fèi)用

B.森林資源保護(hù)費(fèi)的計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)森林資源的類型和用途有所不同

C.森林資源保護(hù)費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由地方政府制定

D.森林資源保護(hù)費(fèi)的收取范圍包括所有開發(fā)和利用森林資源的單位和個人

19.下列關(guān)于排污費(fèi)的表述中，正確的是（）

A.排污費(fèi)是對在我國境內(nèi)排放污染物的單位和個人征收的一種費(fèi)用

B.排污費(fèi)的計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)污染物的種類和排放量有所不同

C.排污費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由地方政府制定

D.排污費(fèi)的收取范圍包括所有排放污染物的單位和個人

20.下列關(guān)于教育附加費(fèi)的表述中，正確的是（）

A.教育附加費(fèi)是對在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人征收的一種附加費(fèi)用

B.教育附加費(fèi)的計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額的不同而有所不同

C.教育附加費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由地方政府制定

D.教育附加費(fèi)的收取范圍包括所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種納稅人的計稅方法和稅率相同。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，不包括免稅收入和專項(xiàng)扣除。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不隨應(yīng)納稅所得額的變化而變化。（）

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括個人所有的房屋，不包括企業(yè)所有的房屋。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）

6.車船稅的征收對象是所有在境內(nèi)行駛的車輛和船舶，不論是否屬于應(yīng)稅車輛和船舶。（）

7.印花稅的征收對象是所有書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人，包括外國人和外國企業(yè)。（）

8.資源稅的征收對象是所有在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、使用資源的單位和個人，包括國有企業(yè)。（）

9.土地增值稅的征收對象是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的單位和個人，包括外籍個人。（）

10.契稅的征收對象是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，包括外國人和外國企業(yè)。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和納稅人分類。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要種類和內(nèi)容。

3.描述個人所得稅的征收原則和稅率結(jié)構(gòu)。

4.說明房產(chǎn)稅的征收范圍和計稅依據(jù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用和重要性，并結(jié)合實(shí)際案例說明稅收如何促進(jìn)社會公平和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

2.分析當(dāng)前我國稅收制度改革的方向和重點(diǎn)，探討如何提高稅收征管效率和優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍、納稅人分類、稅率、征收憑證等均為正確表述。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍、稅率檔次、計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的征稅范圍、稅率結(jié)構(gòu)、計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

5.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

6.ABCD

解析思路：車船稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

7.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

8.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

10.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

11.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

12.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

13.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

14.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等均為正確表述。

16.ABCD

解析思路：車輛通行費(fèi)的征收范圍、計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收取范圍等均為正確表述。

17.ABCD

解析思路：水資源費(fèi)的征收范圍、計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收取范圍等均為正確表述。

18.ABCD

解析思路：森林資源保護(hù)費(fèi)的征收范圍、計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收取范圍等均為正確表述。

19.ABCD

解析思路：排污費(fèi)的征收范圍、計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收取范圍等均為正確表述。

20.ABCD

解析思路：教育附加費(fèi)的征收范圍、計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收取范圍等均為正確表述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種納稅人的計稅方法和稅率有所不同。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括免稅收入和專項(xiàng)扣除。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，隨應(yīng)納稅所得額的變化而變化。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍包括個人和企業(yè)所有的房屋。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的土地。

6.×

解析思路：車船稅的征收對象是應(yīng)稅車輛和船舶。

7.×

解析思路：印花稅的征收對象不包括外國人和外國企業(yè)。

8.×

解析思路：資源稅的征收對象不包括國有企業(yè)。

9.×

解析思路：土地增值稅的征收對象不包括外籍個人。

10.×

解析思路：契稅的征收對象不包括外國人和外國企業(yè)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。納稅人分類為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人采用一般計稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除、企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%可以從應(yīng)納稅所得額中抵免等。

3.個人所得稅的征收原則包括普遍征稅、量能負(fù)擔(dān)、公平合理等。稅率結(jié)構(gòu)分為七級超額累進(jìn)稅率，最高稅率為45%，最低稅率為3%。

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括個人所有的房屋和企業(yè)所有的房屋。計稅依據(jù)是房屋的評