2025年稅務(wù)師考試實(shí)務(wù)操作模擬試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪些情形可以享受增值稅免稅政策？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物

D.納稅人銷(xiāo)售免稅貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補(bǔ)助收入

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

D.應(yīng)納稅所得額

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

6.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例加超額累進(jìn)稅率

7.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅人

D.增值稅免稅納稅人

8.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

10.以下哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅稅額

B.自產(chǎn)自用貨物支付的增值稅稅額

C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅稅額

D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅稅額

11.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些？

A.費(fèi)用

B.資產(chǎn)折舊

C.利息

D.捐贈(zèng)

12.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.以下哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.退稅率

B.退稅額

C.退稅期限

D.退稅范圍

14.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠有哪些？

A.減半征收

B.全額免征

C.加計(jì)扣除

D.加速折舊

15.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠有哪些？

A.資本收益免稅

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓免稅

C.勞務(wù)報(bào)酬所得減免

D.工資薪金所得減免

16.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

17.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.當(dāng)面申報(bào)

18.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.當(dāng)面申報(bào)

19.以下哪些屬于增值稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.專(zhuān)用發(fā)票

D.特種發(fā)票

20.企業(yè)所得稅的匯算清繳期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具普通發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月計(jì)算，按季申報(bào)，年終匯算清繳。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。（）

4.增值稅的出口退稅政策只適用于生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以采用紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和當(dāng)面申報(bào)四種方式。（）

7.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有增值稅小規(guī)模納稅人。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括減半征收、全額免征、加計(jì)扣除和加速折舊等。（）

9.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括資本收益免稅、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓免稅、勞務(wù)報(bào)酬所得減免和工資薪金所得減免等。（）

10.增值稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而普通發(fā)票則不能。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是如何進(jìn)行的？

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅出口退稅的基本流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其存在的問(wèn)題和改進(jìn)措施。

2.分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用及其面臨的挑戰(zhàn)和改革方向。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ACD

解析思路：增值稅免稅政策適用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物和納稅人銷(xiāo)售免稅貨物。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售收入、營(yíng)業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和政府補(bǔ)助收入。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即收入減去成本、費(fèi)用、稅金及附加后的余額。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

6.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅人和免稅納稅人。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收。

10.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅稅額、自產(chǎn)自用貨物支付的增值稅稅額、購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅稅額和購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅稅額。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括費(fèi)用、資產(chǎn)折舊、利息和捐贈(zèng)。

12.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為每年。

13.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括退稅率、退稅額、退稅期限和退稅范圍。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括減半征收、全額免征、加計(jì)扣除和加速折舊。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括資本收益免稅、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓免稅、勞務(wù)報(bào)酬所得減免和工資薪金所得減免。

16.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%征收率、5%征收率、6%征收率和9%征收率。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和當(dāng)面申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和當(dāng)面申報(bào)。

19.BD

解析思路：增值稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

20.D

解析思路：企業(yè)所得稅的匯算清繳期限為每年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但小規(guī)模納稅人開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月計(jì)算，按季申報(bào)，年終匯算清繳。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。

4.×

解析思路：增值稅的出口退稅政策適用于所有增值稅納稅人出口的貨物。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以采用紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和當(dāng)面申報(bào)四種方式。

7.×

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括減半征收、全額免征、加計(jì)扣除和加速折舊等。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括資本收益免稅、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓免稅、勞務(wù)報(bào)酬所得減免和工資薪金所得減免等。

10.√

解析思路：增值稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而普通發(fā)票則不能。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于納稅人的規(guī)模、核算方式、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面。一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；而小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具普通發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅率相對(duì)較低。

2.計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，首先需要計(jì)算企業(yè)的收入總額，然后減去成本、費(fèi)用、稅金及附加等扣除項(xiàng)目，得出應(yīng)納稅所得額。

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算并扣繳稅款，然后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

4.增值稅出口退稅的基本流程包括：出口企業(yè)申報(bào)出口退稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)材料、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行出口退稅審核、稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)將退稅款項(xiàng)劃撥至出口企業(yè)賬戶。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在：促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、擴(kuò)大內(nèi)需、增加財(cái)政收入、提高資源配置效率等方面。存在的問(wèn)題包括：稅率結(jié)構(gòu)不合理、出口退稅政策不夠完