嘉興稅務(wù)面試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.企業(yè)增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)上有何不同？

A.納稅申報(bào)期限不同

B.納稅申報(bào)方式不同

C.納稅申報(bào)內(nèi)容不同

D.納稅申報(bào)程序不同

3.以下哪些行為屬于偷稅？

A.故意少報(bào)應(yīng)稅銷售額

B.故意少報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目

C.故意少報(bào)稅額

D.故意隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在哪些情況下可以采取稅收保全措施？

A.納稅人欠繳稅款，采取稅收保全措施后仍不繳納

B.納稅人欠繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有逃避納稅義務(wù)的行為

C.納稅人欠繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有非法轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)的行為

D.納稅人欠繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有其他逃避納稅義務(wù)的行為

5.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠措施？

A.減稅

B.免稅

C.退稅

D.稅收抵免

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在哪些情況下可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.納稅人逾期未繳納罰款

B.納稅人逾期未繳納滯納金

C.納稅人逾期未繳納稅款

D.納稅人逾期未繳納稅收保全措施

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)成本、費(fèi)用、稅金、損失

C.企業(yè)利潤總額

D.企業(yè)應(yīng)納稅所得額

9.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.加密發(fā)票

D.普通發(fā)票（加稅）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在哪些情況下可以采取稅務(wù)檢查？

A.納稅人自行申報(bào)納稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有偷稅、逃稅等違法行為

C.納稅人申請稅務(wù)檢查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要進(jìn)行稅務(wù)檢查

11.以下哪些屬于稅收違法行為？

A.偷稅

B.逃稅

C.欺詐

D.抗稅

12.稅務(wù)機(jī)關(guān)在哪些情況下可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.納稅人逾期未繳納罰款

B.納稅人逾期未繳納滯納金

C.納稅人逾期未繳納稅款

D.納稅人逾期未繳納稅收保全措施

13.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額不超過50萬元的企業(yè)

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資收益

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

15.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅價(jià)格法

B.銷售額法

C.成本法

D.比例稅率法

16.以下哪些屬于稅收法律責(zé)任？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.吊銷營業(yè)執(zhí)照

D.刑事責(zé)任

17.以下哪些屬于稅收征收管理法的主要內(nèi)容？

A.稅收征收制度

B.稅收征收程序

C.稅收征收責(zé)任

D.稅收征收監(jiān)督

18.以下哪些屬于稅收征收管理法的適用范圍？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.企業(yè)所得稅

D.個(gè)人所得稅

19.以下哪些屬于稅收征收管理法的執(zhí)法主體？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.稅務(wù)稽查局

C.稅務(wù)所

D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)

20.以下哪些屬于稅收征收管理法的執(zhí)法依據(jù)？

A.稅法

B.稅收征收管理法

C.稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財(cái)政的主要來源之一。（）

2.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為進(jìn)行申訴。（）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為可以進(jìn)行行政處罰。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著企業(yè)所得額的變化而變化。（）

5.納稅人逾期申報(bào)稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

6.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以要求納稅人提供任何相關(guān)資料。（）

8.納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策不得轉(zhuǎn)讓給他人。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行凍結(jié)，以追繳欠繳的稅款。（）

10.納稅人可以在年度終了后，自行調(diào)整已申報(bào)的稅款。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.解釋什么是稅收保全措施，并列舉幾種常見的稅收保全措施。

3.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

4.描述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)國家財(cái)政的重要性。

2.分析稅收征收管理中存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)期限、方式、內(nèi)容和程序上都有所不同。

3.ABCD

解析思路：偷稅行為包括故意少報(bào)應(yīng)稅銷售額、項(xiàng)目、稅額以及故意隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人欠繳稅款，采取稅收保全措施后仍不繳納，或者有逃避納稅義務(wù)、非法轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)等行為時(shí)，可以采取稅收保全措施。

5.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠措施包括減稅、免稅、退稅和稅收抵免。

6.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人逾期未繳納罰款、滯納金、稅款或稅收保全措施時(shí)，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

7.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，外國企業(yè)通常不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)收入總額、成本、費(fèi)用、稅金、損失和應(yīng)納稅所得額。

9.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是專門為增值稅一般納稅人開具的發(fā)票，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

10.BCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在認(rèn)為有偷稅、逃稅等違法行為，或者認(rèn)為有必要進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取稅務(wù)檢查。

11.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括偷稅、逃稅、欺詐和抗稅。

12.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人逾期未繳納罰款、滯納金、稅款或稅收保全措施時(shí)，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

13.ACD

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元、100萬元和50萬元的企業(yè)。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售收入、營業(yè)外收入、投資收益和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

15.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括計(jì)稅價(jià)格法、銷售額法、成本法和比例稅率法。

16.ABCD

解析思路：稅收法律責(zé)任包括罰款、沒收違法所得、吊銷營業(yè)執(zhí)照和刑事責(zé)任。

17.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的主要內(nèi)容包括稅收征收制度、稅收征收程序、稅收征收責(zé)任和稅收征收監(jiān)督。

18.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的適用范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

19.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的執(zhí)法主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)稽查局、稅務(wù)所和稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)。

20.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的執(zhí)法依據(jù)包括稅法、稅收征收管理法、稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人欠繳稅款的情況下，為保證稅款能夠及時(shí)足額入庫而采取的限制納稅人財(cái)產(chǎn)權(quán)利的措施。常見的稅收保全措施包括凍結(jié)存款、扣押財(cái)物等。

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括企業(yè)的組織形式、經(jīng)營規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況等。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括依法行政、客觀公正、保護(hù)納稅人合法權(quán)益、