門診住院發(fā)票管理制度?總則目的為加強(qiáng)公司門診住院發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票的開具、使用、保管等流程，確保發(fā)票使用的合法性、準(zhǔn)確性和安全性，保障公司財務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司所有涉及門診住院發(fā)票業(yè)務(wù)的部門和員工，包括但不限于財務(wù)部門、醫(yī)療服務(wù)部門、報銷審核部門等?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票的開具、使用和保管符合法律要求。2.真實(shí)性原則：發(fā)票內(nèi)容必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，不得虛開發(fā)票。3.準(zhǔn)確性原則：發(fā)票開具信息準(zhǔn)確無誤，包括發(fā)票抬頭、金額、項目等，避免因信息錯誤導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險和業(yè)務(wù)糾紛。4.完整性原則：妥善保管發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)等相關(guān)資料，保證發(fā)票使用記錄的完整性。發(fā)票的領(lǐng)購與保管領(lǐng)購1.指定專人負(fù)責(zé)：公司財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)門診住院發(fā)票的領(lǐng)購工作。領(lǐng)購人員應(yīng)具備相關(guān)財務(wù)知識和責(zé)任心，熟悉發(fā)票領(lǐng)購流程。2.領(lǐng)購計劃制定：根據(jù)公司門診住院業(yè)務(wù)量及發(fā)票使用情況，領(lǐng)購人員定期制定發(fā)票領(lǐng)購計劃。領(lǐng)購計劃應(yīng)合理預(yù)估未來一段時間內(nèi)的發(fā)票使用量，確保發(fā)票供應(yīng)充足，避免因發(fā)票短缺影響業(yè)務(wù)開展。3.領(lǐng)購流程：領(lǐng)購人員持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領(lǐng)購簿等相關(guān)資料，按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時間和方式到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保領(lǐng)購的發(fā)票與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的一致。保管1.專用存放場所：公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門窗等，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票保管場所應(yīng)保持干燥、通風(fēng)，防止發(fā)票受潮、霉變。2.分類存放：門診住院發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。同時，應(yīng)建立發(fā)票存放臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。3.專人保管：發(fā)票保管場所應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度。保管人員不得擅自將發(fā)票轉(zhuǎn)借他人或帶出保管場所。4.安全防范措施：加強(qiáng)發(fā)票保管場所的安全防范工作，安裝監(jiān)控設(shè)備，設(shè)置門禁系統(tǒng)，防止發(fā)票被盜、丟失或損壞。如發(fā)生發(fā)票丟失或被盜等情況，保管人員應(yīng)立即向公司財務(wù)部門報告，并及時采取措施向稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查處理。發(fā)票的開具開具范圍1.門診業(yè)務(wù)：公司醫(yī)療服務(wù)部門在為患者提供門診醫(yī)療服務(wù)后，應(yīng)根據(jù)實(shí)際收費(fèi)情況為患者開具門診發(fā)票。門診發(fā)票應(yīng)包括患者姓名、性別、年齡、門診科室、診斷、收費(fèi)項目、金額等信息。2.住院業(yè)務(wù)：患者辦理出院結(jié)算時，公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)住院期間的實(shí)際費(fèi)用情況為患者開具住院發(fā)票。住院發(fā)票應(yīng)包括患者姓名、性別、年齡、住院科室、住院時間、出院時間、診斷、收費(fèi)項目、金額等信息。開具要求1.真實(shí)準(zhǔn)確：發(fā)票開具人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如實(shí)開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票上的各項信息應(yīng)與醫(yī)療服務(wù)記錄、收費(fèi)明細(xì)等一致，不得虛開、多開或錯開。2.字跡清晰：發(fā)票開具應(yīng)使用規(guī)定的筆具，字跡清晰、工整，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。如填寫有誤，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的方法進(jìn)行作廢或紅沖處理，并重新開具發(fā)票。3.加蓋印章：發(fā)票開具后，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，不得模糊不清或加蓋其他印章。4.及時開具：醫(yī)療服務(wù)部門或財務(wù)部門應(yīng)在患者繳費(fèi)后及時為其開具發(fā)票，不得拖延或拒絕開具。如因特殊情況無法及時開具發(fā)票，應(yīng)向患者說明原因，并約定開具發(fā)票的時間。開具流程1.門診發(fā)票開具流程：患者繳費(fèi)后，收費(fèi)人員根據(jù)收費(fèi)系統(tǒng)生成的收費(fèi)明細(xì)，在門診發(fā)票開具系統(tǒng)中錄入患者信息、收費(fèi)項目、金額等內(nèi)容。發(fā)票開具人員核對錄入信息無誤后，點(diǎn)擊"打印"按鈕，系統(tǒng)自動生成門診發(fā)票。發(fā)票開具人員在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章后，將發(fā)票交給患者。2.住院發(fā)票開具流程：患者辦理出院結(jié)算時，結(jié)算人員根據(jù)住院收費(fèi)系統(tǒng)生成的結(jié)算清單，在住院發(fā)票開具系統(tǒng)中錄入患者信息、住院費(fèi)用明細(xì)、醫(yī)保報銷情況等內(nèi)容。發(fā)票開具人員核對錄入信息無誤后，點(diǎn)擊"打印"按鈕，系統(tǒng)自動生成住院發(fā)票。發(fā)票開具人員在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章后，將發(fā)票交給患者或其家屬。發(fā)票的使用使用規(guī)范1.按規(guī)定用途使用：門診住院發(fā)票只能用于公司為患者提供醫(yī)療服務(wù)后的收費(fèi)結(jié)算，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開或用于其他非醫(yī)療收費(fèi)項目。2.逐份開具：發(fā)票應(yīng)逐份開具，不得拆本使用或跳號開具。如因業(yè)務(wù)需要確需開具多份發(fā)票的，應(yīng)按照順序依次開具。3.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)：發(fā)票開具后，應(yīng)妥善保管發(fā)票存根聯(lián)，保存期限按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)與記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)等一起裝訂成冊，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。使用登記1.建立使用臺賬：公司財務(wù)部門應(yīng)建立門診住院發(fā)票使用臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、患者姓名、金額、用途等信息。使用臺賬應(yīng)定期核對，確保賬實(shí)相符。2.登記信息準(zhǔn)確：發(fā)票使用臺賬的登記信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，不得遺漏或錯誤登記。如發(fā)現(xiàn)登記信息有誤，應(yīng)及時更正，并注明更正原因。發(fā)票的作廢與紅沖作廢條件1.當(dāng)月開具的發(fā)票：當(dāng)月開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，且收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。2.符合作廢條件：同時具有下列情形的，為本條所稱作廢條件：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符"。作廢流程1.系統(tǒng)操作：發(fā)票開具人員在發(fā)票開具系統(tǒng)中找到需要作廢的發(fā)票記錄，點(diǎn)擊"作廢"按鈕，系統(tǒng)自動將該發(fā)票標(biāo)記為作廢狀態(tài)。2.紙質(zhì)發(fā)票處理：將紙質(zhì)發(fā)票的所有聯(lián)次注明"作廢"字樣，并全聯(lián)次留存。作廢后的發(fā)票應(yīng)與其他發(fā)票存根聯(lián)一起妥善保管。紅沖條件1.跨月發(fā)票：跨月的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，按紅沖處理。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求：因稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查等原因需要開具紅字發(fā)票的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行紅沖處理。紅沖流程1.申請開具紅字發(fā)票：由原發(fā)票開具方或購買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）。銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。2.開具紅字發(fā)票：發(fā)票開具人員根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》，在發(fā)票開具系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)注明"紅字發(fā)票"字樣，并在備注欄注明對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票的發(fā)票代碼、號碼及開具原因。3.紙質(zhì)紅字發(fā)票處理：開具紅字發(fā)票后，應(yīng)將紙質(zhì)紅字發(fā)票與對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)等一起裝訂成冊，并在紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上加蓋"作廢"戳記。發(fā)票的審核與報銷審核1.財務(wù)審核：公司財務(wù)部門在收到門診住院發(fā)票后，應(yīng)安排專人進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核人員應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、發(fā)票專用章、收費(fèi)項目、金額等信息，確保發(fā)票符合規(guī)定要求。2.業(yè)務(wù)部門審核：醫(yī)療服務(wù)部門應(yīng)協(xié)助財務(wù)部門對門診住院發(fā)票進(jìn)行審核。業(yè)務(wù)部門審核人員應(yīng)核對發(fā)票上的患者信息、醫(yī)療服務(wù)項目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與財務(wù)部門溝通，并要求相關(guān)人員進(jìn)行更正或說明。3.審核結(jié)果處理：經(jīng)審核無誤的發(fā)票，財務(wù)部門予以入賬處理；審核發(fā)現(xiàn)問題的發(fā)票，應(yīng)及時與開票方聯(lián)系，要求其重新開具正確的發(fā)票或進(jìn)行更正處理。如因發(fā)票問題導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。報銷1.報銷流程：員工發(fā)生門診住院費(fèi)用后，應(yīng)按照公司規(guī)定的報銷流程進(jìn)行報銷。報銷時，員工應(yīng)填寫報銷申請表，附上門診住院發(fā)票原件、費(fèi)用明細(xì)清單、病歷等相關(guān)資料，并經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字審批后，提交給財務(wù)部門。2.報銷標(biāo)準(zhǔn)：公司應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)政策及公司實(shí)際情況制定門診住院費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)。報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確規(guī)定各項醫(yī)療費(fèi)用的報銷比例、報銷限額等。財務(wù)部門在審核報銷申請時，應(yīng)嚴(yán)格按照報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，確保報銷金額準(zhǔn)確無誤。3.報銷支付：財務(wù)部門審核通過員工的報銷申請后，應(yīng)按照公司規(guī)定的支付方式及時將報銷款項支付給員工。支付方式可包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等。如采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的，應(yīng)確保轉(zhuǎn)賬信息準(zhǔn)確無誤；如采用現(xiàn)金支付的，應(yīng)要求員工簽字確認(rèn)。發(fā)票的遺失與補(bǔ)辦遺失處理1.發(fā)票遺失報告：如發(fā)生門診住院發(fā)票遺失情況，員工應(yīng)及時向所在部門報告，并填寫發(fā)票遺失報告表。報告表應(yīng)注明發(fā)票的種類、號碼、開具日期、金額、遺失原因等信息。2.登報聲明：公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)員工提供的發(fā)票遺失報告表，及時在當(dāng)?shù)貓蠹埳峡前l(fā)票遺失聲明。登報聲明應(yīng)包括發(fā)票的種類、號碼、開具日期、金額等信息，聲明該發(fā)票作廢，以免被他人冒用。3.稅務(wù)處理：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，公司財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助員工辦理發(fā)票遺失相關(guān)的稅務(wù)手續(xù)。如提供發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件、登報聲明等資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，方可作為記賬憑證或報銷憑證。補(bǔ)辦1.補(bǔ)辦申請：員工在完成發(fā)票遺失處理后，可向公司醫(yī)療服務(wù)部門或財務(wù)部門提出補(bǔ)辦發(fā)票的申請。補(bǔ)辦申請應(yīng)附上發(fā)票遺失報告表、登報聲明等相關(guān)資料。2.補(bǔ)辦流程：醫(yī)療服務(wù)部門或財務(wù)部門收到員工的補(bǔ)辦申請后，應(yīng)核實(shí)相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性。如資料齊全，應(yīng)按照原發(fā)票開具流程為員工補(bǔ)辦發(fā)票。補(bǔ)辦發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票備注欄注明"補(bǔ)開發(fā)票，原發(fā)票號碼[具體號碼]已遺失"字樣。3.費(fèi)用承擔(dān)：因發(fā)票遺失補(bǔ)辦產(chǎn)生的費(fèi)用，如登報費(fèi)用等，由遺失發(fā)票的員工自行承擔(dān)。發(fā)票的監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.定期自查：公司財務(wù)部門應(yīng)定期對門診住院發(fā)票的管理情況進(jìn)行自查。自查內(nèi)容包括發(fā)票的領(lǐng)購、保管、開具、使用、作廢、紅沖、審核、報銷等環(huán)節(jié)。自查應(yīng)形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。2.專項檢查：公司可根據(jù)實(shí)際情況，不定期組織對門診住院發(fā)票管理情況的專項檢查。專項檢查可由財務(wù)部門牽頭，聯(lián)合審計、紀(jì)檢等部門共同進(jìn)行。專項檢查應(yīng)深入細(xì)致，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。外部檢查1.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查：公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對門診住院發(fā)票的檢查工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時，公司應(yīng)如實(shí)提供發(fā)票存