2025年稅務(wù)師考生指南試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些屬于應(yīng)納稅所得額的稅前扣除項(xiàng)目？

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出

B.企業(yè)為職工支付的五險(xiǎn)一金

C.企業(yè)購買固定資產(chǎn)支出

D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

3.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的特征？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但不超過1000萬元

C.納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

D.納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，但能按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供準(zhǔn)確銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境外所得的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

6.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求？

A.發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼應(yīng)當(dāng)連續(xù)

B.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

C.發(fā)票金額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易相符

D.發(fā)票開具后不得更改

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年度5月31日前

D.每年度12月31日前

8.以下哪些屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（增值稅發(fā)票開具系統(tǒng)）的功能？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票查詢

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.資源稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.教育費(fèi)附加

D.地方教育附加

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.加速折舊

B.抵扣應(yīng)納稅所得額

C.減免企業(yè)所得稅

D.加征企業(yè)所得稅

11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出

B.企業(yè)為職工支付的五險(xiǎn)一金

C.企業(yè)購買固定資產(chǎn)支出

D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

13.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的特征？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但不超過1000萬元

C.納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

D.納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，但能按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供準(zhǔn)確銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

14.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境外所得的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

16.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求？

A.發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼應(yīng)當(dāng)連續(xù)

B.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

C.發(fā)票金額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易相符

D.發(fā)票開具后不得更改

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年度5月31日前

D.每年度12月31日前

18.以下哪些屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（增值稅發(fā)票開具系統(tǒng)）的功能？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票查詢

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.資源稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.教育費(fèi)附加

D.地方教育附加

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.加速折舊

B.抵扣應(yīng)納稅所得額

C.減免企業(yè)所得稅

D.加征企業(yè)所得稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，但不能開具增值稅專用發(fā)票。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

6.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，適用超額累進(jìn)稅率。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或提供勞務(wù)的當(dāng)天。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加速折舊等。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以由納稅人自行申報(bào)，也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)。（）

10.增值稅專用發(fā)票的管理和使用應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其開具要求。

2.請(qǐng)列舉至少三種企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其特點(diǎn)。

4.說明增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，以及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用，并探討如何完善個(gè)人所得稅制度。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理工資薪金支出、為職工支付的五險(xiǎn)一金和廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

3.A,B

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的特征包括年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元和超過500萬元但不超過1000萬元。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息股息紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)以及設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票代碼和號(hào)碼連續(xù)、內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確完整、金額與實(shí)際交易相符、開具后不得更改。

7.B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（增值稅發(fā)票開具系統(tǒng)）的功能包括發(fā)票開具、領(lǐng)用、認(rèn)證和查詢。

9.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、抵扣應(yīng)納稅所得額、減免企業(yè)所得稅和加征企業(yè)所得稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，也可以開具增值稅專用發(fā)票。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

6.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，適用超額累進(jìn)稅率。

7.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或提供勞務(wù)的當(dāng)天。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加速折舊等。

9.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以由納稅人自行申報(bào)，也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)。

10.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理和使用應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用及其開具要求：

-作用：用于納稅人之間進(jìn)行貨物交易、勞務(wù)提供和應(yīng)稅服務(wù)交易的結(jié)算，以及納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的依據(jù)。

-開具要求：發(fā)票代碼和號(hào)碼連續(xù)、內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確完整、金額與實(shí)際交易相符、開具后不得更改。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策：

-免稅：對(duì)特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定企業(yè)的所得實(shí)行免稅。

-減稅：對(duì)特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定企業(yè)的所得實(shí)行減稅。

-加速折舊：允許企業(yè)加速計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

-抵扣應(yīng)納稅所得額：允許企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，抵扣特定支出。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其特點(diǎn)：

-納稅申報(bào)方式：自行申報(bào)、代扣代繳、委托申報(bào)。

-特點(diǎn)：自行申報(bào)具有靈