備戰(zhàn)2025年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，以下說(shuō)法正確的是？

A.法定稅率為25%

B.非居民企業(yè)來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得，適用20%的稅率

C.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.按年繳納個(gè)人所得稅的居民個(gè)人，每月可以享受5000元的基本減除費(fèi)用

B.存款利息所得免征個(gè)人所得稅

C.殘疾人所得減半征收個(gè)人所得稅

D.孤兒、烈屬所得免征個(gè)人所得稅

4.關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，以下說(shuō)法正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方支付增值稅的唯一合法憑證

B.銷售方在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)注明貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起30日內(nèi)認(rèn)證

D.增值稅專用發(fā)票不得涂改、損毀、遺失

5.以下哪些屬于增值稅納稅申報(bào)的期限？

A.月份內(nèi)應(yīng)納稅額，于次月15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.季度內(nèi)應(yīng)納稅額，于季度終了15日內(nèi)申報(bào)納稅

C.年度內(nèi)應(yīng)納稅額，于年度終了次月15日內(nèi)申報(bào)納稅

D.增值稅專用發(fā)票銷售、購(gòu)買方應(yīng)在開具之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

6.關(guān)于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)，以下說(shuō)法正確的是？

A.企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過5年

B.企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以向以前年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過5年

C.企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過10年

D.企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以向以前年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過10年

7.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.對(duì)符合條件的個(gè)人投資于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的，可以按照其投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額

B.對(duì)符合條件的個(gè)人購(gòu)買首套住房的，可以按照貸款本金和利息的100%扣除應(yīng)納稅所得額

C.對(duì)符合條件的個(gè)人購(gòu)買自用住房的，可以按照貸款本金和利息的50%扣除應(yīng)納稅所得額

D.對(duì)符合條件的個(gè)人購(gòu)買自用住房的，可以按照貸款本金和利息的30%扣除應(yīng)納稅所得額

8.關(guān)于增值稅的稅率，以下說(shuō)法正確的是？

A.增值稅一般納稅人適用的稅率為13%

B.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅征收率適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.加計(jì)扣除

B.抵扣

C.損益

D.稅收優(yōu)惠

10.關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法，以下說(shuō)法正確的是？

A.個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅采用比例稅率

C.個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅采用單一稅率

（注：此為第一部分試題，以下為第二部分試題）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人等。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的虧損可以在結(jié)轉(zhuǎn)年度內(nèi)抵扣應(yīng)納稅所得額。（）

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

7.增值稅的納稅期限最長(zhǎng)為1年。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征等。（）

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)。（）

10.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項(xiàng)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“加計(jì)扣除”的概念及其適用條件。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中子女教育專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算方法。

4.說(shuō)明增值稅零稅率政策的主要內(nèi)容和適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國(guó)增值稅制度的改革方向及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析個(gè)人所得稅改革對(duì)居民收入分配的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ACD

3.ACD

4.ABC

5.ABC

6.A

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：發(fā)票內(nèi)容完整、真實(shí)；開具發(fā)票的納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話等基本信息準(zhǔn)確無(wú)誤；發(fā)票金額與實(shí)際交易相符等。注意事項(xiàng)包括：發(fā)票不得涂改、損毀、遺失；發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起30日內(nèi)認(rèn)證等。

2.“加計(jì)扣除”是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照國(guó)家規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上，對(duì)符合條件的支出進(jìn)行加計(jì)扣除。適用條件包括：研發(fā)費(fèi)用、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等方面的支出。

3.子女教育專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算方法為：每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，每年12000元。

4.增值稅零稅率政策的主要內(nèi)容包括：對(duì)出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等實(shí)行零稅率；對(duì)跨境電子商務(wù)綜合服務(wù)平臺(tái)提供的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等實(shí)行零稅率。適用范圍包括：所有依法辦理出口手續(xù)的企業(yè)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.我國(guó)增值稅制度的改革方向是：簡(jiǎn)并稅率、擴(kuò)大抵扣范圍、完善出口退稅政策等。這些改革對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義包括：