預算績效管理制度定義?一、總則（一）目的為了加強公司預算績效管理，提高資金使用效益，強化預算支出責任，建立科學、合理、規(guī)范的預算績效管理制度體系，根據國家相關法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門及所屬單位的預算績效管理活動，包括預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、評價及結果應用等全過程。（三）基本原則1.目標導向原則預算績效管理以實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標為出發(fā)點和落腳點，圍繞目標編制預算、執(zhí)行預算、監(jiān)控預算、評價預算，確保預算資金使用效益與公司戰(zhàn)略目標相契合。2.科學規(guī)范原則運用科學合理的方法、程序和指標體系開展預算績效管理工作，保證評價過程和結果的客觀公正、規(guī)范透明，提高預算績效管理的公信力。3.公開透明原則除涉及國家秘密和商業(yè)秘密外，預算績效管理過程和結果應向公司內部公開，接受監(jiān)督，確保預算資金分配和使用的公開、公平、公正。4.績效相關原則預算績效管理應與預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)緊密結合，將績效目標設定、績效監(jiān)控、績效評價及結果應用貫穿于預算管理全過程，實現(xiàn)預算管理與績效管理的有機融合。二、預算績效管理職責分工（一）預算管理委員會預算管理委員會是公司預算管理的決策機構，負責審議和批準公司預算績效管理政策、制度、流程等，協(xié)調解決預算績效管理中的重大問題。其主要職責包括：1.審議公司預算績效管理總體方案、年度工作計劃和重要報告。2.審批公司各部門預算績效目標、績效指標和評價標準。3.審定公司預算績效評價結果及應用方案，決策預算調整、資金分配等重大事項。4.監(jiān)督檢查公司預算績效管理工作的執(zhí)行情況，對預算績效管理工作中的重大問題進行決策。（二）財務管理部門財務管理部門是公司預算績效管理的牽頭部門，負責組織實施預算績效管理工作，具體職責如下：1.制定和完善公司預算績效管理制度、流程和操作規(guī)范。2.組織指導各部門編制預算績效目標、績效指標和評價標準，匯總審核后報預算管理委員會審批。3.負責組織實施預算績效監(jiān)控和評價工作，對各部門預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行跟蹤監(jiān)控和定期評價。4.匯總分析預算績效監(jiān)控和評價結果，撰寫預算績效分析報告，提出改進建議和措施。5.負責將預算績效評價結果與預算安排、資金分配、部門考核等掛鉤，落實績效獎懲措施。6.負責預算績效管理信息化建設，建立和維護預算績效管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)預算績效管理工作的信息化、規(guī)范化和科學化。（三）各部門各部門是本部門預算績效管理的責任主體，負責本部門預算績效管理工作的具體實施，主要職責包括：1.根據公司預算績效管理要求，結合本部門職責和工作目標，編制本部門年度預算績效目標、績效指標和評價標準，經本部門負責人審核后報財務管理部門。2.組織實施本部門預算執(zhí)行工作，按照預算績效目標和績效指標要求，合理安排資金使用，確保預算執(zhí)行進度和績效目標實現(xiàn)。3.負責本部門預算績效監(jiān)控工作，定期對本部門預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以解決。4.配合財務管理部門開展預算績效評價工作，提供相關資料和數據，積極參與績效評價工作過程，對評價結果進行分析和整改。5.根據預算績效評價結果，制定本部門改進措施和工作計劃，不斷提高本部門預算績效管理水平。三、預算績效目標管理（一）績效目標設定原則1.相關性原則績效目標應與公司戰(zhàn)略目標、年度工作計劃和預算安排緊密相關，能夠反映預算資金的預期產出和效果。2.明確性原則績效目標應清晰、具體、可衡量，能夠明確界定預算資金的產出和效果，便于執(zhí)行和評價。3.合理性原則績效目標應基于客觀實際，經過充分論證和合理測算，具有可行性和可實現(xiàn)性。4.完整性原則績效目標應涵蓋預算資金的全部投入和預期產出，包括數量、質量、時效、成本效益等方面的內容，確?？冃繕说耐暾浴＃ǘ┛冃繕嗽O定流程1.申報階段每年預算編制前，各部門根據公司戰(zhàn)略目標和年度工作計劃，結合本部門職責和工作任務，提出本部門年度預算績效目標申報草案，明確預算資金的預期產出和效果，以及相應的績效指標和評價標準。2.審核階段財務管理部門對各部門申報的預算績效目標草案進行初步審核，重點審核績效目標的相關性、明確性、合理性和完整性。對于不符合要求的績效目標草案，反饋給申報部門進行修改完善。3.審定階段預算管理委員會對經財務管理部門審核后的預算績效目標草案進行審定，審批通過后的績效目標作為預算編制的重要依據。（三）績效目標調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調整等原因，導致原績效目標無法實現(xiàn)時，各部門應及時提出績效目標調整申請，說明調整原因、調整內容及調整后的績效目標、績效指標和評價標準。2.財務管理部門對各部門提出的績效目標調整申請進行審核，提出審核意見后報預算管理委員會審批。預算管理委員會根據實際情況，決定是否批準績效目標調整申請。3.績效目標調整后，各部門應按照調整后的績效目標組織實施預算執(zhí)行工作，并及時向財務管理部門報送預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況。四、預算績效指標和評價標準管理（一）績效指標設定原則1.定量為主原則績效指標應盡量采用定量指標，客觀、準確地反映預算資金的產出和效果。對于難以定量的指標，應設置相應的定性指標，并明確評價標準。2.分層分類原則績效指標應根據預算資金的性質、用途和管理要求，進行分層分類設置，形成科學合理的績效指標體系。3.可操作性原則績效指標應具有可操作性，能夠通過一定的方法和手段進行采集和計算，便于評價和考核。4.動態(tài)調整原則績效指標應根據公司戰(zhàn)略目標、年度工作計劃和預算管理要求的變化，及時進行動態(tài)調整，確?？冃е笜梭w系的科學性和有效性。（二）績效指標分類1.產出指標產出指標反映預算資金的產出數量、質量、時效等方面的內容，包括：數量指標：反映預算資金產出的數量情況，如產品產量、服務次數、項目完成數量等。質量指標：反映預算資金產出的質量情況，如產品合格率、服務滿意度、項目驗收通過率等。時效指標：反映預算資金產出的時間進度情況，如項目完成時間、資金撥付時間等。2.效益指標效益指標反映預算資金的經濟效益、社會效益和生態(tài)效益等方面的內容，包括：經濟效益指標：反映預算資金投入所帶來的經濟收益情況，如銷售收入、利潤、稅收等。社會效益指標：反映預算資金投入對社會發(fā)展、民生改善等方面的貢獻情況，如就業(yè)人數、社會保障覆蓋范圍、公共服務水平等。生態(tài)效益指標：反映預算資金投入對生態(tài)環(huán)境保護、資源節(jié)約利用等方面的成效情況，如節(jié)能減排指標、環(huán)境質量改善指標等。3.滿意度指標滿意度指標反映服務對象或受益群體對預算資金使用效果的滿意程度，如客戶滿意度、員工滿意度、社會公眾滿意度等。（三）評價標準設定評價標準是衡量預算績效目標完成程度的尺度，應根據績效指標的性質、特點和管理要求，結合行業(yè)標準、歷史數據和實際情況等進行設定。評價標準一般分為以下幾種類型：1.計劃標準計劃標準是指以預先制定的目標、計劃、預算等作為評價標準，用于衡量預算績效目標的完成情況。2.行業(yè)標準行業(yè)標準是指參照同行業(yè)類似項目的績效水平和指標數據，制定的評價標準，用于評價本部門或本項目在同行業(yè)中的績效水平。3.歷史標準歷史標準是指以本部門或本項目過去的績效數據為基礎，制定的評價標準，用于評價本部門或本項目績效的發(fā)展趨勢和改進情況。4.經驗標準經驗標準是指根據長期實踐經驗總結出來的、被普遍認可的績效評價標準，用于評價一些難以用數據量化的績效指標。（四）績效指標和評價標準調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調整等原因，導致原績效指標和評價標準不能準確反映預算資金的產出和效果時，各部門應及時提出績效指標和評價標準調整申請，說明調整原因、調整內容及調整后的績效指標和評價標準。2.財務管理部門對各部門提出的績效指標和評價標準調整申請進行審核，提出審核意見后報預算管理委員會審批。預算管理委員會根據實際情況，決定是否批準績效指標和評價標準調整申請。3.績效指標和評價標準調整后，各部門應按照調整后的績效指標和評價標準組織實施預算執(zhí)行工作，并及時向財務管理部門報送預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況。五、預算績效監(jiān)控（一）監(jiān)控主體和對象1.監(jiān)控主體預算績效監(jiān)控工作由財務管理部門牽頭組織實施，各部門配合參與。財務管理部門負責對公司整體預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行監(jiān)控，各部門負責對本部門預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行監(jiān)控。2.監(jiān)控對象預算績效監(jiān)控對象為公司內部各部門及所屬單位的預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況，包括預算資金的使用情況、項目進展情況、產出和效果實現(xiàn)情況等。（二）監(jiān)控內容和方式1.監(jiān)控內容預算執(zhí)行進度：監(jiān)控各部門預算資金的實際支出進度與預算安排的匹配程度，確保預算執(zhí)行進度符合要求?？冃繕送瓿汕闆r：監(jiān)控各部門績效目標的完成情況，包括產出指標、效益指標和滿意度指標等方面的完成情況，及時發(fā)現(xiàn)偏差并分析原因。資金使用合規(guī)性：監(jiān)控各部門預算資金的使用是否符合國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定，是否存在違規(guī)支出、浪費等問題。2.監(jiān)控方式定期報告：各部門應定期向財務管理部門報送預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況報告，及時反映預算執(zhí)行過程中的問題和績效目標完成情況。實地檢查：財務管理部門可根據需要，對各部門預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行實地檢查，深入了解項目實施過程和資金使用情況，核實績效目標完成情況。數據分析：財務管理部門利用預算績效管理信息系統(tǒng)，對預算執(zhí)行數據和績效目標完成數據進行實時監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并預警。（三）監(jiān)控結果處理1.對于預算執(zhí)行進度緩慢、績效目標完成情況不理想或資金使用存在違規(guī)問題的部門，財務管理部門應及時下達預警通知，要求其限期整改。2.各部門應針對預警通知中提出的問題，認真分析原因，制定切實可行的整改措施，并在規(guī)定時間內將整改情況報財務管理部門。3.財務管理部門對各部門的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施落實到位。對于整改不力的部門，應采取進一步的措施，如扣減預算資金、暫停項目實施等。4.預算績效監(jiān)控結果作為預算績效評價的重要依據，對于預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況較差的部門，在預算績效評價時應給予相應的扣分。六、預算績效評價（一）評價主體和對象1.評價主體預算績效評價主體包括內部評價主體和外部評價主體。內部評價主體由財務管理部門組織實施，各部門參與配合；外部評價主體可根據需要委托具有資質的第三方機構進行。2.評價對象預算績效評價對象為公司內部各部門及所屬單位的預算項目和部門整體預算，包括基本支出預算和項目支出預算。（二）評價內容和指標體系1.評價內容預算執(zhí)行情況：評價各部門預算資金的實際支出情況與預算安排的相符程度，包括預算執(zhí)行進度、資金使用合規(guī)性等方面?？冃繕送瓿汕闆r：評價各部門績效目標的完成情況，包括產出指標、效益指標和滿意度指標等方面的完成情況。預算績效管理工作開展情況：評價各部門預算績效管理工作的組織實施情況，包括績效目標設定、績效指標和評價標準制定、績效監(jiān)控、績效評價等環(huán)節(jié)的工作質量和效果。2.指標體系預算績效評價指標體系應根據評價內容和評價對象的特點，結合績效目標和績效指標設定原則，科學合理地構建。評價指標體系應包括共性指標和個性指標，共性指標適用于所有評價對象，個性指標根據不同評價對象的特點和管理要求進行設置。（三）評價方法和流程1.評價方法預算績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。評價人員應根據評價對象的特點和評價指標的性質，選擇合適的評價方法進行評價。2.評價流程制定評價方案：財務管理部門根據公司預算績效管理工作要求和評價對象的實際情況，制定預算績效評價方案，明確評價目的、評價對象、評價內容、評價指標體系、評價方法、評價時間安排等內容。組織實施評價：評價主體按照評價方案的要求，組織開展預算績效評價工作。評價過程中，評價人員應收集相關資料和數據，進行現(xiàn)場調研和訪談，對評價對象的預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行全面、客觀、公正的評價。撰寫評價報告：評價主體根據評價結果，撰寫預算績效評價報告。評價報告應包括評價基本情況、評價過程、評價結果、存在問題及建議等內容，并附相關數據和資料。反饋評價結果：評價主體將預算績效評價報告反饋給被評價部門，被評價部門應在規(guī)定時間內對評價結果進行確認，并提出書面意見。結果應用：財務管理部門根據預算績效評價結果，提出改進措施和建議，將評價結果與預算安排、資金分配、部門考核等掛鉤，落實績效獎懲措施。（四）評價結果應用1.與預算安排掛鉤根據預算績效評價結果，調整優(yōu)化預算安排。對于績效評價結果好的部門和項目，在預算安排上給予適當傾斜；對于績效評價結果差的部門和項目，減少或取消預算安排。2.與資金分配掛鉤將預算績效評價結果作為資金分配的重要依據。對于績效評價結果好的部門和項目，優(yōu)先安排資金支持；對于績效評價結果差的部門和項目，相應減少資金分配額度。3.與部門考核掛鉤將預算績效評價結果納入