小微企業(yè)稅務申報技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些是小微企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

B.加速折舊政策

C.研發(fā)費用加計扣除

D.增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

2.小微企業(yè)申報企業(yè)所得稅時，以下哪些情況可以享受稅收優(yōu)惠？

A.年度應納稅所得額不超過100萬元

B.年度應納稅所得額不超過50萬元

C.年度應納稅所得額不超過30萬元

D.年度應納稅所得額不超過20萬元

3.小微企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪些費用可以扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.管理費用

C.銷售費用

D.利息支出

4.小微企業(yè)享受的增值稅優(yōu)惠政策包括哪些？

A.小規(guī)模納稅人免征增值稅

B.小規(guī)模納稅人按3%征收率計稅

C.小規(guī)模納稅人按5%征收率計稅

D.小規(guī)模納稅人按6%征收率計稅

5.小微企業(yè)享受的房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策包括哪些？

A.小型微利企業(yè)減半征收房產(chǎn)稅

B.對小微企業(yè)免征房產(chǎn)稅

C.對小微企業(yè)減半征收房產(chǎn)稅

D.對小微企業(yè)全額征收房產(chǎn)稅

6.小微企業(yè)享受的土地使用稅優(yōu)惠政策包括哪些？

A.小型微利企業(yè)減半征收土地使用稅

B.對小微企業(yè)免征土地使用稅

C.對小微企業(yè)減半征收土地使用稅

D.對小微企業(yè)全額征收土地使用稅

7.小微企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，以下哪些憑證可以作為稅前扣除依據(jù)？

A.發(fā)票

B.支付憑證

C.收據(jù)

D.銀行對賬單

8.小微企業(yè)在申報增值稅時，以下哪些憑證可以作為進項稅額抵扣依據(jù)？

A.發(fā)票

B.支付憑證

C.收據(jù)

D.銀行對賬單

9.小微企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，以下哪些情況可以享受稅收減免？

A.企業(yè)實際發(fā)生的合理支出

B.企業(yè)發(fā)生的損失

C.企業(yè)發(fā)生的捐贈

D.企業(yè)發(fā)生的投資收益

10.小微企業(yè)在申報增值稅時，以下哪些情況可以享受稅收減免？

A.小規(guī)模納稅人免征增值稅

B.小規(guī)模納稅人按3%征收率計稅

C.小規(guī)模納稅人按5%征收率計稅

D.小規(guī)模納稅人按6%征收率計稅

11.小微企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，以下哪些情況可以享受稅收減免？

A.年度應納稅所得額不超過100萬元

B.年度應納稅所得額不超過50萬元

C.年度應納稅所得額不超過30萬元

D.年度應納稅所得額不超過20萬元

12.小微企業(yè)在申報增值稅時，以下哪些情況可以享受稅收減免？

A.小規(guī)模納稅人免征增值稅

B.小規(guī)模納稅人按3%征收率計稅

C.小規(guī)模納稅人按5%征收率計稅

D.小規(guī)模納稅人按6%征收率計稅

13.小微企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，以下哪些費用可以扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.管理費用

C.銷售費用

D.利息支出

14.小微企業(yè)在申報增值稅時，以下哪些費用可以扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.管理費用

C.銷售費用

D.利息支出

15.小微企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，以下哪些憑證可以作為稅前扣除依據(jù)？

A.發(fā)票

B.支付憑證

C.收據(jù)

D.銀行對賬單

16.小微企業(yè)在申報增值稅時，以下哪些憑證可以作為進項稅額抵扣依據(jù)？

A.發(fā)票

B.支付憑證

C.收據(jù)

D.銀行對賬單

17.小微企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，以下哪些情況可以享受稅收減免？

A.企業(yè)實際發(fā)生的合理支出

B.企業(yè)發(fā)生的損失

C.企業(yè)發(fā)生的捐贈

D.企業(yè)發(fā)生的投資收益

18.小微企業(yè)在申報增值稅時，以下哪些情況可以享受稅收減免？

A.小規(guī)模納稅人免征增值稅

B.小規(guī)模納稅人按3%征收率計稅

C.小規(guī)模納稅人按5%征收率計稅

D.小規(guī)模納稅人按6%征收率計稅

19.小微企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，以下哪些情況可以享受稅收減免？

A.年度應納稅所得額不超過100萬元

B.年度應納稅所得額不超過50萬元

C.年度應納稅所得額不超過30萬元

D.年度應納稅所得額不超過20萬元

20.小微企業(yè)在申報增值稅時，以下哪些情況可以享受稅收減免？

A.小規(guī)模納稅人免征增值稅

B.小規(guī)模納稅人按3%征收率計稅

C.小規(guī)模納稅人按5%征收率計稅

D.小規(guī)模納稅人按6%征收率計稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.小微企業(yè)無論是否盈利，都應按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。（）

2.小微企業(yè)可以選擇按月或按季預繳企業(yè)所得稅。（）

3.小微企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，可以據(jù)實扣除。（）

4.小微企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出，可以一次性計入當期成本費用。（）

5.小微企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，可以全額在稅前扣除。（）

6.小微企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，可以據(jù)實扣除。（）

7.小微企業(yè)發(fā)生的差旅費支出，可以據(jù)實扣除。（）

8.小微企業(yè)享受的增值稅減免政策，僅限于銷售貨物和提供應稅勞務。（）

9.小微企業(yè)享受的房產(chǎn)稅和土地使用稅減免政策，僅限于自有房產(chǎn)和土地。（）

10.小微企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受加計扣除政策。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述小微企業(yè)享受的增值稅優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

2.如何判斷小微企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)的標準？

3.小微企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，如何正確計算應納稅所得額？

4.小微企業(yè)在申報增值稅時，如何正確計算應納稅額？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述小微企業(yè)稅務申報的重要性及其對企業(yè)發(fā)展的影響。

2.分析當前小微企業(yè)稅務申報中存在的問題，并提出相應的改進建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ACD

3.ABCD

4.AB

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.AB

11.ABCD

12.AB

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABC

18.AB

19.ABCD

20.AB

解析思路：

1.小微企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策包括企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等多個方面，因此選ABCD。

2.根據(jù)小型微利企業(yè)的認定標準，年應納稅所得額不超過100萬元的企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠，因此選ACD。

3.企業(yè)所得稅的扣除項目包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、管理費用、銷售費用和利息支出，因此選ABCD。

4.小微企業(yè)享受的增值稅優(yōu)惠政策包括免征和按低稅率計稅，因此選AB。

5.小微企業(yè)享受的房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策包括減半征收和免征，因此選ABC。

6.小微企業(yè)享受的土地使用稅優(yōu)惠政策包括減半征收和免征，因此選ABC。

7.申報企業(yè)所得稅時，稅前扣除依據(jù)包括發(fā)票、支付憑證、收據(jù)和銀行對賬單，因此選ABCD。

8.申報增值稅時，進項稅額抵扣依據(jù)包括發(fā)票、支付憑證、收據(jù)和銀行對賬單，因此選ABCD。

9.企業(yè)實際發(fā)生的合理支出、損失和捐贈都可以享受稅收減免，因此選ABC。

10.小規(guī)模納稅人免征增值稅，按3%征收率計稅，因此選AB。

11.小微企業(yè)享受的增值稅優(yōu)惠政策包括免征和按低稅率計稅，因此選ABCD。

12.小規(guī)模納稅人免征增值稅，按3%征收率計稅，因此選AB。

13.企業(yè)所得稅的扣除項目包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、管理費用、銷售費用和利息支出，因此選ABCD。

14.申報增值稅時，進項稅額抵扣依據(jù)包括發(fā)票、支付憑證、收據(jù)和銀行對賬單，因此選ABCD。

15.申報企業(yè)所得稅時，稅前扣除依據(jù)包括發(fā)票、支付憑證、收據(jù)和銀行對賬單，因此選ABCD。

16.申報增值稅時，進項稅額抵扣依據(jù)包括發(fā)票、支付憑證、收據(jù)和銀行對賬單，因此選ABCD。

17.企業(yè)實際發(fā)生的合理支出、損失和捐贈都可以享受稅收減免，因此選ABC。

18.小規(guī)模納稅人免征增值稅，按3%征收率計稅，因此選AB。

19.小微企業(yè)享受的增值稅優(yōu)惠政策包括免征和按低稅率計稅，因此選ABCD。

20.小微企業(yè)享受的增值稅優(yōu)惠政策包括免征和按低稅率計稅，因此選AB。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

解析思路：

1.小微企業(yè)即便不盈利，也需要按規(guī)定申報，但不一定需要繳納企業(yè)所得稅，因此錯誤。

2.小微企業(yè)可以選擇按月或按季預繳企業(yè)所得稅，符合實際情況，因此正確。

3.小微企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，可以據(jù)實扣除，符合稅收政策，因此正確。

4.小微企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出，應按稅法規(guī)定的折舊年限分期扣除，而非一次性計入當期成本費用，因此錯誤。

5.小微企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，有一定的扣除限額，不能全額在稅前扣除，因此錯誤。

6.小微企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，可以據(jù)實扣除，符合稅收政策，因此正確。

7.小微企業(yè)發(fā)生的差旅費支出，可以據(jù)實扣除，符合稅收政策，因此正確。

8.小微企業(yè)享受的增值稅減免政策不僅限于銷售貨物和提供應稅勞務，還包括其他應稅行為，因此錯誤。

9.小微企業(yè)享受的房產(chǎn)稅和土地使用稅減免政策不僅限于自有房產(chǎn)和土地，還包括租賃房產(chǎn)和土地，因此錯誤。

10.小微企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受加計扣除政策，符合稅收政策，因此正確。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.小微企業(yè)享受的增值稅優(yōu)惠政策主要包括：

-小規(guī)模納稅人免征增值稅；

-小規(guī)模納稅人按3%征收率計稅；

-小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅；

-加速折舊政策；

-研發(fā)費用加計扣除。

2.判斷小微企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)的標準，需要滿足以下條件：

-企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元；

-企業(yè)為其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元；

-企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過100人；

-企業(yè)資產(chǎn)總額不超過3000萬元。

3.小微企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，正確計算應納稅所得額的步驟如下：

-確定收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務收入等；

-減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出；

-計算應納稅所得額，即收入總額減去準予扣除項目的余額；

-根據(jù)應納稅所得額和適用的稅率計算應納稅額。

4.小微企業(yè)在申報增值稅時，正確計算應納稅額的步驟如下：

-確定銷售額，即銷售貨物或提供應稅勞務取得的收入；

-計算銷項稅額，即銷售額乘以適用的增值稅稅率；

-確定進項稅額，即購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅；

-計算應納稅額，即銷項稅額減去進項稅額的余額。如應納稅額小于零，則應退稅額為進項稅額減去銷項稅額的余額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.小微企業(yè)稅務申報的重要性及其對企業(yè)發(fā)展的影響：

-依法納稅是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的基礎，有助于提升企業(yè)信譽；

-稅務申報是企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的前提，有助于減輕企業(yè)負擔；

-稅務申報是企業(yè)財務管理的重要組成部分，有助于提高企業(yè)財務管理水平；

-稅務申報是企業(yè)遵守法律法規(guī)的體現(xiàn)，有助于維護企業(yè)合法權益；

-稅務申報是企業(yè)參與市場競爭的保障，有助于增強企業(yè)競爭力。

2.當前小微企業(yè)稅務申報中存在的問題及改進建議：

-問題：

-稅務申報意識不強，部分小微企業(yè)存在偷稅漏稅行為；

-稅務申報不