跟蹤審計人員管理制度?一、總則（一）目的為加強公司跟蹤審計人員的管理，規(guī)范跟蹤審計工作流程，提高審計工作質(zhì)量和效率，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部從事跟蹤審計工作的所有人員，包括跟蹤審計項目負責(zé)人、審計人員等。（三）基本原則1.獨立性原則：跟蹤審計人員應(yīng)獨立于被審計對象，不受其他部門或個人的干涉，確保審計工作的公正性。2.客觀性原則：以事實為依據(jù)，如實反映審計事項，不偏不倚地發(fā)表審計意見。3.公正性原則：對待被審計單位和相關(guān)利益方應(yīng)公平公正，維護各方合法權(quán)益。4.保密性原則：嚴格保守審計過程中知悉的公司機密和被審計單位商業(yè)秘密。二、崗位職責(zé)（一）跟蹤審計項目負責(zé)人職責(zé)1.負責(zé)跟蹤審計項目的整體規(guī)劃和組織實施，制定審計計劃和方案。2.組織審計人員開展現(xiàn)場審計工作，協(xié)調(diào)解決審計過程中出現(xiàn)的問題。3.對審計工作質(zhì)量負責(zé)，審核審計工作底稿和審計報告，確保審計結(jié)論準確可靠。4.與被審計單位溝通協(xié)調(diào)，及時反饋審計意見和建議，督促整改落實。5.負責(zé)跟蹤審計項目的總結(jié)和歸檔工作，向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報審計情況。（二）審計人員職責(zé)1.按照審計計劃和方案要求，實施具體的審計程序，收集審計證據(jù)。2.編制審計工作底稿，記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題。3.協(xié)助項目負責(zé)人撰寫審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出初步意見和建議。4.保守審計工作中知悉的機密信息，不得泄露給無關(guān)人員。5.參與審計項目的后續(xù)跟蹤，檢查被審計單位整改情況。三、人員資質(zhì)與能力要求（一）專業(yè)知識1.具備審計、財務(wù)、會計等相關(guān)專業(yè)本科及以上學(xué)歷。2.熟悉國家審計法律法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部審計制度。（二）工作經(jīng)驗1.具有[X]年以上審計或相關(guān)工作經(jīng)驗。2.有跟蹤審計項目經(jīng)驗者優(yōu)先。（三）技能要求1.熟練掌握審計方法和技巧，具備較強的數(shù)據(jù)分析能力。2.具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力和文字表達能力。3.能夠熟練使用審計軟件和辦公軟件。（四）職業(yè)道德1.誠實守信，正直廉潔，保守秘密。2.堅持原則，客觀公正，不徇私情。3.具備良好的團隊合作精神和敬業(yè)精神。四、審計計劃與方案（一）審計計劃制定1.每年年初，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、業(yè)務(wù)重點和風(fēng)險管理要求，制定年度跟蹤審計計劃。2.年度跟蹤審計計劃應(yīng)明確審計項目名稱、審計目標、審計范圍、審計時間安排等內(nèi)容。3.審計計劃應(yīng)報公司管理層審批后實施，并根據(jù)實際情況適時進行調(diào)整。（二）審計方案編制1.對于每個具體的跟蹤審計項目，應(yīng)編制詳細的審計方案。2.審計方案應(yīng)包括審計目標、審計范圍、審計重點、審計方法、審計步驟、人員分工等內(nèi)容。3.審計方案應(yīng)根據(jù)審計項目的特點和要求，合理確定審計程序和方法，確保審計工作的有效性。五、審計實施（一）審計準備1.成立審計組，明確審計組成員的職責(zé)分工。2.收集與審計項目相關(guān)的資料，包括項目背景文件、合同協(xié)議、財務(wù)報表等。3.向被審計單位送達審計通知書，告知審計目的、范圍、時間等事項。（二）現(xiàn)場審計1.審計人員按照審計方案實施審計程序，通過查閱資料、實地觀察、訪談詢問、數(shù)據(jù)分析等方法，收集審計證據(jù)。2.審計人員應(yīng)保持職業(yè)謹慎，對發(fā)現(xiàn)的問題進行深入調(diào)查和分析，確保審計證據(jù)的充分性和可靠性。3.審計人員應(yīng)及時記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題，編制審計工作底稿。審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，能夠支持審計報告的撰寫。（三）審計溝通1.審計過程中，審計人員應(yīng)與被審計單位保持良好的溝通。及時向被審計單位通報審計進展情況，聽取被審計單位的意見和解釋。2.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)與被審計單位進行充分溝通，明確問題的性質(zhì)和影響，共同探討整改措施。3.審計人員應(yīng)客觀公正地對待被審計單位的反饋意見，對于合理的意見應(yīng)予以采納，對于不合理的意見應(yīng)進行充分說明。六、審計報告（一）報告編制1.審計項目結(jié)束后，審計組應(yīng)及時撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議等內(nèi)容。2.審計報告應(yīng)語言簡潔、表達準確、邏輯清晰，能夠準確反映審計工作的成果和被審計單位存在的問題。3.審計報告應(yīng)經(jīng)審計組集體討論后，由項目負責(zé)人審核簽字，報公司審計部門負責(zé)人復(fù)核。（二）報告審批1.審計部門負責(zé)人應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)對審計報告進行復(fù)核，并提出復(fù)核意見。2.審計報告經(jīng)審計部門負責(zé)人復(fù)核后，報公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)審計報告內(nèi)容，做出相應(yīng)的決策和批示。（三）報告送達與存檔1.審計報告經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)及時送達被審計單位。被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋整改情況。2.審計部門應(yīng)將審計報告及相關(guān)資料進行整理歸檔，建立審計項目檔案，以備查閱。七、審計跟蹤與整改（一）跟蹤機制1.建立審計跟蹤機制，對被審計單位的整改情況進行持續(xù)跟蹤。2.審計部門應(yīng)定期對被審計單位的整改情況進行檢查，確保整改措施得到有效落實。3.對于整改不力的被審計單位，應(yīng)及時下達整改通知書，督促其加快整改進度。（二）整改要求1.被審計單位應(yīng)根據(jù)審計報告中提出的問題，制定切實可行的整改方案，并在規(guī)定時間內(nèi)報送審計部門。2.整改方案應(yīng)明確整改措施、責(zé)任部門、責(zé)任人、整改期限等內(nèi)容。3.被審計單位應(yīng)按照整改方案認真組織實施整改工作，確保整改工作取得實效。（三）整改驗收1.整改期限屆滿后，被審計單位應(yīng)向?qū)徲嫴块T提交整改報告，申請整改驗收。2.審計部門應(yīng)組織對被審計單位的整改情況進行驗收，驗收內(nèi)容包括整改措施的落實情況、問題的整改效果等。3.對于整改驗收合格的被審計單位，審計部門應(yīng)出具整改驗收報告；對于整改驗收不合格的被審計單位，應(yīng)要求其繼續(xù)整改，直至達到整改要求。八、培訓(xùn)與發(fā)展（一）培訓(xùn)計劃1.制定年度培訓(xùn)計劃，根據(jù)跟蹤審計人員的崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，確定培訓(xùn)內(nèi)容和方式。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括審計專業(yè)知識、法律法規(guī)、職業(yè)道德、溝通技巧等方面。3.培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)、實踐鍛煉等多種形式。（二）培訓(xùn)實施1.按照培訓(xùn)計劃組織實施培訓(xùn)工作，確保培訓(xùn)質(zhì)量和效果。2.鼓勵審計人員參加各類專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)術(shù)交流活動，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。3.建立培訓(xùn)檔案，記錄審計人員的培訓(xùn)情況和學(xué)習(xí)成果。（三）職業(yè)發(fā)展1.為跟蹤審計人員提供良好的職業(yè)發(fā)展空間和晉升機會，根據(jù)其工作表現(xiàn)和能力水平，合理安排崗位和職務(wù)。2.建立績效考核機制，對審計人員的工作業(yè)績、工作能力、職業(yè)素養(yǎng)等進行全面考核，為其職業(yè)發(fā)展提供依據(jù)。3.鼓勵審計人員開展審計研究和創(chuàng)新實踐，對取得突出成績的人員給予表彰和獎勵。九、績效考核（一）考核指標1.工作業(yè)績指標：包括審計項目完成情況、審計發(fā)現(xiàn)問題數(shù)量及質(zhì)量、審計建議采納情況等。2.工作能力指標：包括專業(yè)知識水平、業(yè)務(wù)技能、溝通協(xié)調(diào)能力、團隊合作能力等。3.職業(yè)素養(yǎng)指標：包括職業(yè)道德、工作態(tài)度、責(zé)任心、保密意識等。（二）考核周期績效考核分為年度考核和季度考核。年度考核于每年年末進行，全面評價審計人員一年的工作表現(xiàn)；季度考核于每季度末進行，重點考核審計人員本季度的工作任務(wù)完成情況。（三）考核方式1.自我評價：審計人員對自己在考核周期內(nèi)的工作表現(xiàn)進行自我評價，填寫自我評價表。2.上級評價：由審計項目負責(zé)人或上級主管領(lǐng)導(dǎo)對審計人員的工作表現(xiàn)進行評價，填寫評價意見。3.同事評價：組織審計人員之間進行互評，了解其在團隊合作、溝通協(xié)調(diào)等方面的表現(xiàn)。4.綜合評價：根據(jù)自我評價、上級評價和同事評價結(jié)果，結(jié)合審計人員的工作業(yè)績，進行綜合評價，確定考核等級。（四）考核結(jié)果應(yīng)用1.績效考核結(jié)果與審計人員的薪酬、晉升、獎勵等掛鉤。2.對于考核優(yōu)秀的審計人員，給予表彰和獎勵，優(yōu)先考慮晉升和培訓(xùn)機會；對于考核不合格的審計人員，進行誡勉談話、調(diào)崗或降職等處理。十、保密與回避（一）保密制度1.跟蹤審計人員應(yīng)嚴格遵守公司保密制度，保守在審計工作中知悉的公司機密和被審計單位商業(yè)秘密。2.未經(jīng)公司批準，不得將審計工作中涉及的資料、信息等泄露給無關(guān)人員。3.在審計工作結(jié)束后，應(yīng)及時將審計資料歸還公司，并按照規(guī)定進行銷毀或存檔。（二）回避制度1.審計人員在審計過程中，如遇與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的情況，應(yīng)主動申請回避。2.有利害關(guān)系包括