營(yíng)銷活動(dòng)賬目管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司營(yíng)銷活動(dòng)賬目管理，規(guī)范營(yíng)銷活動(dòng)財(cái)務(wù)行為，確保營(yíng)銷活動(dòng)資金的安全、合理使用，提高營(yíng)銷活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司組織開展的各類營(yíng)銷活動(dòng)，包括但不限于線上營(yíng)銷活動(dòng)、線下促銷活動(dòng)、廣告投放活動(dòng)等。（三）基本原則1.合法性原則：營(yíng)銷活動(dòng)賬目管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：賬目記錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映營(yíng)銷活動(dòng)的財(cái)務(wù)收支情況。3.完整性原則：涵蓋營(yíng)銷活動(dòng)從預(yù)算編制到款項(xiàng)結(jié)算的全過程財(cái)務(wù)管理。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告營(yíng)銷活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息，為決策提供依據(jù)。5.效益性原則：在確保營(yíng)銷活動(dòng)效果的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。二、營(yíng)銷活動(dòng)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.營(yíng)銷活動(dòng)策劃部門應(yīng)在活動(dòng)策劃階段同步啟動(dòng)預(yù)算編制工作，并結(jié)合活動(dòng)目標(biāo)、內(nèi)容、形式、預(yù)計(jì)參與人數(shù)等因素，詳細(xì)測(cè)算活動(dòng)所需各項(xiàng)費(fèi)用。2.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括但不限于場(chǎng)地租賃、設(shè)備道具租賃、宣傳推廣費(fèi)用（如廣告投放、線上推廣、線下物料制作等）、獎(jiǎng)品及贈(zèng)品費(fèi)用、人員薪酬（如兼職人員費(fèi)用、臨時(shí)工作人員薪酬等）、餐飲及茶歇費(fèi)用、稅費(fèi)等。3.編制預(yù)算時(shí)應(yīng)參考過往類似活動(dòng)的費(fèi)用支出情況，并充分考慮市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等因素，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。4.預(yù)算編制完成后，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，確保預(yù)算涵蓋了活動(dòng)的所有必要支出，并對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行了合理估算。審核通過后的預(yù)算提交至財(cái)務(wù)部門。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)部門收到營(yíng)銷活動(dòng)預(yù)算后，應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審查預(yù)算的合規(guī)性、合理性以及與公司財(cái)務(wù)狀況的匹配性。2.對(duì)于預(yù)算金額較大或涉及重大財(cái)務(wù)支出的營(yíng)銷活動(dòng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行專項(xiàng)分析和論證，必要時(shí)提交公司管理層審批。3.公司管理層根據(jù)活動(dòng)的重要性、預(yù)算合理性以及公司整體財(cái)務(wù)狀況等因素進(jìn)行審批決策。審批通過后的預(yù)算作為營(yíng)銷活動(dòng)財(cái)務(wù)控制的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.營(yíng)銷活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算執(zhí)行，各部門應(yīng)確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須提前提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)活動(dòng)整體的影響。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)需經(jīng)原預(yù)算審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。三、營(yíng)銷活動(dòng)收入管理（一）收入來源營(yíng)銷活動(dòng)的收入來源主要包括產(chǎn)品銷售收入、活動(dòng)報(bào)名費(fèi)、贊助收入、廣告收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.產(chǎn)品銷售收入應(yīng)在符合銷售商品收入確認(rèn)條件時(shí)予以確認(rèn)，即企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.活動(dòng)報(bào)名費(fèi)應(yīng)在活動(dòng)舉辦且報(bào)名者已實(shí)際參與活動(dòng)后確認(rèn)收入。3.贊助收入應(yīng)在贊助協(xié)議約定的贊助事項(xiàng)完成后確認(rèn)收入。4.廣告收入應(yīng)在廣告發(fā)布并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格后確認(rèn)收入。（三）收入核算與記錄1.營(yíng)銷活動(dòng)涉及的各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行核算，統(tǒng)一納入公司財(cái)務(wù)核算體系。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的明細(xì)科目對(duì)營(yíng)銷活動(dòng)收入進(jìn)行分類核算，確保收入來源清晰、賬目準(zhǔn)確。3.對(duì)于每一筆收入，應(yīng)詳細(xì)記錄收入日期、收入金額、收入來源、相關(guān)合同或協(xié)議編號(hào)等信息，以便于后續(xù)查詢和核對(duì)。（四）收款管理1.負(fù)責(zé)營(yíng)銷活動(dòng)收款的部門或人員應(yīng)按照公司規(guī)定的收款流程及時(shí)收取款項(xiàng)，確?？铐?xiàng)足額、按時(shí)到賬。2.收款方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬、電子支付等方式。對(duì)于大額款項(xiàng)，應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式收款，以確保資金安全。3.收款人員應(yīng)在收到款項(xiàng)后及時(shí)開具收款憑證，并將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)收款情況，確保賬實(shí)相符。四、營(yíng)銷活動(dòng)成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類營(yíng)銷活動(dòng)成本費(fèi)用主要包括以下幾類：1.直接成本：與營(yíng)銷活動(dòng)直接相關(guān)的成本，如產(chǎn)品采購(gòu)成本、獎(jiǎng)品及贈(zèng)品成本、場(chǎng)地租賃費(fèi)用、設(shè)備道具租賃費(fèi)用等。2.間接成本：為支持營(yíng)銷活動(dòng)開展而發(fā)生的間接費(fèi)用，如活動(dòng)策劃費(fèi)用、宣傳推廣費(fèi)用、人員薪酬（除直接參與活動(dòng)執(zhí)行的臨時(shí)人員外）等。3.其他費(fèi)用：如稅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、水電費(fèi)等與營(yíng)銷活動(dòng)相關(guān)的其他支出。（二）成本費(fèi)用控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制營(yíng)銷活動(dòng)成本費(fèi)用支出，在確?；顒?dòng)效果的前提下，盡量降低成本。2.對(duì)于直接成本，采購(gòu)部門應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇合適的供應(yīng)商，爭(zhēng)取最優(yōu)惠的采購(gòu)價(jià)格；對(duì)于場(chǎng)地租賃、設(shè)備道具租賃等費(fèi)用，應(yīng)提前進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，合理選擇租賃對(duì)象，降低租賃成本。3.對(duì)于間接成本，應(yīng)優(yōu)化活動(dòng)策劃方案，提高策劃效率，減少不必要的策劃費(fèi)用支出；合理安排宣傳推廣渠道，根據(jù)活動(dòng)目標(biāo)和受眾特點(diǎn)，選擇性價(jià)比高的推廣方式，降低宣傳成本。4.加強(qiáng)對(duì)人員薪酬的管理，合理安排人員數(shù)量和工作時(shí)間，避免人員冗余和不必要的加班費(fèi)用支出。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.營(yíng)銷活動(dòng)費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.報(bào)銷人員應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)整理報(bào)銷憑證，并按照規(guī)定的格式填寫報(bào)銷單，注明費(fèi)用所屬項(xiàng)目、用途、金額等信息。3.報(bào)銷單需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性；財(cái)務(wù)部門在收到報(bào)銷單后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審查報(bào)銷憑證的合規(guī)性、報(bào)銷金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)等。審核通過后的報(bào)銷單提交至公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審批，審批通過后予以報(bào)銷。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)退回并說明原因。五、營(yíng)銷活動(dòng)賬目核算與報(bào)告（一）賬目核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，對(duì)營(yíng)銷活動(dòng)賬目進(jìn)行獨(dú)立、準(zhǔn)確的核算。2.設(shè)立專門的營(yíng)銷活動(dòng)會(huì)計(jì)賬簿，詳細(xì)記錄營(yíng)銷活動(dòng)的各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用支出、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)等情況。3.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保收入和費(fèi)用的確認(rèn)與實(shí)際發(fā)生情況相符。對(duì)于跨期的收入和費(fèi)用，應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)偤陀?jì)提。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期（每月或每季度）編制營(yíng)銷活動(dòng)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)的附表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映營(yíng)銷活動(dòng)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為公司管理層和相關(guān)部門提供決策依據(jù)。3.在編制財(cái)務(wù)報(bào)表過程中，應(yīng)進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的差異和問題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（三）財(cái)務(wù)分析與報(bào)告1.結(jié)合營(yíng)銷活動(dòng)財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，評(píng)估營(yíng)銷活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)績(jī)效。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括收入分析、成本費(fèi)用分析、利潤(rùn)分析、資金使用效率分析等，通過對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，找出影響營(yíng)銷活動(dòng)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。3.撰寫營(yíng)銷活動(dòng)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向公司管理層和相關(guān)部門匯報(bào)營(yíng)銷活動(dòng)的財(cái)務(wù)情況、分析結(jié)果及建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入，具有較強(qiáng)的可讀性和決策參考價(jià)值。六、營(yíng)銷活動(dòng)資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)營(yíng)銷活動(dòng)預(yù)算和資金需求計(jì)劃，合理安排資金籌集渠道，確?；顒?dòng)資金及時(shí)、足額到位。2.資金籌集方式可包括公司自有資金投入、銀行貸款、融資融券等。對(duì)于重大營(yíng)銷活動(dòng)，可根據(jù)實(shí)際情況考慮多元化的融資方式，以降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.在資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理相關(guān)的融資手續(xù)，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金使用1.營(yíng)銷活動(dòng)資金應(yīng)按照預(yù)算用途?？顚Ｓ?，不得擅自挪用或改變資金用途。2.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。對(duì)于每一筆資金支出，需經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用過程的監(jiān)控，定期核對(duì)資金支出情況，確保資金支付與預(yù)算相符，杜絕不合理的資金浪費(fèi)和支出。（三）資金安全管理1.采取有效的資金安全防范措施，確保營(yíng)銷活動(dòng)資金的安全。如加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的管理，設(shè)置專人負(fù)責(zé)資金收付工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度。2.定期對(duì)資金進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，核對(duì)賬實(shí)是否相符。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的資金差異或異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全意識(shí)教育，提高其防范資金風(fēng)險(xiǎn)的能力，防止因人為疏忽或違規(guī)操作導(dǎo)致資金損失。七、營(yíng)銷活動(dòng)資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.營(yíng)銷活動(dòng)涉及的資產(chǎn)主要包括場(chǎng)地、設(shè)備道具、宣傳物料、獎(jiǎng)品及贈(zèng)品等。應(yīng)對(duì)這些資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)的登記和管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、使用部門等信息。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高資產(chǎn)的使用效率，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。對(duì)于閑置資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理和處置，避免資產(chǎn)浪費(fèi)。（二）負(fù)債管理1.營(yíng)銷活動(dòng)可能產(chǎn)生的負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、短期借款等。應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)管理制度的要求，對(duì)負(fù)債進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和記錄。2.及時(shí)清理應(yīng)付賬款，按照合同約定的付款期限支付款項(xiàng)，維護(hù)公司良好的商業(yè)信用。對(duì)于預(yù)收賬款，應(yīng)按照收入確認(rèn)原則及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，確保負(fù)債與收入的匹配。3.合理控制短期借款規(guī)模，優(yōu)化借款結(jié)構(gòu)，降低借款成本。加強(qiáng)對(duì)借款資金使用的監(jiān)控，確保借款資金用于規(guī)定的用途，并按時(shí)償還借款本息。八、營(yíng)銷活動(dòng)稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策遵循1.密切關(guān)注國(guó)家稅收政策法規(guī)的變化，確保營(yíng)銷活動(dòng)賬目管理符合稅收政策要求。2.對(duì)于營(yíng)銷活動(dòng)涉及的各項(xiàng)收入，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額繳納相關(guān)稅費(fèi)，如增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理1.在合法合規(guī)的前提下，結(jié)合營(yíng)銷活動(dòng)實(shí)際情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。例如，通過優(yōu)化活動(dòng)方案、合理選擇供應(yīng)商等方式，爭(zhēng)取享受稅收優(yōu)惠政策。2.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，定期開展稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中的問題。對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、營(yíng)銷活動(dòng)財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)營(yíng)銷活動(dòng)賬目進(jìn)行審計(jì)，審查營(yíng)銷活動(dòng)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性以及預(yù)算執(zhí)行情況等。2.審計(jì)人員應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，如查閱賬目、憑證、合同，實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)，訪談相關(guān)人員等，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。3.內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)營(yíng)銷活動(dòng)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督，定期檢查賬目