資產(chǎn)管理制度流程風(fēng)險(xiǎn)?總則目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)管理制度流程，有效防范資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)的安全、完整與有效利用，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等?；驹瓌t1.合法性原則：資產(chǎn)管理制度流程應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.全面性原則：涵蓋資產(chǎn)從購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等全生命周期的管理。3.制衡性原則：明確各部門在資產(chǎn)管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.效益性原則：追求資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益最大化，合理配置資源，提高資產(chǎn)使用效率。資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.流動(dòng)資產(chǎn)：指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。資產(chǎn)計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：購(gòu)置的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等確定入賬價(jià)值。自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出作為入賬價(jià)值。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。2.流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)：貨幣資金按照實(shí)際收入和支出的金額入賬。應(yīng)收賬款按照實(shí)際發(fā)生額入賬，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。存貨按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。3.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出確定入賬價(jià)值。自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對(duì)于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。資產(chǎn)購(gòu)置管理購(gòu)置預(yù)算1.各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求，于每年末編制下一年度資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，詳細(xì)列出購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)金額等。2.資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核、公司管理層審批后，納入公司年度預(yù)算管理。購(gòu)置審批1.預(yù)算內(nèi)資產(chǎn)購(gòu)置，由使用部門填寫《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核資金安排，再由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.超出預(yù)算的資產(chǎn)購(gòu)置，使用部門應(yīng)提交專項(xiàng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置理由、資金來(lái)源等，按規(guī)定程序經(jīng)財(cái)務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)、公司總經(jīng)理審批。3.重大資產(chǎn)購(gòu)置（如購(gòu)置金額較大的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等），還需經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)審議通過(guò)。采購(gòu)實(shí)施1.采購(gòu)部門根據(jù)審批后的《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，按照公司采購(gòu)管理制度組織采購(gòu)活動(dòng)。2.采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)遵循公平、公正、公開原則，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和交付時(shí)間。3.采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)跟蹤采購(gòu)進(jìn)度，協(xié)調(diào)解決采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。驗(yàn)收與入賬1.資產(chǎn)到貨后，使用部門、采購(gòu)部門和質(zhì)量檢驗(yàn)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等是否符合合同要求。2.驗(yàn)收合格后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)交付使用部門，并辦理相關(guān)交接手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、采購(gòu)合同、發(fā)票等資料，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將資產(chǎn)入賬。資產(chǎn)使用與維護(hù)管理使用管理1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)建立資產(chǎn)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、使用狀況等信息。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全和正常運(yùn)行。3.嚴(yán)禁擅自將公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)借、出租、抵押給其他單位或個(gè)人。維護(hù)管理1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好。2.對(duì)于大型、關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)委托專業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期維護(hù)和保養(yǎng)，并做好記錄。3.資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)報(bào)告，由維修人員進(jìn)行維修。維修費(fèi)用按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行。盤點(diǎn)清查1.公司定期（至少每年一次）組織資產(chǎn)盤點(diǎn)清查工作，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各資產(chǎn)使用部門配合。2.盤點(diǎn)清查應(yīng)全面、準(zhǔn)確，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進(jìn)行逐一核對(duì)，并編制盤點(diǎn)報(bào)告。3.對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。盤盈資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，盤虧資產(chǎn)應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任，并根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)核銷。資產(chǎn)處置管理處置方式1.出售：將閑置或不再使用的資產(chǎn)對(duì)外出售。2.報(bào)廢：對(duì)已達(dá)到使用年限、損壞無(wú)法修復(fù)或技術(shù)落后無(wú)使用價(jià)值的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈(zèng)：將資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。4.置換：與其他單位進(jìn)行資產(chǎn)置換。處置審批1.資產(chǎn)處置申請(qǐng)由資產(chǎn)使用部門提出，填寫《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式等。2.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核資產(chǎn)賬面價(jià)值及處置影響后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.涉及金額較大的資產(chǎn)處置，需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)。處置實(shí)施1.資產(chǎn)處置審批通過(guò)后，由相關(guān)部門按照規(guī)定程序組織實(shí)施。出售資產(chǎn)應(yīng)通過(guò)招標(biāo)、拍賣等方式確定購(gòu)買方，簽訂出售合同；報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照環(huán)保要求進(jìn)行妥善處理；捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)；置換資產(chǎn)應(yīng)簽訂置換協(xié)議。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)處置結(jié)果及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值，并對(duì)處置收入進(jìn)行核算。資產(chǎn)管理制度流程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.購(gòu)置環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)算編制不準(zhǔn)確，導(dǎo)致資產(chǎn)購(gòu)置過(guò)度或不足。采購(gòu)過(guò)程中存在舞弊行為，如收受回扣、采購(gòu)質(zhì)次價(jià)高的資產(chǎn)。驗(yàn)收把關(guān)不嚴(yán)，使不合格資產(chǎn)入賬。2.使用與維護(hù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)：資產(chǎn)使用不當(dāng)，造成資產(chǎn)損壞或提前報(bào)廢。維護(hù)不及時(shí)，影響資產(chǎn)正常運(yùn)行，降低使用壽命。盤點(diǎn)清查流于形式，賬實(shí)不符未及時(shí)發(fā)現(xiàn)。3.處置環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)：處置決策不合理，資產(chǎn)未得到合理利用或處置價(jià)格過(guò)低。處置過(guò)程不規(guī)范，存在資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的資產(chǎn)管理制度流程風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)，針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施購(gòu)置環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行。2.完善采購(gòu)管理制度，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)機(jī)制，防止采購(gòu)舞弊。3.強(qiáng)化驗(yàn)收環(huán)節(jié)責(zé)任，明確驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和流程，對(duì)驗(yàn)收人員進(jìn)行考核，確保資產(chǎn)質(zhì)量。使用與維護(hù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.對(duì)資產(chǎn)使用人員進(jìn)行培訓(xùn)，制定資產(chǎn)使用操作手冊(cè)，規(guī)范使用行為。2.加大資產(chǎn)維護(hù)投入，建立專業(yè)維修隊(duì)伍或與專業(yè)維修機(jī)構(gòu)合作，確保維護(hù)及時(shí)有效。3.定期組織盤點(diǎn)清查培訓(xùn)，提高盤點(diǎn)清查人員的業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果的審核和監(jiān)督，及時(shí)處理賬實(shí)不符問(wèn)題。處置環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.建立資產(chǎn)處置評(píng)估機(jī)制，對(duì)處置資產(chǎn)進(jìn)行全面評(píng)估，確保處置決策合理。2.規(guī)范處置程序，加強(qiáng)對(duì)處置過(guò)程的監(jiān)督，防止資產(chǎn)流失。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資產(chǎn)管理制度流程執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。日常監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)賬務(wù)處理進(jìn)行