學(xué)習(xí)中注意避免的誤區(qū)與解決方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，正確的說法有（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

2.企業(yè)所得稅的稅率為（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

3.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

4.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.學(xué)校提供的教育服務(wù)

C.免稅商店銷售免稅商品

D.出口貨物

5.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，正確的說法有（）

A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)

C.增值稅專用發(fā)票的開具時限為開具后15日內(nèi)

D.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年

6.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，正確的說法有（）

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

B.企業(yè)支付給投資者的股息不得在稅前扣除

C.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)不得在稅前扣除

D.企業(yè)支付的借款利息可以在稅前扣除

7.以下關(guān)于增值稅的簡易計稅方法，正確的說法有（）

A.簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人

B.小規(guī)模納稅人可以選擇采用簡易計稅方法

C.簡易計稅方法的征收率為3%

D.簡易計稅方法不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

8.以下關(guān)于個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，正確的說法有（）

A.專項(xiàng)附加扣除是指個人在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的特定支出

B.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等

C.專項(xiàng)附加扣除的具體扣除標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定

D.專項(xiàng)附加扣除的申報方式為自行申報

9.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的資產(chǎn)折舊，正確的說法有（）

A.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法可以采用直線法、加速折舊法等

B.企業(yè)無形資產(chǎn)的折舊年限不得低于10年

C.企業(yè)長期待攤費(fèi)用的攤銷年限不得低于3年

D.企業(yè)計提的折舊可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

10.以下關(guān)于增值稅的出口退稅，正確的說法有（）

A.出口退稅是指國家對出口貨物免征增值稅，并退還出口企業(yè)已繳納的增值稅

B.出口退稅的適用范圍為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.出口退稅的申報方式為自行申報

D.出口退稅的退稅率由國家稅務(wù)局根據(jù)出口貨物情況確定

11.以下關(guān)于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的說法有（）

A.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、加計扣除等

B.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于個人所得稅的各個稅目

C.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策的具體標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定

D.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策不得與法律法規(guī)相抵觸

12.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的關(guān)聯(lián)方交易，正確的說法有（）

A.關(guān)聯(lián)方交易是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的交易

B.關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立交易原則

C.關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合理的稅務(wù)調(diào)整

D.關(guān)聯(lián)方交易不適用企業(yè)所得稅的稅前扣除規(guī)定

13.以下關(guān)于增值稅的納稅申報，正確的說法有（）

A.增值稅納稅申報期限為每月15日前

B.增值稅納稅申報可以通過電子方式申報

C.增值稅納稅申報應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫申報表

D.增值稅納稅申報不得隱瞞、謊報

14.以下關(guān)于個人所得稅的納稅申報，正確的說法有（）

A.個人所得稅納稅申報期限為每年3月31日前

B.個人所得稅納稅申報可以通過電子方式申報

C.個人所得稅納稅申報應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫申報表

D.個人所得稅納稅申報不得隱瞞、謊報

15.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報，正確的說法有（）

A.企業(yè)所得稅納稅申報期限為每個納稅年度的次月15日前

B.企業(yè)所得稅納稅申報可以通過電子方式申報

C.企業(yè)所得稅納稅申報應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫申報表

D.企業(yè)所得稅納稅申報不得隱瞞、謊報

16.以下關(guān)于增值稅的納稅申報，正確的說法有（）

A.增值稅納稅申報期限為每月15日前

B.增值稅納稅申報可以通過電子方式申報

C.增值稅納稅申報應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫申報表

D.增值稅納稅申報不得隱瞞、謊報

17.以下關(guān)于個人所得稅的納稅申報，正確的說法有（）

A.個人所得稅納稅申報期限為每年3月31日前

B.個人所得稅納稅申報可以通過電子方式申報

C.個人所得稅納稅申報應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫申報表

D.個人所得稅納稅申報不得隱瞞、謊報

18.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報，正確的說法有（）

A.企業(yè)所得稅納稅申報期限為每個納稅年度的次月15日前

B.企業(yè)所得稅納稅申報可以通過電子方式申報

C.企業(yè)所得稅納稅申報應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫申報表

D.企業(yè)所得稅納稅申報不得隱瞞、謊報

19.以下關(guān)于增值稅的納稅申報，正確的說法有（）

A.增值稅納稅申報期限為每月15日前

B.增值稅納稅申報可以通過電子方式申報

C.增值稅納稅申報應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫申報表

D.增值稅納稅申報不得隱瞞、謊報

20.以下關(guān)于個人所得稅的納稅申報，正確的說法有（）

A.個人所得稅納稅申報期限為每年3月31日前

B.個人所得稅納稅申報可以通過電子方式申報

C.個人所得稅納稅申報應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫申報表

D.個人所得稅納稅申報不得隱瞞、謊報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入水平的提高而調(diào)整。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限是按季度申報，每個季度結(jié)束后15日內(nèi)申報。（）

3.增值稅專用發(fā)票的開具必須由企業(yè)法定代表人簽字確認(rèn)。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）

5.個人取得的稿酬所得，應(yīng)當(dāng)減除20%的費(fèi)用后計算應(yīng)納稅所得額。（）

6.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以在購買當(dāng)年一次性計入成本費(fèi)用。（）

7.個人出租房屋所得，應(yīng)當(dāng)按月計算繳納個人所得稅。（）

8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）

9.增值稅一般納稅人在購進(jìn)貨物時支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣其銷項(xiàng)稅額。（）

10.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，可以在辦理年度匯算清繳時一次性扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.列舉個人所得稅中常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

4.說明增值稅專用發(fā)票的管理要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何正確理解和運(yùn)用增值稅的簡易計稅方法，以及其在稅收政策中的意義。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用，以及如何通過稅收優(yōu)惠政策實(shí)現(xiàn)社會公平。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

3.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、學(xué)校提供的教育服務(wù)、免稅商店銷售免稅商品和出口貨物。

5.ABD

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，聯(lián)次為三聯(lián)，開具時限為開具后15日內(nèi)，保管期限為5年。

6.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出、支付給投資者的股息和支付的借款利息。

7.ABD

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，可以選擇采用，征收率為3%，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.ABCD

解析思路：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定，申報方式為自行申報。

9.ABD

解析思路：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法可以采用直線法、加速折舊法等，無形資產(chǎn)的折舊年限不得低于10年，長期待攤費(fèi)用的攤銷年限不得低于3年。

10.ABD

解析思路：出口退稅適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，申報方式為自行申報，退稅率由國家稅務(wù)局確定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：個人所得稅的稅率會根據(jù)不同稅目和收入水平進(jìn)行調(diào)整。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限是按月或按季申報，具體期限根據(jù)稅法規(guī)定。

3.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具由發(fā)票專用章和法定代表人或授權(quán)人簽字即可。

4.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，有扣除限額。

5.×

解析思路：個人取得的稿酬所得，應(yīng)當(dāng)減除20%的費(fèi)用后，再減按70%計算應(yīng)納稅所得額。

6.×

解析思路：企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定的折舊年限進(jìn)行折舊。

7.√

解析思路：個人出租房屋所得，應(yīng)當(dāng)按月計算繳納個人所得稅。

8.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。

9.√

解析思路：增值稅一般納稅人在購進(jìn)貨物時支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣其銷項(xiàng)稅額。

10.√

解析思路：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，可以在辦理年度匯算清繳時一次性扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

2.納稅申報流程：企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定，在規(guī)定的申報期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表及相關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，依法征收稅款。

3.專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租