2025年稅務(wù)師考試研究計(jì)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小稅率

C.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、進(jìn)口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)

D.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象的一種所得稅

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅前利潤

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅是以個(gè)人取得的各種所得為征稅對象的一種所得稅

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等

D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為取得所得的個(gè)人

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是以房屋的余值為征稅對象的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的稅率分為0.5%、1.2%和1.5%

C.房產(chǎn)稅的征收范圍包括居住用房和非居住用房

D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為房屋的所有人

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)土地為征稅對象的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為4元/平方米、6元/平方米和9元/平方米

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人為土地使用者

6.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅是以車船為征稅對象的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.車船稅的稅率分為5元/年、10元/年和15元/年

C.車船稅的征收范圍包括機(jī)動(dòng)車、非機(jī)動(dòng)車和船舶

D.車船稅的納稅義務(wù)人為車船的所有人或者管理人

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的合同、憑證、單據(jù)等所征收的一種稅收

B.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之十和萬分之十五

C.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、單據(jù)等

D.印花稅的納稅義務(wù)人為簽訂合同、憑證、單據(jù)的單位和個(gè)人

8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對開發(fā)、利用自然資源的行為征收的一種稅收

B.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.資源稅的征收范圍包括石油、天然氣、煤炭、金屬礦等

D.資源稅的納稅義務(wù)人為開發(fā)、利用自然資源的企業(yè)和個(gè)人

9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對污染環(huán)境的行為征收的一種稅收

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為5元/噸、10元/噸和15元/噸

C.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人為排放污染物的企業(yè)

10.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅是對進(jìn)口貨物征收的一種稅收

B.關(guān)稅的稅率分為普通關(guān)稅率和優(yōu)惠關(guān)稅率

C.關(guān)稅的征收范圍包括所有進(jìn)口貨物

D.關(guān)稅的納稅義務(wù)人為進(jìn)口貨物的收貨人

11.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是對房地產(chǎn)交易行為征收的一種稅收

B.契稅的稅率分為3%、4%和5%

C.契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等

D.契稅的納稅義務(wù)人為房地產(chǎn)交易的買受人

12.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對購置車輛的行為征收的一種稅收

B.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%

C.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車等

D.車輛購置稅的納稅義務(wù)人為購置車輛的個(gè)人或者單位

13.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征收的一種稅收

B.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

C.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等

D.土地增值稅的納稅義務(wù)人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

14.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的合同、憑證、單據(jù)等所征收的一種稅收

B.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之十和萬分之十五

C.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、單據(jù)等

D.印花稅的納稅義務(wù)人為簽訂合同、憑證、單據(jù)的單位和個(gè)人

15.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對污染環(huán)境的行為征收的一種稅收

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為5元/噸、10元/噸和15元/噸

C.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人為排放污染物的企業(yè)

16.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅是對進(jìn)口貨物征收的一種稅收

B.關(guān)稅的稅率分為普通關(guān)稅率和優(yōu)惠關(guān)稅率

C.關(guān)稅的征收范圍包括所有進(jìn)口貨物

D.關(guān)稅的納稅義務(wù)人為進(jìn)口貨物的收貨人

17.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是對房地產(chǎn)交易行為征收的一種稅收

B.契稅的稅率分為3%、4%和5%

C.契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等

D.契稅的納稅義務(wù)人為房地產(chǎn)交易的買受人

18.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對購置車輛的行為征收的一種稅收

B.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%

C.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車等

D.車輛購置稅的納稅義務(wù)人為購置車輛的個(gè)人或者單位

19.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征收的一種稅收

B.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

C.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等

D.土地增值稅的納稅義務(wù)人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

20.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的合同、憑證、單據(jù)等所征收的一種稅收

B.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之十和萬分之十五

C.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、單據(jù)等

D.印花稅的納稅義務(wù)人為簽訂合同、憑證、單據(jù)的單位和個(gè)人

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，適用于所有納稅人。（）

3.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的出租人。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）

5.車船稅的納稅義務(wù)人可以是車船的共有人。（）

6.印花稅的征收對象僅限于經(jīng)濟(jì)合同。（）

7.資源稅的稅率根據(jù)資源的種類和產(chǎn)量確定。（）

8.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人僅限于排放污染物的企業(yè)。（）

9.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅。（）

10.契稅的納稅義務(wù)人是房地產(chǎn)交易的賣方。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述稅收政策在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、稅率、征收范圍和稅收制度均為正確描述。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)和納稅義務(wù)人均為正確描述。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的定義、稅率、征收范圍和納稅義務(wù)人均為正確描述。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、稅率、征收范圍和納稅義務(wù)人均為正確描述。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、稅率、征收范圍和納稅義務(wù)人均為正確描述。

6.ABCD

解析思路：車船稅的定義、稅率、征收范圍和納稅義務(wù)人均為正確描述。

7.ABCD

解析思路：印花稅的定義、稅率、征收范圍和納稅義務(wù)人均為正確描述。

8.ABCD

解析思路：資源稅的定義、稅率、征收范圍和納稅義務(wù)人均為正確描述。

9.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、稅率、征收范圍和納稅義務(wù)人均為正確描述。

10.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、稅率、征收范圍和納稅義務(wù)人均為正確描述。

11.ABCD

解析思路：契稅的定義、稅率、征收范圍和納稅義務(wù)人均為正確描述。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、稅率、征收范圍和納稅義務(wù)人均為正確描述。

13.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、稅率、征收范圍和納稅義務(wù)人均為正確描述。

14.ABCD

解析思路：印花稅的定義、稅率、征收范圍和納稅義務(wù)人均為正確描述。

15.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、稅率、征收范圍和納稅義務(wù)人均為正確描述。

16.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、稅率、征收范圍和納稅義務(wù)人均為正確描述。

17.ABCD

解析思路：契稅的定義、稅率、征收范圍和納稅義務(wù)人均為正確描述。

18.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、稅率、征收范圍和納稅義務(wù)人均為正確描述。

19.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、稅率、征收范圍和納稅義務(wù)人均為正確描述。

20.ABCD

解析思路：印花稅的定義、稅率、征收范圍和納稅義務(wù)人均為正確描述。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，但并非適用于所有納稅人，如外籍人士可能有不同的稅率。

3.×

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人，而非出租人。

4.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍不僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地，還包括農(nóng)村集體土地。

5.√

解析思路：車船稅的納稅義務(wù)人可以是車船的共有人，法律規(guī)定如此。

6.×

解析思路：印花稅的征收對象不僅限于經(jīng)濟(jì)合同，還包括其他憑證和單據(jù)。

7.√

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)資源的種類和產(chǎn)量確定，這是資源稅的特點(diǎn)之一。

8.×

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人不僅限于排放污染物的企業(yè)，還包括個(gè)人和其他排放污染物的單位。

9.√

解析思路：關(guān)稅的稅率確實(shí)分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅。

10.×

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人是房地產(chǎn)交易的買方，而非賣方。

三、簡答題

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及