2025年稅務(wù)師考試適應(yīng)性提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)下列哪些行為可以認(rèn)定為視同銷售行為？

A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

C.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資

D.將自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)

3.關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失等可以作為計(jì)稅依據(jù)

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失等不得作為計(jì)稅依據(jù)

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失等按照稅法規(guī)定扣除后可以作為計(jì)稅依據(jù)

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失等按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定扣除后可以作為計(jì)稅依據(jù)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

5.企業(yè)下列哪些行為屬于關(guān)聯(lián)交易？

A.與關(guān)聯(lián)方之間的商品購(gòu)銷

B.與關(guān)聯(lián)方之間的提供或接受勞務(wù)

C.與關(guān)聯(lián)方之間的提供或接受無(wú)形資產(chǎn)

D.與關(guān)聯(lián)方之間的提供或接受資金

6.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物

D.一般納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)

7.企業(yè)下列哪些行為可以認(rèn)定為增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療服務(wù)

D.銷售小汽車

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金支出

B.勞動(dòng)保護(hù)支出

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.稅收滯納金

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

10.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供餐飲服務(wù)

11.企業(yè)下列哪些行為可以認(rèn)定為增值稅的兼營(yíng)業(yè)務(wù)？

A.同時(shí)銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.同時(shí)銷售貨物和提供非應(yīng)稅勞務(wù)

C.同時(shí)提供應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)

D.同時(shí)提供應(yīng)稅勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.利息收入

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

14.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供餐飲服務(wù)

15.企業(yè)下列哪些行為可以認(rèn)定為增值稅的視同銷售行為？

A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

C.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資

D.將自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.利息收入

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

18.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供餐飲服務(wù)

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金支出

B.勞動(dòng)保護(hù)支出

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.稅收滯納金

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的一般納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出不得超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。（）

6.個(gè)人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

7.增值稅的納稅期限分別為一個(gè)月或者一個(gè)季度，納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。（）

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）

9.個(gè)人所得稅的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）

10.增值稅的銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅中“三費(fèi)一金”的概念及其在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除規(guī)定。

3.列舉個(gè)人所得稅中可以享受專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目，并簡(jiǎn)要說(shuō)明每個(gè)項(xiàng)目的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.說(shuō)明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用和影響。

2.結(jié)合當(dāng)前稅收政策，分析個(gè)人所得稅改革對(duì)提高居民收入水平和社會(huì)公平性的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：視同銷售行為包括將自產(chǎn)貨物用于集體福利、職工獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資和捐贈(zèng)。

3.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失等，但需按照稅法規(guī)定扣除。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：關(guān)聯(lián)交易是指企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的商品購(gòu)銷、提供或接受勞務(wù)、提供或接受無(wú)形資產(chǎn)和提供或接受資金。

6.AB

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。

7.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)和提供醫(yī)療服務(wù)。

8.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、勞動(dòng)保護(hù)支出和廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供餐飲服務(wù)。

11.ABCD

解析思路：增值稅的兼營(yíng)業(yè)務(wù)包括同時(shí)銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)、同時(shí)銷售貨物和提供非應(yīng)稅勞務(wù)、同時(shí)提供應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)以及同時(shí)提供應(yīng)稅勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供應(yīng)稅勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入和利息收入。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

14.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供餐飲服務(wù)。

15.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括將自產(chǎn)貨物用于集體福利、職工獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資和捐贈(zèng)。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售貨物收入、提供應(yīng)稅勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入和利息收入。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

18.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供餐飲服務(wù)。

19.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、勞動(dòng)保護(hù)支出和廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

4.錯(cuò)誤

解析思路：小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，但一般納稅人不得選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

5.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出不得超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。

6.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。

7.正確

解析思路：增值稅的納稅期限分別為一個(gè)月或者一個(gè)季度，納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

9.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

10.正確

解析思路：增值稅的銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

解析思路：簡(jiǎn)要介紹簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的概念，并列舉適用范圍，如小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。

2.解釋企業(yè)所得稅中“三費(fèi)一金”的概念及其在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除規(guī)定。

解析思路：解釋“三費(fèi)一金”包括的內(nèi)容，如職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和住房公積金，并說(shuō)明在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除規(guī)定。

3.列舉個(gè)人所得稅中可以享受專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目，并簡(jiǎn)要說(shuō)明每個(gè)項(xiàng)目的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：列舉可以享受專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息，并簡(jiǎn)要說(shuō)明每個(gè)項(xiàng)目的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.說(shuō)明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

解析思路：比較一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別，如納稅期