餐廳財務規(guī)定管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范餐廳財務管理，確保財務工作的準確性、及時性和規(guī)范性，保障餐廳的正常運營和健康發(fā)展，提高餐廳的經(jīng)濟效益和管理水平。2.適用范圍本制度適用于[餐廳名稱]及其下屬各部門、各營業(yè)網(wǎng)點的財務活動。3.基本原則嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務制度，依法理財。建立健全財務管理制度，明確財務職責，確保財務工作有序進行。加強財務管理，嚴格財務審批流程，控制成本費用，提高資金使用效益。真實、準確、完整地記錄和反映餐廳的財務狀況和經(jīng)營成果，及時提供財務信息。二、財務組織與職責1.財務部門設置餐廳設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責餐廳的財務管理工作。2.財務人員職責財務經(jīng)理全面負責餐廳的財務管理工作，制定財務工作計劃和財務管理制度，并組織實施。負責財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行財務分析，為餐廳決策提供財務支持。組織財務核算工作，確保財務數(shù)據(jù)的真實、準確、完整，按時編制財務報表。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全，提高資金使用效率。加強成本費用控制，審核各項費用支出，提出降低成本費用的措施和建議。負責稅務管理，依法納稅，合理避稅，維護餐廳的稅務利益。協(xié)調(diào)與其他部門的關系，配合相關部門完成各項工作任務。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。會計負責財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和餐廳的財務管理制度，進行會計憑證的編制、賬簿的登記和財務報表的編制。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析報告。負責與稅務機關的溝通和協(xié)調(diào)，辦理納稅申報和繳納稅款等相關事宜。完成領導交辦的其他財務工作任務。出納負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責庫存現(xiàn)金和有價證券的保管，確保現(xiàn)金和有價證券的安全。負責編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定辦理票據(jù)業(yè)務。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和資料。完成領導交辦的其他出納工作任務。三、財務預算管理1.預算編制餐廳應根據(jù)經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，結合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財務預算。財務預算包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算等。各部門應根據(jù)餐廳的財務預算目標，結合本部門的工作實際，編制本部門的預算草案，并報財務部門審核。財務部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡，編制餐廳年度財務預算草案，報餐廳管理層審批。2.預算執(zhí)行餐廳應嚴格執(zhí)行財務預算，確保預算目標的實現(xiàn)。各部門應按照預算安排組織經(jīng)營活動，嚴格控制各項費用支出，確保費用不超預算。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。3.預算考核餐廳應建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核?？己酥笜税A算完成率、費用控制率、利潤完成率等。對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行情況差的部門進行處罰。四、收入管理1.營業(yè)收入確認餐廳的營業(yè)收入包括餐飲收入、酒水收入、服務費收入等。營業(yè)收入應在提供勞務或商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方時確認。餐飲收入應在顧客用餐完畢并結算后確認；酒水收入應在酒水銷售時確認；服務費收入應在服務提供完畢后確認。2.收銀管理餐廳應設立專門的收銀崗位，配備專業(yè)的收銀員。收銀員應嚴格按照收銀操作規(guī)程進行操作，確保收款的準確性和安全性。顧客結算時，收銀員應提供正規(guī)的發(fā)票或收據(jù)，并加蓋餐廳財務專用章。每日營業(yè)結束后，收銀員應將現(xiàn)金、支票、信用卡等收款憑證及時交給出納，并填寫收款日報表。出納應認真核對收款日報表和收款憑證，確保賬款相符。3.應收賬款管理餐廳應加強對應收賬款的管理，及時催收賬款，確保資金回籠。對于掛賬消費的顧客，餐廳應建立客戶檔案，記錄客戶的基本信息、消費情況和信用額度等。財務部門應定期對應收賬款進行清理和核對，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。對于逾期未收回的應收賬款，餐廳應及時采取催收措施，如發(fā)函催收、上門催收等。如因特殊原因無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行審批，并進行賬務處理。五、成本費用管理1.成本管理餐廳的成本包括食材成本、酒水成本、餐具成本等。成本管理應遵循"節(jié)約、高效、合理"的原則，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。食材采購應建立嚴格的采購制度，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，確保食材質(zhì)量和價格合理。食材驗收應嚴格按照驗收標準進行驗收，確保食材數(shù)量和質(zhì)量符合要求。食材儲存應做好保鮮、防潮、防蟲等工作，減少食材損耗。酒水采購應選擇正規(guī)供應商，確保酒水質(zhì)量和價格合理。酒水庫存應定期盤點，確保賬實相符。餐具采購應選擇質(zhì)量好、價格合理的餐具，減少餐具損耗。餐具庫存應定期盤點，確保賬實相符。2.費用管理餐廳的費用包括營業(yè)費用、管理費用、財務費用等。費用管理應遵循"合理控制、節(jié)約開支"的原則，降低費用水平，提高經(jīng)濟效益。營業(yè)費用包括員工工資、水電費、燃氣費、物料消耗等。員工工資應按照國家有關規(guī)定和餐廳的薪酬制度進行發(fā)放。水電費、燃氣費等應嚴格按照規(guī)定的標準進行使用，節(jié)約能源。物料消耗應建立嚴格的領用制度，控制物料消耗。管理費用包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。辦公費應嚴格控制辦公用品的采購和使用，節(jié)約開支。差旅費應按照規(guī)定的標準進行報銷，嚴格控制出差費用。業(yè)務招待費應按照規(guī)定的標準進行使用，嚴格控制招待費用。財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。利息支出應按照國家有關規(guī)定和銀行貸款利率進行支付。手續(xù)費應按照規(guī)定的標準進行支付，嚴格控制財務費用。3.成本費用核算餐廳應建立健全成本費用核算制度，準確核算成本費用。成本費用核算應按照權責發(fā)生制原則進行，確保成本費用的真實性和準確性。財務部門應定期對成本費用進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理餐廳的固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等。固定資產(chǎn)管理應遵循"統(tǒng)一管理、分級負責、合理使用、安全完整"的原則，確保固定資產(chǎn)的正常使用和保值增值。固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行購置、驗收、入賬、折舊、處置等。固定資產(chǎn)購置應按照預算進行，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)驗收應嚴格按照驗收標準進行驗收，確保固定資產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量符合要求。固定資產(chǎn)入賬應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，準確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等。固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保固定資產(chǎn)折舊的準確性。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和合理性。2.流動資產(chǎn)管理餐廳的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。流動資產(chǎn)管理應遵循"合理配置、安全有效、加速周轉(zhuǎn)"的原則，確保流動資產(chǎn)的正常使用和保值增值?，F(xiàn)金管理應嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定進行，確保現(xiàn)金的安全和完整。銀行存款管理應定期與銀行進行對賬，確保銀行存款的真實性和準確性。應收賬款管理應加強對應收賬款的催收和管理，確保資金回籠。存貨管理應做好存貨的采購、驗收、儲存、領用等工作，減少存貨積壓和損耗。3.資產(chǎn)清查餐廳應定期對資產(chǎn)進行清查，確保資產(chǎn)的賬實相符。資產(chǎn)清查包括固定資產(chǎn)清查、流動資產(chǎn)清查等。固定資產(chǎn)清查應每年至少進行一次，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用情況等進行全面清查。流動資產(chǎn)清查應每月至少進行一次，對現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等進行全面清查。資產(chǎn)清查結束后，應編制資產(chǎn)清查報告，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和處理。七、財務審批流程1.審批原則嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務制度，依法審批。建立健全財務審批制度，明確審批權限和審批流程，確保財務審批的規(guī)范性和嚴肅性。加強財務管理，嚴格財務審批流程，控制成本費用，提高資金使用效益。真實、準確、完整地記錄和反映財務審批情況，及時提供財務信息。2.審批流程費用報銷審批流程員工填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等，并附上相關發(fā)票或收據(jù)。部門負責人審核費用報銷單，簽字確認費用的真實性和合理性。財務經(jīng)理審核費用報銷單，簽字確認費用是否符合財務制度和預算安排。餐廳管理層審批費用報銷單，簽字確認是否同意報銷。出納根據(jù)審批后的費用報銷單支付款項。采購付款審批流程采購部門填寫采購申請單，注明采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格等，并附上采購合同或協(xié)議。部門負責人審核采購申請單，簽字確認采購的必要性和合理性。財務經(jīng)理審核采購申請單，簽字確認采購金額是否符合預算安排和財務制度。餐廳管理層審批采購申請單，簽字確認是否同意采購。采購部門根據(jù)審批后的采購申請單進行采購，采購完成后填寫付款申請單，附上發(fā)票、驗收單等相關憑證。財務經(jīng)理審核付款申請單，簽字確認付款金額是否準確、發(fā)票是否合規(guī)等。餐廳管理層審批付款申請單，簽字確認是否同意付款。出納根據(jù)審批后的付款申請單支付款項。固定資產(chǎn)購置審批流程使用部門填寫固定資產(chǎn)購置申請單，注明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格等，并附上購置理由和預算安排。部門負責人審核固定資產(chǎn)購置申請單，簽字確認購置的必要性和合理性。財務經(jīng)理審核固定資產(chǎn)購置申請單，簽字確認購置金額是否符合預算安排和財務制度。餐廳管理層審批固定資產(chǎn)購置申請單，簽字確認是否同意購置。采購部門根據(jù)審批后的固定資產(chǎn)購置申請單進行采購，采購完成后填寫驗收單，附上發(fā)票等相關憑證。財務經(jīng)理審核驗收單，簽字確認固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價格等是否符合要求。餐廳管理層審批驗收單，簽字確認是否同意入賬。財務部門根據(jù)審批后的驗收單進行固定資產(chǎn)入賬核算。八、財務報告與分析1.財務報告編制餐廳應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務管理制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映餐廳的財務狀況和經(jīng)營成果，及時提供財務信息。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核、餐廳管理層審批后對外報送。2.財務分析餐廳應定期對財務報告進行分析，為餐廳決策提供財務支持。財務分析包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析等。財務指標分析應計算各項財務指標，如毛利率、凈利率、資產(chǎn)負債率、流動比率等，并進行對比分析。財務狀況分析應分析餐廳的資產(chǎn)、負債、所有者權益等財務狀況，以及資金的籌集、使用和周轉(zhuǎn)情況。經(jīng)營成果分析應分析餐廳的收入、成本、費用、利潤等經(jīng)營成果，以及經(jīng)營業(yè)績的增長情況和發(fā)展趨勢。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題和建議等內(nèi)容。九、稅務管理1.稅務登記與申報餐廳應按照國家有關稅收法律法規(guī)的規(guī)定，辦理稅務登記手續(xù)。稅務登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。餐廳應按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，及時申報繳納各項稅款。納稅申報包括增值稅申報、企業(yè)所得稅申報、個人所得稅申報等。2.稅務籌劃餐廳應加強稅務管理，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應遵循合法性、合理性、綜合性等原則，確保稅務籌劃的合法性和有效性。餐廳可以通過合理利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化業(yè)務流程、合理安排收入和成本等方式進行稅務籌劃。3.稅務風險管理餐廳應加強稅務風險管理，防范稅務風險。稅務風險管理應建立健全稅務風險管理制度，明確稅務風險管理職責和流程。餐廳應定期進行稅務風險評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題。如因稅務問題導致的罰款、滯納金等損失，餐廳應及時進行賬務處理，并追究相關責任人的責任。十、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務監(jiān)督餐廳應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和管理。內(nèi)部財務監(jiān)督包括財務部門內(nèi)部監(jiān)督、餐廳管理層監(jiān)督、員工監(jiān)督等。財務部門應定期對財務工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務工作中存在的問題。餐廳管理層應定期對財務工作進行檢查，確保財務工作符合財務制度和餐廳管理要求。員工有權對財務工作中的違規(guī)行為進行舉報，餐廳應及時進行調(diào)查處理。2.內(nèi)部審計餐廳應設立內(nèi)部審計機構或配備內(nèi)部審計人員，定期對餐廳的財務活動進行審計。內(nèi)部審計包括財務審計、經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計等。財