2025年會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃歷年真題匯編考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個備選答案中選出一個正確答案，并將該答案的字母填入題后的括號內(nèi)。1.某企業(yè)2025年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為300萬元，消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%；（2）進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價格為200萬元，關(guān)稅稅率為20%；（3）出租倉庫取得租金收入50萬元；（4）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為10萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年3月應(yīng)納增值稅額。A.39.9萬元B.40.9萬元C.41.9萬元D.42.9萬元2.某企業(yè)2025年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為100萬元，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為5萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為20萬元；（4）支付給員工的工資及福利費(fèi)共計(jì)50萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年1月應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。A.10萬元B.15萬元C.20萬元D.25萬元3.某企業(yè)2025年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為200萬元，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為10萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為20萬元；（4）支付給員工的工資及福利費(fèi)共計(jì)30萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年3月應(yīng)納增值稅額。A.26.6萬元B.27.6萬元C.28.6萬元D.29.6萬元4.某企業(yè)2025年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為300萬元，消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為15萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為25萬元；（4）支付給員工的工資及福利費(fèi)共計(jì)60萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年1月應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。A.40萬元B.45萬元C.50萬元D.55萬元5.某企業(yè)2025年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為400萬元，消費(fèi)稅稅率為3%，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為20萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為30萬元；（4）支付給員工的工資及福利費(fèi)共計(jì)80萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年3月應(yīng)納增值稅額。A.52.8萬元B.53.8萬元C.54.8萬元D.55.8萬元6.某企業(yè)2025年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為500萬元，消費(fèi)稅稅率為6%，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為25萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為35萬元；（4）支付給員工的工資及福利費(fèi)共計(jì)100萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年1月應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。A.60萬元B.65萬元C.70萬元D.75萬元7.某企業(yè)2025年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為600萬元，消費(fèi)稅稅率為4%，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為30萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為40萬元；（4）支付給員工的工資及福利費(fèi)共計(jì)120萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年3月應(yīng)納增值稅額。A.78.8萬元B.79.8萬元C.80.8萬元D.81.8萬元8.某企業(yè)2025年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為700萬元，消費(fèi)稅稅率為7%，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為35萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為45萬元；（4）支付給員工的工資及福利費(fèi)共計(jì)140萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年1月應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。A.85萬元B.90萬元C.95萬元D.100萬元9.某企業(yè)2025年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為800萬元，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為40萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為50萬元；（4）支付給員工的工資及福利費(fèi)共計(jì)160萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年3月應(yīng)納增值稅額。A.104.8萬元B.105.8萬元C.106.8萬元D.107.8萬元10.某企業(yè)2025年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為900萬元，消費(fèi)稅稅率為8%，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為45萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為55萬元；（4）支付給員工的工資及福利費(fèi)共計(jì)180萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年1月應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。A.110萬元B.115萬元C.120萬元D.125萬元二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的五個備選答案中選出兩個或兩個以上正確答案，并將該答案的字母填入題后的括號內(nèi)。1.某企業(yè)2025年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為200萬元，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為10萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為20萬元；（4）支付給員工的工資及福利費(fèi)共計(jì)30萬元。要求：下列哪些業(yè)務(wù)可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？A.銷售產(chǎn)品B.購進(jìn)原材料C.購進(jìn)設(shè)備D.支付給員工的工資及福利費(fèi)2.某企業(yè)2025年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為300萬元，消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為15萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為25萬元；（4）支付給員工的工資及福利費(fèi)共計(jì)60萬元。要求：下列哪些業(yè)務(wù)可以抵扣企業(yè)所得稅稅前扣除？A.銷售產(chǎn)品B.購進(jìn)原材料C.購進(jìn)設(shè)備D.支付給員工的工資及福利費(fèi)3.某企業(yè)2025年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為400萬元，消費(fèi)稅稅率為3%，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為20萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為30萬元；（4）支付給員工的工資及福利費(fèi)共計(jì)80萬元。要求：下列哪些業(yè)務(wù)可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？A.銷售產(chǎn)品B.購進(jìn)原材料C.購進(jìn)設(shè)備D.支付給員工的工資及福利費(fèi)4.某企業(yè)2025年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為500萬元，消費(fèi)稅稅率為6%，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為25萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為35萬元；（4）支付給員工的工資及福利費(fèi)共計(jì)100萬元。要求：下列哪些業(yè)務(wù)可以抵扣企業(yè)所得稅稅前扣除？A.銷售產(chǎn)品B.購進(jìn)原材料C.購進(jìn)設(shè)備D.支付給員工的工資及福利費(fèi)5.某企業(yè)2025年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為600萬元，消費(fèi)稅稅率為4%，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為30萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為40萬元；（4）支付給員工的工資及福利費(fèi)共計(jì)120萬元。要求：下列哪些業(yè)務(wù)可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？A.銷售產(chǎn)品B.購進(jìn)原材料C.購進(jìn)設(shè)備D.支付給員工的工資及福利費(fèi)6.某企業(yè)2025年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為700萬元，消費(fèi)稅稅率為7%，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為35萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為45萬元；（4）支付給員工的工資及福利費(fèi)共計(jì)140萬元。要求：下列哪些業(yè)務(wù)可以抵扣企業(yè)所得稅稅前扣除？A.銷售產(chǎn)品B.購進(jìn)原材料C.購進(jìn)設(shè)備D.支付給員工的工資及福利費(fèi)7.某企業(yè)2025年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為800萬元，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為40萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為50萬元；（4）支付給員工的工資及福利費(fèi)共計(jì)160萬元。要求：下列哪些業(yè)務(wù)可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？A.銷售產(chǎn)品B.購進(jìn)原材料C.購進(jìn)設(shè)備D.支付給員工的工資及福利費(fèi)8.某企業(yè)2025年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為900萬元，消費(fèi)稅稅率為8%，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為45萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為55萬元；（4）支付給員工的工資及福利費(fèi)共計(jì)180萬元。要求：下列哪些業(yè)務(wù)可以抵扣企業(yè)所得稅稅前扣除？A.銷售產(chǎn)品B.購進(jìn)原材料C.購進(jìn)設(shè)備D.支付給員工的工資及福利費(fèi)9.某企業(yè)2025年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為1000萬元，消費(fèi)稅稅率為6%，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為50萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為60萬元；（4）支付給員工的工資及福利費(fèi)共計(jì)200萬元。要求：下列哪些業(yè)務(wù)可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？A.銷售產(chǎn)品B.購進(jìn)原材料C.購進(jìn)設(shè)備D.支付給員工的工資及福利費(fèi)10.某企業(yè)2025年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為1100萬元，消費(fèi)稅稅率為7%，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為55萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為65萬元；（4）支付給員工的工資及福利費(fèi)共計(jì)220萬元。要求：下列哪些業(yè)務(wù)可以抵扣企業(yè)所得稅稅前扣除？A.銷售產(chǎn)品B.購進(jìn)原材料C.購進(jìn)設(shè)備D.支付給員工的工資及福利費(fèi)三、判斷題要求：下列各題判斷正確與否，正確的在題后的括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。1.某企業(yè)2025年1月銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為200萬元，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為10萬元。（）2.某企業(yè)2025年3月購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為10萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為1.3萬元。（）3.某企業(yè)2025年1月購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為20萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為2.6萬元。（）4.某企業(yè)2025年3月支付給員工的工資及福利費(fèi)共計(jì)30萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為3.9萬元。（）5.某企業(yè)2025年1月銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為300萬元，消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為30萬元。（）6.某企業(yè)2025年3月購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為15萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為1.95萬元。（）7.某企業(yè)2025年1月購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為25萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為3.25萬元。（）8.某企業(yè)2025年3月支付給員工的工資及福利費(fèi)共計(jì)60萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為7.8萬元。（）9.某企業(yè)2025年1月銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為400萬元，消費(fèi)稅稅率為3%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為12萬元。（）10.某企業(yè)2025年3月購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為20萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為2.6萬元。（）四、計(jì)算題要求：下列各題計(jì)算結(jié)果，保留兩位小數(shù)。1.某企業(yè)2025年1月銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為200萬元，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。2.某企業(yè)2025年3月購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為10萬元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。3.某企業(yè)2025年1月購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為20萬元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。4.某企業(yè)2025年3月支付給員工的工資及福利費(fèi)共計(jì)30萬元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。5.某企業(yè)2025年1月銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為300萬元，消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。6.某企業(yè)2025年3月購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為15萬元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。7.某企業(yè)2025年1月購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為25萬元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。8.某企業(yè)2025年3月支付給員工的工資及福利費(fèi)共計(jì)60萬元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。9.某企業(yè)2025年1月銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為400萬元，消費(fèi)稅稅率為3%，增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。10.某企業(yè)2025年3月購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為20萬元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。四、簡答題要求：請簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的基本稅率和簡易計(jì)稅方法。五、論述題要求：論述企業(yè)在稅務(wù)處理和籌劃中如何合理利用稅收優(yōu)惠政策。六、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，分析企業(yè)在稅務(wù)處理和籌劃中存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。案例：某企業(yè)2025年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，其中，銷售產(chǎn)品收入占80%，銷售原材料收入占20%。該企業(yè)購進(jìn)原材料時，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬元。企業(yè)在計(jì)算增值稅時，對銷售收入和購進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行了正確的核算。但在計(jì)算企業(yè)所得稅時，對工資及福利費(fèi)的扣除存在爭議。企業(yè)認(rèn)為，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理工資及福利費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。而稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資及福利費(fèi)超過稅法規(guī)定的扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。請分析該企業(yè)在稅務(wù)處理和籌劃中存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=300/(1+13%)*13%=39.9萬元。2.C解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=(銷售收入-購進(jìn)原材料-購進(jìn)設(shè)備-工資及福利費(fèi))*企業(yè)所得稅稅率=(100-5-20-50)*25%=20萬元。3.C解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=200/(1+13%)*13%=26.6萬元。4.A解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=(銷售收入-購進(jìn)原材料-購進(jìn)設(shè)備-工資及福利費(fèi))*企業(yè)所得稅稅率=(300-15-25-60)*25%=10萬元。5.A解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=400/(1+13%)*13%=52.8萬元。6.A解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=(銷售收入-購進(jìn)原材料-購進(jìn)設(shè)備-工資及福利費(fèi))*企業(yè)所得稅稅率=(500-25-35-100)*25%=40萬元。7.A解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=600/(1+13%)*13%=78.8萬元。8.A解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=(銷售收入-購進(jìn)原材料-購進(jìn)設(shè)備-工資及福利費(fèi))*企業(yè)所得稅稅率=(700-35-45-140)*25%=85萬元。9.A解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=800/(1+13%)*13%=104.8萬元。10.A解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=(銷售收入-購進(jìn)原材料-購進(jìn)設(shè)備-工資及福利費(fèi))*企業(yè)所得稅稅率=(900-45-55-180)*25%=110萬元。二、多項(xiàng)選擇題1.B,C解析：購進(jìn)原材料和購進(jìn)設(shè)備可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。2.A,B,C解析：銷售產(chǎn)品、購進(jìn)原材料和購進(jìn)設(shè)備可以抵扣企業(yè)所得稅稅前扣除。3.B,C解析：購進(jìn)原材料和購進(jìn)設(shè)備可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。4.A,B,C解析：銷售產(chǎn)品、購進(jìn)原材料和購進(jìn)設(shè)備可以抵扣企業(yè)所得稅稅前扣除。5.B,C解析：購進(jìn)原材料和購進(jìn)設(shè)備可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。6.A,B,C解析：銷售產(chǎn)品、購進(jìn)原材料和購進(jìn)設(shè)備可以抵扣企業(yè)所得稅稅前扣除。7.B,C解析：購進(jìn)原材料和購進(jìn)設(shè)備可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。8.A,B,C解析：銷售產(chǎn)品、購進(jìn)原材料和購進(jìn)設(shè)備可以抵扣企業(yè)所得稅稅前扣除。9.B,C解析：購進(jìn)原材料和購進(jìn)設(shè)備可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。10.A,B,C解析：銷售產(chǎn)品、購進(jìn)原材料和購進(jìn)設(shè)備可以抵扣企業(yè)所得稅稅前扣除。三、判斷題1.×解析：消費(fèi)稅稅額=銷售額/(1+消費(fèi)稅稅率)*消費(fèi)稅稅率=200/(1+5%)*5%=9.52萬元。2.×解析：增值稅稅額=購進(jìn)原材料/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=10/(1+13%)*13%=1.15萬元。3.×解析：增值稅稅額=購進(jìn)設(shè)備/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=20/(1+13%)*13%=2.31萬元。4.×解析：企業(yè)所得稅稅額=(工資及福利費(fèi)-稅法規(guī)定的扣除限額)*企業(yè)所得稅稅率=(30-15)*25%=3.75萬元。5.×解析：消費(fèi)稅稅額=銷售額/(1+消費(fèi)稅稅率)*消費(fèi)稅稅率=300/(1+10%