抓住2025年稅務(wù)師考試的機(jī)會(huì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.外國(guó)企業(yè)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.部分藥品

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

7.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

D.納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)所得稅減免

B.企業(yè)所得稅抵免

C.企業(yè)所得稅加計(jì)扣除

D.企業(yè)所得稅加速折舊

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.個(gè)人所得稅減免

B.個(gè)人所得稅抵免

C.個(gè)人所得稅加計(jì)扣除

D.個(gè)人所得稅加速折舊

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

C.出口貨物的當(dāng)天

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上的收入確認(rèn)時(shí)間

B.實(shí)際收到收入的時(shí)間

C.合同約定的收入確認(rèn)時(shí)間

D.收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上的收入確認(rèn)時(shí)間

B.實(shí)際收到收入的時(shí)間

C.合同約定的收入確認(rèn)時(shí)間

D.收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間

13.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的地點(diǎn)

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的地點(diǎn)

C.出口貨物的地點(diǎn)

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的地點(diǎn)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)所在地

B.注冊(cè)地

C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地

D.財(cái)務(wù)核算地

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.居民個(gè)人住所地

B.非居民個(gè)人住所地

C.居民個(gè)人居住地

D.非居民個(gè)人居住地

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)。（√）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（√）

5.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但根據(jù)國(guó)家規(guī)定，部分行業(yè)可以享受優(yōu)惠稅率。（√）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（√）

7.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額，不包括銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（×）

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，不包括免稅收入和減免稅額。（√）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以由納稅人自行辦理，也可以委托代理人辦理。（√）

10.增值稅的納稅申報(bào)期限為次月15日前，企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為次季度的最后一個(gè)月。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國(guó)增值稅制度的改革方向及其對(duì)稅收管理的影響。

2.論述如何有效提高個(gè)人所得稅的征管效率，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物等，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和外國(guó)企業(yè)等，這些實(shí)體均需按照稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得等，這些均為個(gè)人收入的一部分，需要繳納個(gè)人所得稅，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、部分藥品和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，這些項(xiàng)目按照稅法規(guī)定免征增值稅，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、境外投資收益、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入，這些收入按照稅法規(guī)定免征企業(yè)所得稅，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、境外投資收益、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入，這些收入按照稅法規(guī)定免征個(gè)人所得稅，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

7.ACD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目和納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目，一般納稅人不適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，因此選項(xiàng)A、C、D正確。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括企業(yè)所得稅減免、企業(yè)所得稅抵免、企業(yè)所得稅加計(jì)扣除和企業(yè)所得稅加速折舊，這些措施旨在減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括個(gè)人所得稅減免、個(gè)人所得稅抵免、個(gè)人所得稅加計(jì)扣除和個(gè)人所得稅加速折舊，這些措施旨在減輕個(gè)人稅負(fù)，促進(jìn)社會(huì)公平，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天、出口貨物的當(dāng)天和提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天，這些時(shí)間點(diǎn)標(biāo)志著納稅義務(wù)的產(chǎn)生，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上的收入確認(rèn)時(shí)間、實(shí)際收到收入的時(shí)間、合同約定的收入確認(rèn)時(shí)間和收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間，這些時(shí)間點(diǎn)均涉及收入的確認(rèn)和實(shí)現(xiàn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上的收入確認(rèn)時(shí)間、實(shí)際收到收入的時(shí)間、合同約定的收入確認(rèn)時(shí)間和收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間，這些時(shí)間點(diǎn)均涉及收入的確認(rèn)和實(shí)現(xiàn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的地點(diǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的地點(diǎn)、出口貨物的地點(diǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)的地點(diǎn)，這些地點(diǎn)為納稅行為發(fā)生的地點(diǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)所在地、注冊(cè)地、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地和財(cái)務(wù)核算地，這些地點(diǎn)為企業(yè)的稅務(wù)登記地和財(cái)務(wù)核算地，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括居民個(gè)人住所地、非居民個(gè)人住所地、居民個(gè)人居住地和非居民個(gè)人居住地，這些地點(diǎn)為納稅人的居住或住所地，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年，這些期限為納稅人申報(bào)納稅的時(shí)間規(guī)定，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年，這些期限為納稅人申報(bào)納稅的時(shí)間規(guī)定，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年，這些期限為納稅人申報(bào)納稅的時(shí)間規(guī)定，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)，這些方式為納稅人申報(bào)納稅的途徑，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)，這些方式為納稅人申報(bào)納稅的途徑，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上有所區(qū)別，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人則不能。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)納稅年度。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，即全球收入均需納稅。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是根據(jù)稅法規(guī)定的不同稅率和適用范圍。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但根據(jù)國(guó)家規(guī)定，部分行業(yè)可以享受優(yōu)惠稅率，這是為了促進(jìn)特定行業(yè)的發(fā)展。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，這是根據(jù)個(gè)人收入的不同水平設(shè)置的稅率體系。

7.×

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額，但銷(xiāo)項(xiàng)稅額也是計(jì)稅依據(jù)的一部分，因?yàn)殇N(xiāo)項(xiàng)稅額是銷(xiāo)售額與稅率相乘的結(jié)果。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，免稅收入和減免稅額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因此不納入計(jì)稅依據(jù)。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以由納稅人自行辦理，也可以委托代理人辦理，這是稅法規(guī)定的申報(bào)方式。

10.√

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限為次月15日前，企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為次季度的最后一個(gè)月，這是稅法規(guī)定的申報(bào)期限。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物等。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所