常見稅務(wù)問題與應(yīng)對方式試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人增值稅申報(bào)時(shí)，以下哪些資料是必須提供的？

A.營業(yè)執(zhí)照副本

B.納稅人識別號

C.銀行賬戶信息

D.增值稅專用發(fā)票

3.以下哪些情況下，納稅人可以享受增值稅免稅政策？

A.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.納稅人出口貨物

D.納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為下列哪個(gè)時(shí)間？

A.約定的時(shí)間

B.實(shí)際收到款項(xiàng)的時(shí)間

C.發(fā)票開具的時(shí)間

D.合同簽訂的時(shí)間

6.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

7.個(gè)人所得稅的稅率分為幾種？

A.9級超額累進(jìn)稅率

B.7級超額累進(jìn)稅率

C.5級超額累進(jìn)稅率

D.3級超額累進(jìn)稅率

8.以下哪些情況下，納稅人可以享受個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.按照規(guī)定繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)

B.按照規(guī)定繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)

C.按照規(guī)定繳納的失業(yè)保險(xiǎn)

D.按照規(guī)定繳納的工傷保險(xiǎn)

9.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售金額

B.采購金額

C.實(shí)際成本

D.計(jì)稅價(jià)格

10.納稅人在增值稅申報(bào)時(shí)，以下哪些稅額需要計(jì)算？

A.增值稅銷項(xiàng)稅額

B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

C.增值稅應(yīng)納稅額

D.增值稅應(yīng)退稅額

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及三項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.銷售費(fèi)用

D.管理費(fèi)用

12.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除？

A.按照規(guī)定繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)

B.按照規(guī)定繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)

C.按照規(guī)定繳納的失業(yè)保險(xiǎn)

D.按照規(guī)定繳納的工傷保險(xiǎn)

13.以下哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.稅率計(jì)稅

B.征收率計(jì)稅

C.銷售額計(jì)稅

D.成本加成計(jì)稅

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得免稅

15.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.按照規(guī)定繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)

B.按照規(guī)定繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)

C.按照規(guī)定繳納的失業(yè)保險(xiǎn)

D.按照規(guī)定繳納的工傷保險(xiǎn)

16.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.納稅人出口貨物

D.納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.股息、紅利所得

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得

18.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.股息、紅利所得

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得

19.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.稅率計(jì)稅

B.征收率計(jì)稅

C.銷售額計(jì)稅

D.成本加成計(jì)稅

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.收入減除費(fèi)用法

B.收入加計(jì)扣除法

C.收入減除成本法

D.收入減除利潤法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的稅率和計(jì)稅方法相同。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人。（√）

4.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等行為開具的發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（√）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。（√）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（√）

7.納稅人取得的利息、股息、紅利所得，按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅后，可以再次投資享受稅收優(yōu)惠。（×）

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)包括職工食堂費(fèi)用、職工活動費(fèi)用等。（√）

9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，這些扣除項(xiàng)目可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（√）

10.增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，其特點(diǎn)是按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

4.簡述增值稅簡易計(jì)稅方法的適用條件和特點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅和消費(fèi)稅的區(qū)別及其在稅收政策中的作用。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：增值稅申報(bào)時(shí)，納稅人識別號、銀行賬戶信息、營業(yè)執(zhí)照副本和發(fā)票信息都是必要的。

3.AB

解析思路：小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品可以享受增值稅免稅政策。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、利息收入、租金收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為實(shí)際收到款項(xiàng)的時(shí)間。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

7.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為9級超額累進(jìn)稅率。

8.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)。

9.ACD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售金額、銷售額和計(jì)稅價(jià)格。

10.ABCD

解析思路：增值稅申報(bào)時(shí)，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額和應(yīng)退稅額。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括職工工資及三項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用。

12.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除包括醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)。

13.B

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于征收率計(jì)稅。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得免稅。

15.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)。

16.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和納稅人出口貨物。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、金融債券利息收入、股息、紅利所得和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、金融債券利息收入、股息、紅利所得和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得。

19.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括稅率計(jì)稅、征收率計(jì)稅、銷售額計(jì)稅和成本加成計(jì)稅。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括收入減除費(fèi)用法、收入加計(jì)扣除法、收入減除成本法和收入減除利潤法。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等行為發(fā)生的時(shí)間。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，規(guī)定如此。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人，規(guī)定如此。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等行為開具的發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，規(guī)定如此。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額，規(guī)定如此。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，規(guī)定如此。

7.×

解析思路：納稅人取得的利息、股息、紅利所得，按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅后，不能再享受稅收優(yōu)惠，規(guī)定如此。

8.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)包括職工食堂費(fèi)用、職工活動費(fèi)用等，規(guī)定如此。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，這些扣除項(xiàng)目可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，規(guī)定如此。

10.√

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，其特點(diǎn)是按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，規(guī)定如此。

三、簡答題

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等行為發(fā)生的時(shí)間，或者納稅人發(fā)生視同銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等行為的時(shí)間。

2.企業(yè)所