掌握技能2025年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的概念，正確的有：

A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費的每個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的計稅依據(jù)是增值額

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅具有不重復征稅的特點

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的有：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買設備支付的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

3.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額

B.應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出

4.下列關于個人所得稅的征收范圍，正確的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

5.下列關于增值稅專用發(fā)票的使用，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)時開具的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人的進項稅額抵扣憑證

C.增值稅專用發(fā)票實行一票一碼

D.增值稅專用發(fā)票的領用、開具、取得、保管和使用應當符合國家有關規(guī)定

6.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的確定，正確的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

B.銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，為收到預收款或者取得索取預收款憑據(jù)的當天

C.采用分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當天

D.采用賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天

7.下列關于企業(yè)所得稅的納稅期限，正確的有：

A.企業(yè)所得稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為1個月

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為1個季度

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為1年

8.下列關于個人所得稅的納稅期限，正確的有：

A.個人所得稅按月或者按次預繳，年終匯算清繳

B.個人所得稅的納稅期限為1個月

C.個人所得稅的納稅期限為1個季度

D.個人所得稅的納稅期限為1年

9.下列關于增值稅納稅地點的確定，正確的有：

A.增值稅納稅地點為納稅人住所地

B.增值稅納稅地點為納稅人實際經(jīng)營地

C.增值稅納稅地點為貨物銷售地

D.增值稅納稅地點為貨物購進地

10.下列關于企業(yè)所得稅納稅地點的確定，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅地點為納稅人住所地

B.企業(yè)所得稅納稅地點為納稅人實際經(jīng)營地

C.企業(yè)所得稅納稅地點為收入發(fā)生地

D.企業(yè)所得稅納稅地點為資產(chǎn)所在地

11.下列關于個人所得稅納稅地點的確定，正確的有：

A.個人所得稅納稅地點為納稅人住所地

B.個人所得稅納稅地點為納稅人實際居住地

C.個人所得稅納稅地點為收入發(fā)生地

D.個人所得稅納稅地點為資產(chǎn)所在地

12.下列關于增值稅專用發(fā)票的保管，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票應當妥善保管，不得損毀、丟失

B.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年

C.增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年

D.增值稅專用發(fā)票的保管期限為15年

13.下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對符合條件的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對符合條件的企業(yè)，可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

14.下列關于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對符合條件的個人所得稅納稅人，可以享受免征個人所得稅的優(yōu)惠政策

B.對符合條件的個人所得稅納稅人，可以享受減征個人所得稅的優(yōu)惠政策

C.對符合條件的個人所得稅納稅人，可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策

D.對符合條件的個人所得稅納稅人，可以享受加速折舊的優(yōu)惠政策

15.下列關于增值稅的征收管理，正確的有：

A.增值稅納稅人應當依法辦理稅務登記

B.增值稅納稅人應當依法申報納稅

C.增值稅納稅人應當依法繳納稅款

D.增值稅納稅人應當依法接受稅務機關的監(jiān)督檢查

16.下列關于企業(yè)所得稅的征收管理，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅人應當依法辦理稅務登記

B.企業(yè)所得稅納稅人應當依法申報納稅

C.企業(yè)所得稅納稅人應當依法繳納稅款

D.企業(yè)所得稅納稅人應當依法接受稅務機關的監(jiān)督檢查

17.下列關于個人所得稅的征收管理，正確的有：

A.個人所得稅納稅人應當依法辦理稅務登記

B.個人所得稅納稅人應當依法申報納稅

C.個人所得稅納稅人應當依法繳納稅款

D.個人所得稅納稅人應當依法接受稅務機關的監(jiān)督檢查

18.下列關于增值稅專用發(fā)票的領用，正確的有：

A.增值稅納稅人應當依法辦理稅務登記

B.增值稅納稅人應當依法申報納稅

C.增值稅納稅人應當依法繳納稅款

D.增值稅納稅人應當依法接受稅務機關的監(jiān)督檢查

19.下列關于企業(yè)所得稅的稅收籌劃，正確的有：

A.合理規(guī)劃企業(yè)組織形式

B.優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

C.合理安排企業(yè)投資

D.優(yōu)化企業(yè)成本費用結(jié)構(gòu)

20.下列關于個人所得稅的稅收籌劃，正確的有：

A.合理規(guī)劃個人收入來源

B.優(yōu)化個人財產(chǎn)配置

C.合理安排個人消費

D.優(yōu)化個人稅收籌劃

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

3.個人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)取得所得的個人。（）

4.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)時開具的發(fā)票。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率的貨物和勞務主要包括出口貨物、來料加工復出口貨物等。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為1個月或者1個季度，具體由稅務機關根據(jù)企業(yè)的實際情況確定。（）

9.個人所得稅的納稅期限為1個月或者1個季度，具體由稅務機關根據(jù)納稅人的實際情況確定。（）

10.稅務機關對納稅人的稅務違法行為，可以采取責令限期改正、罰款、沒收違法所得等行政處罰措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述個人所得稅的征收管理的主要內(nèi)容。

4.簡述稅務師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅制度對促進我國經(jīng)濟發(fā)展的作用。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的重要性及其合規(guī)性要求。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、計稅依據(jù)、稅率特點及不重復征稅的特點均為增值稅的基本概念。

2.ABCD

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括所有與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的購進貨物、接受加工修理修配勞務、接受服務、接受無形資產(chǎn)和接受不動產(chǎn)的支出。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)、應納稅所得額的計算、稅率及稅前扣除項目均為企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的定義、作用、一票一碼及使用規(guī)定均為增值稅專用發(fā)票的基本知識。

6.ABC

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間的確定依據(jù)包括收訖銷售款項、取得索取銷售款項憑據(jù)、書面合同約定的收款日期及貨物發(fā)出等。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

8.A

解析思路：個人所得稅的納稅期限為按月或者按次預繳，年終匯算清繳。

9.BC

解析思路：增值稅納稅地點的確定依據(jù)為納稅人實際經(jīng)營地或貨物銷售地。

10.AB

解析思路：企業(yè)所得稅納稅地點的確定依據(jù)為納稅人住所地或?qū)嶋H經(jīng)營地。

11.ABC

解析思路：個人所得稅納稅地點的確定依據(jù)為納稅人住所地或?qū)嶋H居住地。

12.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年，妥善保管，不得損毀、丟失。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對小型微利企業(yè)、高新技術企業(yè)、技術先進型服務企業(yè)及符合條件的企業(yè)的優(yōu)惠政策。

14.ABC

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免征、減征、加計扣除及加速折舊等優(yōu)惠政策。

15.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務登記、申報納稅、繳納稅款及接受監(jiān)督檢查等。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括稅務登記、申報納稅、繳納稅款及接受監(jiān)督檢查等。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括稅務登記、申報納稅、繳納稅款及接受監(jiān)督檢查等。

18.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領用包括稅務登記、申報納稅、繳納稅款及接受監(jiān)督檢查等。

19.ABCD

解析思路：稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的作用包括合理規(guī)劃企業(yè)組織形式、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、合理安排投資及優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)等。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收籌劃包括合理規(guī)劃個人收入來源、優(yōu)化財產(chǎn)配置、合理安排個人消費及優(yōu)化稅收籌劃等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅納稅人的定義符合增值稅法規(guī)定。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅納稅義務人的定義符合企業(yè)所得稅法規(guī)定。

3.正確

解析思路：個人所得稅納稅人的定義符合個人所得稅法規(guī)定。

4.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票的定義符合增值稅專用發(fā)票管理辦法。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的定義符合企業(yè)所得稅法規(guī)定。

6.正確

解析思路：個人所得稅稅率分為超額累進稅率和比例稅率，符合個人所得稅法規(guī)定。

7.正確

解析思路：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，符合增值稅法規(guī)定。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅納稅期限為按月或者按季預繳，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定。

9.正確

解析思路：個人所得稅納稅期限為按月或者按次預繳，符合個人所得稅法規(guī)定。

10.正確

解析思路：稅務機關對納稅人的稅務違法行為可以采取行政處罰措施，符合稅收征收管理法規(guī)定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：作為增值稅納稅人的進項稅額抵扣憑證、作為企業(yè)財務核算的依據(jù)、作為稅務機關進行稅收管理的依據(jù)、作為企業(yè)之間進行結(jié)算的依據(jù)。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。

3.個人所得稅的征收管理的主要內(nèi)容有：稅