備考竅門稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師考試主要考察哪些方面的知識(shí)？

A.稅法基本理論

B.稅收政策法規(guī)

C.稅務(wù)籌劃

D.稅務(wù)代理

E.稅務(wù)審計(jì)

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是：

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.利息收入

D.營(yíng)業(yè)外支出

E.稅收罰款

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出不得扣除？

A.稅收罰款

B.違法經(jīng)營(yíng)罰款

C.訴訟費(fèi)用

D.捐贈(zèng)支出

E.利息支出

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.利息、股息、紅利所得

6.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

7.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地出租

D.土地抵押

E.土地開發(fā)

8.以下哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地出租

D.土地抵押

E.土地開發(fā)

9.以下哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍？

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.土地增值稅

D.個(gè)人所得稅

E.資源稅

10.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人

B.房屋承典人

C.房屋代管人

D.房屋使用人

E.房屋所有人

11.以下哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地出租

D.土地抵押

E.土地開發(fā)

12.以下哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.車輛購置者

B.車輛生產(chǎn)企業(yè)

C.車輛銷售企業(yè)

D.車輛進(jìn)口企業(yè)

E.車輛所有人

13.以下哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.車輛購置者

B.車輛生產(chǎn)企業(yè)

C.車輛銷售企業(yè)

D.車輛進(jìn)口企業(yè)

E.車輛所有人

14.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

B.合同簽訂

C.貸款發(fā)放

D.權(quán)利、許可證照領(lǐng)受

E.技術(shù)轉(zhuǎn)讓

15.以下哪些屬于契稅的減免稅優(yōu)惠？

A.國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施的

B.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的

C.因房屋被征收或拆除，重新承受土地、房屋權(quán)屬的

D.因房屋拆除、翻建或改建，重新承受土地、房屋權(quán)屬的

E.因房屋轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與、互換，重新承受土地、房屋權(quán)屬的

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.納稅人取得的國債利息所得

B.納稅人取得的符合國家規(guī)定的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得

C.納稅人取得的符合國家規(guī)定的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金等社會(huì)保險(xiǎn)基金利息所得

D.納稅人取得的符合國家規(guī)定的公益捐贈(zèng)所得

E.納稅人取得的符合國家規(guī)定的扶貧捐贈(zèng)所得

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.符合條件的小型微利企業(yè)

B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)

C.符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)

D.符合條件的資源綜合利用企業(yè)

E.符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資的企業(yè)

18.以下哪些屬于增值稅的減免稅優(yōu)惠？

A.符合條件的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.符合條件的教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.符合條件的醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.符合條件的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

E.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等業(yè)務(wù)

19.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的減免稅優(yōu)惠？

A.符合條件的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

B.符合條件的教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.符合條件的醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等業(yè)務(wù)

E.符合條件的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

20.以下哪些屬于土地增值稅的減免稅優(yōu)惠？

A.因房屋被征收或拆除，重新承受土地、房屋權(quán)屬的

B.因房屋拆除、翻建或改建，重新承受土地、房屋權(quán)屬的

C.因房屋轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與、互換，重新承受土地、房屋權(quán)屬的

D.符合條件的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品住房

E.符合條件的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建保障性住房

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試報(bào)名條件中，要求考生必須具有大專及以上學(xué)歷。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

5.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

6.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓。（）

7.契稅的納稅人包括土地、房屋權(quán)屬的承受人。（）

8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率與增值稅、營(yíng)業(yè)稅的稅率相同。（）

9.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋的所有權(quán)，不論房屋是否出租。（）

10.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船購置發(fā)票所載日期的當(dāng)月。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則。

2.簡(jiǎn)要說明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在核算和申報(bào)增值稅時(shí)的主要區(qū)別。

3.簡(jiǎn)要列舉個(gè)人所得稅中幾種常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，并說明其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前稅收環(huán)境下，稅務(wù)師如何為企業(yè)提供有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范服務(wù)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅務(wù)籌劃與避稅的區(qū)別，并探討稅務(wù)籌劃的合法性和合規(guī)性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師考試涵蓋稅法理論、法規(guī)、籌劃、代理和審計(jì)等多個(gè)方面。

2.ABCDE

解析思路：增值稅征稅范圍包括貨物銷售、加工修理修配勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售以及出口貨物。

3.DE

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額不包括營(yíng)業(yè)外支出和稅收罰款。

4.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅計(jì)算中，不得扣除的支出包括稅收罰款、違法經(jīng)營(yíng)罰款和利息支出。

5.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅征稅范圍包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)租賃和利息股息紅利所得。

6.ABCDE

解析思路：營(yíng)業(yè)稅征稅范圍與增值稅類似，包括貨物銷售、勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售。

7.AB

解析思路：土地增值稅僅針對(duì)土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓征收。

8.AB

解析思路：契稅征稅對(duì)象為土地使用權(quán)和房屋權(quán)屬的承受人。

9.AB

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅基為增值稅和營(yíng)業(yè)稅。

10.ABCDE

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、代管人、使用人和所有人。

11.ABCDE

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)。

12.ADE

解析思路：車輛購置稅的納稅人為車輛購置者、進(jìn)口企業(yè)和所有人。

13.ADE

解析思路：車船稅的納稅人為車輛和船舶的所有人。

14.ABCDE

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、合同簽訂、貸款發(fā)放、權(quán)利許可證照領(lǐng)受和技術(shù)轉(zhuǎn)讓。

15.ABC

解析思路：契稅減免稅優(yōu)惠包括國家機(jī)關(guān)事業(yè)單位承受土地房屋用于辦公教學(xué)等、納稅人承受荒山荒溝等用于農(nóng)漁業(yè)生產(chǎn)。

16.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠包括國債利息所得、教育儲(chǔ)蓄存款利息所得、社會(huì)保險(xiǎn)基金利息所得、公益捐贈(zèng)所得和扶貧捐贈(zèng)所得。

17.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)和環(huán)境保護(hù)等專用設(shè)備投資企業(yè)。

18.ABCE

解析思路：增值稅減免稅優(yōu)惠包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和符合條件的業(yè)務(wù)。

19.ABCE

解析思路：營(yíng)業(yè)稅減免稅優(yōu)惠包括養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和符合條件的業(yè)務(wù)。

20.ABCDE

解析思路：土地增值稅減免稅優(yōu)惠包括房屋征收或拆除重新承受土地房屋權(quán)屬、房屋拆除翻建改建重新承受土地房屋權(quán)屬、房屋轉(zhuǎn)讓贈(zèng)與互換重新承受土地房屋權(quán)屬、符合條件的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品住房和新建保障性住房。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師考試報(bào)名條件中，學(xué)歷要求為大專及以上學(xué)歷或相關(guān)職業(yè)資格。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.√

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

5.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅征稅范圍包括貨物銷售、勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售。

6.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓。

7.√

解析思路：契稅的納稅人包括土地和房屋權(quán)屬的承受人。

8.×

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率與增值稅、營(yíng)業(yè)稅的稅率可能不同。

9.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋的產(chǎn)權(quán)，不論是否出租。

10.√

解析思路：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船購置發(fā)票所載日期的當(dāng)月。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)籌劃原則包括合法性、合規(guī)性、合理性、經(jīng)濟(jì)性和實(shí)效性。

2.一般納稅人和小規(guī)模納稅人在核算和申報(bào)增值稅時(shí)的主要區(qū)別在于進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣、稅率、計(jì)稅方法和申報(bào)期限等方面。

3.個(gè)人所得稅中常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等，扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)具體情況確定。

4.企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)關(guān)注的主要事項(xiàng)包括核實(shí)