外企稅務(wù)面試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅是針對企業(yè)利潤征收的？（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.關(guān)稅答案：B2.外企在中國的常設(shè)機構(gòu)的企業(yè)所得稅稅率一般為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：D3.增值稅的基本稅率在中國目前是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A4.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財政撥款D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：C5.外企出口貨物適用的增值稅政策可能是（）。A.征稅B.免稅C.退稅D.以上都有可能答案：D6.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超率累進D.超額累進答案：C7.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）。A.應(yīng)納增值稅額B.應(yīng)納消費稅額C.應(yīng)納增值稅和消費稅額之和D.以上都不對答案：C8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A9.印花稅的納稅義務(wù)人，是在中國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的（）。A.單位和個人B.單位C.個人D.企業(yè)答案：A10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法錯誤的是（）。A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對象B.房產(chǎn)稅的稅率是固定的1.2%C.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納D.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.外企可能涉及的稅務(wù)登記類型有（）。A.設(shè)立登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)登記答案：ABC2.企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD3.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.房產(chǎn)稅答案：ABC4.計算增值稅時，可作為進項稅額抵扣的憑證有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.增值稅普通發(fā)票答案：ABC5.外企在中國享受稅收優(yōu)惠政策可能基于（）。A.行業(yè)類型B.地區(qū)C.研發(fā)投入D.環(huán)保措施答案：ABCD6.以下屬于稅務(wù)籌劃的原則有（）。A.合法性原則B.事前籌劃原則C.綜合性原則D.時效性原則答案：ABCD7.影響企業(yè)應(yīng)納稅額的因素有（）。A.計稅依據(jù)B.稅率C.稅收優(yōu)惠政策D.納稅期限答案：ABC8.下列關(guān)于外企代扣代繳稅款的說法正確的有（）。A.對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅B.對外籍個人在中國境內(nèi)取得的工資薪金所得應(yīng)代扣代繳個人所得稅C.代扣代繳稅款是外企的法定義務(wù)D.代扣代繳的稅款應(yīng)及時解繳入庫答案：ABCD9.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要包括（）。A.多繳稅的風(fēng)險B.少繳稅的風(fēng)險C.稅務(wù)籌劃失敗的風(fēng)險D.稅收政策變動的風(fēng)險答案：ABCD10.外企在進行稅務(wù)申報時需要提供的資料可能包括（）。A.財務(wù)報表B.納稅申報表C.相關(guān)合同協(xié)議D.稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.外企在中國境內(nèi)一律按照中國的稅法納稅，沒有特殊待遇。（×）2.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。（√）3.增值稅小規(guī)模納稅人只能適用簡易計稅方法。（√）4.只要是企業(yè)的捐贈支出都可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（×）5.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。（√）6.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對企業(yè)的納稅情況進行檢查。（√）7.外企在中國設(shè)立的分公司不需要獨立納稅。（×）8.所有的稅收滯納金都不得在企業(yè)所得稅前扣除。（√）9.企業(yè)之間支付的管理費可以在企業(yè)所得稅前扣除。（×）10.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。（√）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述外企在中國進行稅務(wù)籌劃的主要方法。答案：外企稅務(wù)籌劃方法包括利用稅收優(yōu)惠政策，如地區(qū)性優(yōu)惠、行業(yè)性優(yōu)惠；合理安排成本費用扣除，例如合理列支研發(fā)費用；選擇合適的組織形式，如分公司與子公司的權(quán)衡；利用轉(zhuǎn)讓定價在合法范圍內(nèi)調(diào)整利潤分布等。2.請簡要說明企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項有哪些？答案：納稅調(diào)整事項包括收入類調(diào)整，如視同銷售收入；扣除類調(diào)整，像超標準的業(yè)務(wù)招待費、職工福利費等；資產(chǎn)類調(diào)整，如固定資產(chǎn)折舊年限與稅法規(guī)定不同等；還有稅收優(yōu)惠類調(diào)整等。3.簡述增值稅專用發(fā)票管理的要點。答案：要點包括發(fā)票的領(lǐng)購需符合規(guī)定條件；開具時內(nèi)容要準確完整，不得虛開；發(fā)票的保管要安全，防止丟失被盜；發(fā)票的認證需在規(guī)定期限內(nèi)完成，用于準確抵扣進項稅額等。4.簡要說明外企代扣代繳稅款的流程。答案：首先確定需要代扣代繳的應(yīng)稅項目，計算應(yīng)納稅額，然后從支付款項中扣除稅款，在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報并解繳代扣的稅款，最后保存相關(guān)資料以備稅務(wù)機關(guān)檢查。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論外企如何應(yīng)對中國稅收政策的頻繁變動。答案：外企應(yīng)建立專門的稅務(wù)政策研究團隊或部門，及時關(guān)注政策變動。調(diào)整稅務(wù)策略，對業(yè)務(wù)流程和財務(wù)安排進行適應(yīng)性調(diào)整。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通，獲取準確的政策解讀，同時利用自身國際經(jīng)驗進行合理的稅務(wù)規(guī)劃。2.請討論如何在外企中加強稅務(wù)風(fēng)險管理。答案：要建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管理制度，明確各部門在稅務(wù)管理中的職責。進行稅務(wù)風(fēng)險評估，識別可能存在的風(fēng)險點。加強稅務(wù)人員培訓(xùn)，提高專業(yè)素質(zhì)。定期進行內(nèi)部稅務(wù)審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險問題。3.探討外企在不同地區(qū)（如經(jīng)濟特區(qū)和普通地區(qū)）的稅務(wù)差異及應(yīng)對策略。答案：經(jīng)濟特區(qū)往往有更多稅收優(yōu)惠政策，如低稅率等。外企在經(jīng)濟特區(qū)可利用優(yōu)惠擴大投資、降低成本。在普通地區(qū)則需更注重成本費用的合理扣除等常規(guī)籌劃。應(yīng)對策