2025年稅務(wù)師考試內(nèi)容策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.提供建筑服務(wù)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)其他所得

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

C.出口貨物

D.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自用住房

B.出口貨物

C.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

D.提供教育、衛(wèi)生、文化、體育等服務(wù)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得

B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

C.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)從事符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目所得

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅價(jià)格法

B.組成計(jì)稅價(jià)格法

C.比例稅率法

D.附加計(jì)稅方法

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅價(jià)格法

B.組成計(jì)稅價(jià)格法

C.比例稅率法

D.附加計(jì)稅方法

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.收入減除法

B.成本法

C.比例稅率法

D.比例扣除法

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法？

A.收入減除法

B.成本法

C.比例稅率法

D.比例扣除法

17.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.出口貨物的單位和個(gè)人

C.提供建筑服務(wù)的單位和個(gè)人

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.提供建筑服務(wù)的單位和個(gè)人

D.出口貨物的單位和個(gè)人

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.家庭

C.企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。（）

2.營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%四個(gè)檔次。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%四個(gè)檔次。（）

5.增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金等。（）

6.營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自用住房、出口貨物、提供教育、衛(wèi)生、文化、體育等服務(wù)等。（）

7.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得等。（）

8.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。（）

9.增值稅的稅率分為6%、9%、13%、16%四個(gè)檔次。（）

10.營業(yè)稅的稅率分為3%、5%、6%、10%四個(gè)檔次。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務(wù)師的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)調(diào)控的作用及其局限性。

2.論述稅務(wù)師在維護(hù)國家稅收秩序和促進(jìn)企業(yè)發(fā)展中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等。

2.A,B,C

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供建筑服務(wù)等。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得等。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等。

5.A,B,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等。

6.A,C,D

解析思路：營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自用住房、提供教育、衛(wèi)生、文化、體育等服務(wù)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金等。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得、從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、從事符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目所得等。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括利息、股息、紅利所得等。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%、16%四個(gè)檔次。

10.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的稅率分為3%、5%、6%、10%四個(gè)檔次。

11.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%四個(gè)檔次。

12.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%四個(gè)檔次。

13.A,B

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括計(jì)稅價(jià)格法和組成計(jì)稅價(jià)格法。

14.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的計(jì)稅方法包括計(jì)稅價(jià)格法、組成計(jì)稅價(jià)格法、比例稅率法、附加計(jì)稅方法。

15.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括收入減除法、成本法、比例稅率法、比例扣除法。

16.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括收入減除法、成本法、比例稅率法、比例扣除法。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物的單位和個(gè)人。

18.A,B,C

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供建筑服務(wù)的單位和個(gè)人。

19.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶。

20.A,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人和個(gè)體工商戶。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。

2.正確

解析思路：營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%四個(gè)檔次。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%四個(gè)檔次。

5.正確

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金等。

6.正確

解析思路：營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自用住房、出口貨物、提供教育、衛(wèi)生、文化、體育等服務(wù)等。

7.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得等。

8.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目不包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

9.正確

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%、16%四個(gè)檔次。

10.正確

解析思路：營業(yè)稅的稅率分為3%、5%、6%、10%四個(gè)檔次。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍：

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括計(jì)稅價(jià)格法和組成計(jì)稅價(jià)格法，適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序：

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅義務(wù)人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、繳納企業(yè)所得稅等。

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度：

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指納稅人在取得所得時(shí)，由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳稅款。

4.稅務(wù)師的主要職責(zé)：

解析思路：稅務(wù)師的主要職責(zé)包括提供稅務(wù)咨詢、代理納稅申報(bào)、進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)、協(xié)助企業(yè)合理避稅等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政