2025年稅務(wù)師考試專家建議試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

B.銷售不動產(chǎn)的單位和個人

C.銷售無形資產(chǎn)的單位和個人

D.出口貨物的單位和個人

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售或進口的教材

C.納稅人提供的國際運輸服務(wù)

D.納稅人提供的文化體育服務(wù)

4.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.納稅人銷售貨物

B.納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)

C.納稅人銷售不動產(chǎn)

D.納稅人銷售無形資產(chǎn)

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

6.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅人辦理稅務(wù)登記

B.納稅人報送納稅申報表

C.稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查

D.納稅人申請減免稅

7.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的種類

B.發(fā)票的開具

C.發(fā)票的保管

D.發(fā)票的報銷

8.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.環(huán)保節(jié)能企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.出口退稅政策

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當天

B.銷售不動產(chǎn)的當天

C.銷售無形資產(chǎn)的當天

D.出口貨物的當天

10.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.一般計稅方法

B.簡易計稅方法

C.按銷售額計稅

D.按增值額計稅

11.下列哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

12.下列哪些屬于增值稅的申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)上申報

C.郵寄申報

D.電話申報

13.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.機構(gòu)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.收入來源地

14.下列哪些屬于增值稅的稅收征收機關(guān)？

A.國家稅務(wù)局

B.地方稅務(wù)局

C.稅務(wù)稽查局

D.稅務(wù)征收分局

15.下列哪些屬于增值稅的稅收法律責任？

A.納稅人未按規(guī)定申報納稅

B.納稅人虛開增值稅專用發(fā)票

C.納稅人偷稅、逃稅

D.納稅人騙取出口退稅

16.下列哪些屬于增值稅的稅收爭議解決？

A.納稅人申請行政復(fù)議

B.納稅人提起行政訴訟

C.納稅人申請稅務(wù)行政訴訟

D.納稅人申請仲裁

17.下列哪些屬于增值稅的稅收協(xié)定？

A.中美稅收協(xié)定

B.中歐稅收協(xié)定

C.中日稅收協(xié)定

D.中韓稅收協(xié)定

18.下列哪些屬于增值稅的稅收征管改革？

A.稅收征管信息化

B.稅收征管規(guī)范化

C.稅收征管法治化

D.稅收征管社會化

19.下列哪些屬于增值稅的稅收風險防控？

A.納稅人自我評估

B.稅務(wù)機關(guān)風險評估

C.稅收風險預(yù)警

D.稅收風險應(yīng)對

20.下列哪些屬于增值稅的稅收宣傳與培訓(xùn)？

A.納稅人培訓(xùn)

B.稅務(wù)干部培訓(xùn)

C.稅收宣傳月活動

D.稅收知識競賽

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和征收管理上沒有區(qū)別。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為0%。（）

4.增值稅的計稅方法中，簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。（）

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或者提供勞務(wù)的當天，以及不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的當天。（）

6.增值稅的申報期限為每月15日前，特殊情況可以延期申報。（）

7.增值稅的發(fā)票應(yīng)當一次性開具，不得分次開具。（）

8.增值稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（）

9.增值稅的稅收征收機關(guān)為國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局，兩者在稅收征管職責上有所區(qū)分。（）

10.增值稅的稅收法律責任包括罰款、沒收違法所得、追究刑事責任等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

2.解釋增值稅一般計稅方法和簡易計稅方法的基本原理。

3.簡要說明增值稅的納稅申報程序和申報期限。

4.描述增值稅發(fā)票的種類、開具要求和保管規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國的經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其對稅收管理提出的要求。

2.分析增值稅稅收優(yōu)惠政策的設(shè)計原則及其對促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化稅收環(huán)境的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，銷售不動產(chǎn)的單位和個人，銷售無形資產(chǎn)的單位和個人，以及出口貨物的單位和個人。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

3.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售或進口的教材、納稅人提供的國際運輸服務(wù)，以及納稅人提供的文化體育服務(wù)。

4.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%，分別對應(yīng)不同類型的應(yīng)稅行為和免稅項目。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅人辦理稅務(wù)登記、報送納稅申報表、稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查，以及納稅人申請減免稅。

7.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的種類、開具、保管和報銷等方面。

8.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、環(huán)保節(jié)能企業(yè)稅收優(yōu)惠，以及出口退稅政策。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或提供勞務(wù)的當天，以及不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的當天，以及出口貨物的當天。

10.ABCD

解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法、簡易計稅方法、按銷售額計稅和按增值額計稅。

11.ABCD

解析思路：增值稅的申報期限通常為每月15日前，特殊情況可延期申報。

12.ABCD

解析思路：增值稅的申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)上申報、郵寄申報和電話申報。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括機構(gòu)所在地、注冊地、經(jīng)營地和收入來源地。

14.ABCD

解析思路：增值稅的稅收征收機關(guān)包括國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、稅務(wù)稽查局和稅務(wù)征收分局。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅收法律責任包括未按規(guī)定申報納稅、虛開增值稅專用發(fā)票、偷稅逃稅和騙取出口退稅。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅收爭議解決包括納稅人申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、申請稅務(wù)行政訴訟和申請仲裁。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收協(xié)定包括中美稅收協(xié)定、中歐稅收協(xié)定、中日稅收協(xié)定和中韓稅收協(xié)定。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅收征管改革包括稅收征管信息化、規(guī)范化、法治化和社會化。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收風險防控包括納稅人自我評估、稅務(wù)機關(guān)風險評估、稅收風險預(yù)警和稅收風險應(yīng)對。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收宣傳與培訓(xùn)包括納稅人培訓(xùn)、稅務(wù)干部培訓(xùn)、稅收宣傳月活動和稅收知識競賽。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和征收管理上有明顯區(qū)別。

3.正確

4.正確

5.正確

6.錯誤

解析思路：增值稅的申報期限通常為每月15日前，但特殊情況可延期申報。

7.錯誤

解析思路：增值稅的發(fā)票可以根據(jù)實際情況分次開具，但需保證發(fā)票的連續(xù)性和完整性。

8.錯誤

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率，但并非所有稅收優(yōu)惠政策都適用于高新技術(shù)企業(yè)。

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

解析思路：闡述增值稅納稅人的分類為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，并說明一般納稅人的認定標準為年銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人的認定標準為年銷售額不超過500萬元。

2.解釋增值稅一般計稅方法和簡易計稅方法的基本原理。

解析思路：解釋一般計稅方法是以全部銷售額減去可抵扣進項稅額后的余額作為應(yīng)納稅額，簡易計稅方法是以銷售額乘以適用稅率直接計算應(yīng)納稅額。

3.簡要說明增值稅的納稅申報程序和申報期限。

解析思路：說明納稅申報程序包括填寫納稅申報表、報送稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)審核和開具完稅憑證，申報期限通常為每月15日前。

4.描述增值稅發(fā)票的種類、開具要求和保管規(guī)定。

解析思路：描述增值稅發(fā)票的種類包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和電子發(fā)票，說明開具要求包括真實、合法、完整，保管規(guī)定包括妥善保管、不得損毀和不得隨意變更。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國的經(jīng)