企業(yè)收付款管理制度?總則1.1目的為加強(qiáng)公司收付款管理，規(guī)范收付款流程，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，保障公司合法權(quán)益，特制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司的收付款業(yè)務(wù)。1.3基本原則1.合法性原則：收付款業(yè)務(wù)必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：收付款信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保資金收付的金額、對象、用途等與業(yè)務(wù)實(shí)際相符。3.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)，避免逾期收付導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失和信用風(fēng)險(xiǎn)。4.安全性原則：采取有效措施保障資金安全，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。收款管理2.1收款流程1.業(yè)務(wù)發(fā)起：業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成業(yè)務(wù)意向后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，并負(fù)責(zé)跟進(jìn)款項(xiàng)回收。2.款項(xiàng)通知：財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，向客戶發(fā)送收款通知，明確收款金額、收款方式、收款期限等內(nèi)容。3.款項(xiàng)催收：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對到期未收回的款項(xiàng)進(jìn)行催收，財(cái)務(wù)部門予以協(xié)助。對于逾期款項(xiàng)，應(yīng)采取相應(yīng)的催收措施，如發(fā)送催款函、電話催收、上門催收等。4.款項(xiàng)收回：客戶按照收款通知要求將款項(xiàng)支付至公司指定賬戶后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門核對收款信息無誤后，辦理收款入賬手續(xù)。2.2收款方式1.銀行轉(zhuǎn)賬：這是公司主要的收款方式，客戶應(yīng)將款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)賬至公司指定的銀行賬戶。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核對銀行到賬信息，并與業(yè)務(wù)部門溝通確認(rèn)款項(xiàng)來源。2.支票：對于收到的支票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，包括支票的真實(shí)性、有效性、金額填寫是否正確等。審核無誤后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將支票存入銀行，并跟進(jìn)款項(xiàng)到賬情況。3.現(xiàn)金：一般情況下，公司不接受現(xiàn)金收款。如因特殊情況需要收取現(xiàn)金，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門報(bào)備，并在收取現(xiàn)金后及時(shí)交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行處理。2.3收款記錄與核對1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立完善的收款臺(tái)賬：詳細(xì)記錄每一筆收款業(yè)務(wù)的客戶名稱、收款金額、收款方式、收款日期、款項(xiàng)來源等信息。收款臺(tái)賬應(yīng)定期與銀行對賬單、業(yè)務(wù)合同等進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.定期核對：財(cái)務(wù)部門每月末應(yīng)對當(dāng)月收款情況進(jìn)行匯總核對，與業(yè)務(wù)部門溝通不一致的款項(xiàng)原因，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。對于長期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，并與業(yè)務(wù)部門共同分析原因，采取相應(yīng)的解決措施。付款管理3.1付款審批流程1.申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫付款申請單，詳細(xì)說明付款事由、付款金額、付款對象、付款方式等信息，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告等證明文件。2.初審：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對付款申請進(jìn)行初審，審核付款事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、必要性，簽字確認(rèn)后提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對付款申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核付款金額的準(zhǔn)確性、付款方式的合規(guī)性、相關(guān)證明文件的完整性等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通并要求補(bǔ)充或更正。審核通過后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。4.審批：根據(jù)公司授權(quán)審批制度，付款申請分別提交至各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審核付款事項(xiàng)，簽署審批意見。對于重大付款事項(xiàng)，需經(jīng)公司管理層集體決策。5.付款執(zhí)行：付款申請經(jīng)審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見辦理付款手續(xù)。對于銀行轉(zhuǎn)賬付款，應(yīng)準(zhǔn)確填寫付款信息，確?？铐?xiàng)及時(shí)、準(zhǔn)確支付至收款人賬戶；對于支票付款，應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定開具支票，并做好登記和跟蹤工作。3.2付款方式1.銀行轉(zhuǎn)賬：優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行付款，以確保資金支付的安全、快捷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請，及時(shí)安排轉(zhuǎn)賬付款，并在付款后及時(shí)與銀行核對付款信息。2.支票：如因特殊情況需要使用支票付款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定開具支票，并在支票上注明收款人名稱、金額、用途等信息。支票開具后，應(yīng)進(jìn)行登記，并跟蹤支票的使用情況，確保款項(xiàng)及時(shí)到賬。3.現(xiàn)金：嚴(yán)格控制現(xiàn)金付款范圍，一般情況下，1000元以上的款項(xiàng)不得使用現(xiàn)金支付。如因特殊情況需要支付現(xiàn)金，應(yīng)經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行操作。3.3付款記錄與核對1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立付款臺(tái)賬：詳細(xì)記錄每一筆付款業(yè)務(wù)的付款日期、付款金額、付款對象、付款方式、付款事由等信息。付款臺(tái)賬應(yīng)定期與銀行對賬單、業(yè)務(wù)合同等進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.定期核對：財(cái)務(wù)部門每月末應(yīng)對當(dāng)月付款情況進(jìn)行匯總核對，與業(yè)務(wù)部門溝通不一致的款項(xiàng)原因，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。對于異常付款情況，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，并進(jìn)行深入調(diào)查，查明原因，采取相應(yīng)的措施。票據(jù)管理4.1發(fā)票管理1.發(fā)票開具：業(yè)務(wù)部門在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)向客戶開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對發(fā)票開具情況進(jìn)行審核，審核無誤后加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票取得：在采購業(yè)務(wù)中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)取得供應(yīng)商開具的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核，審核通過后方可作為記賬憑證附件。3.發(fā)票保管：財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位，負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、開具、取得、保管等工作。發(fā)票應(yīng)按照號(hào)碼順序存放，確保發(fā)票的完整性和安全性。定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。4.發(fā)票作廢與紅沖：如發(fā)生發(fā)票作廢或紅沖情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并按照國家稅收法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在發(fā)票管理系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的處理，并妥善保管作廢或紅沖發(fā)票的原件及相關(guān)證明材料。4.2其他票據(jù)管理1.支票管理：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)支票的購買、保管、開具等工作。支票應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定進(jìn)行操作。開具支票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真填寫支票內(nèi)容，確保支票信息準(zhǔn)確無誤。對于作廢的支票，應(yīng)加蓋"作廢"戳記，并與存根聯(lián)一同妥善保管。2.收據(jù)管理：業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要開具收據(jù)時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取收據(jù)，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行填寫。收據(jù)開具后，應(yīng)及時(shí)將收據(jù)聯(lián)交付給客戶，并將存根聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對收據(jù)的使用情況進(jìn)行核對，確保收據(jù)的完整性和安全性。資金風(fēng)險(xiǎn)管理5.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司收付款業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估：分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等，并評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)接近或超過閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。5.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施1.客戶信用管理：業(yè)務(wù)部門應(yīng)在與客戶簽訂合同前，對客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評估。對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求客戶提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例、縮短付款期限等。2.資金流動(dòng)性管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保公司資金的流動(dòng)性。定期對公司資金狀況進(jìn)行分析和預(yù)測，提前做好資金安排，避免因資金短缺導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。3.票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理：加強(qiáng)票據(jù)的審核和管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性。嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行操作，防范票據(jù)詐騙等風(fēng)險(xiǎn)。對于收到的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)，避免票據(jù)逾期導(dǎo)致的損失。4.內(nèi)部控制：完善公司內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對收付款業(yè)務(wù)的流程控制和監(jiān)督檢查。明確各部門在收付款業(yè)務(wù)中的職責(zé)和權(quán)限，確保收付款業(yè)務(wù)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。定期對收付款業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。監(jiān)督與檢查6.1內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對收付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)：檢查收付款業(yè)務(wù)是否符合公司相關(guān)制度和流程，是否存在違規(guī)操作、資金挪用等問題。2.審計(jì)報(bào)告：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在審計(jì)結(jié)束后出具審計(jì)報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。被審計(jì)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，認(rèn)真落實(shí)整改措施。6.2財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對收付款業(yè)務(wù)進(jìn)行自查：檢查收款記錄、付款記錄、票據(jù)管理等是否規(guī)范，賬賬相符、賬實(shí)相符情況。2.問題整改：對于自查中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并建立長效機(jī)制，防止問題再次發(fā)生。6.3外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查：積極配合外部機(jī)構(gòu)的工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，確保公司收付款業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.合