2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》財務(wù)管理基礎(chǔ)易混點試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題要求：在下列各題的四個選項中，只有一個選項是正確的，請將其選出。1.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表的說法中，不正確的是（）。A.現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入和流出的報表B.現(xiàn)金流量表由經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量組成C.現(xiàn)金流量表只反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，不包括現(xiàn)金等價物D.現(xiàn)金流量表可以幫助分析企業(yè)的償債能力、盈利能力和經(jīng)營效率2.下列關(guān)于投資項目的回收期說法中，正確的是（）。A.回收期越短，投資風(fēng)險越小B.回收期越長，投資風(fēng)險越大C.回收期只考慮了投資項目的現(xiàn)金流量，沒有考慮資金的時間價值D.回收期是投資項目的全部投資回收完畢的時間3.下列關(guān)于折現(xiàn)現(xiàn)金流量法的說法中，不正確的是（）。A.折現(xiàn)現(xiàn)金流量法考慮了資金的時間價值B.折現(xiàn)現(xiàn)金流量法適用于所有投資項目C.折現(xiàn)現(xiàn)金流量法要求預(yù)測投資項目的現(xiàn)金流量D.折現(xiàn)現(xiàn)金流量法可以計算投資項目的凈現(xiàn)值4.下列關(guān)于財務(wù)比率分析的說法中，不正確的是（）。A.財務(wù)比率分析可以反映企業(yè)的償債能力、盈利能力和經(jīng)營效率B.財務(wù)比率分析只適用于財務(wù)報表數(shù)據(jù)C.財務(wù)比率分析可以揭示企業(yè)財務(wù)狀況的變化趨勢D.財務(wù)比率分析可以用于比較不同企業(yè)之間的財務(wù)狀況5.下列關(guān)于財務(wù)預(yù)算的說法中，不正確的是（）。A.財務(wù)預(yù)算是企業(yè)財務(wù)計劃的重要組成部分B.財務(wù)預(yù)算可以反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果C.財務(wù)預(yù)算可以幫助企業(yè)控制成本、提高效益D.財務(wù)預(yù)算不需要考慮企業(yè)的實際經(jīng)營情況6.下列關(guān)于財務(wù)決策的說法中，不正確的是（）。A.財務(wù)決策是企業(yè)經(jīng)營決策的一部分B.財務(wù)決策需要考慮資金的時間價值C.財務(wù)決策只考慮財務(wù)因素D.財務(wù)決策需要綜合考慮企業(yè)的整體利益7.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心B.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理包括籌資管理、投資管理和營運資本管理C.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理只關(guān)注企業(yè)的財務(wù)狀況D.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理需要與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致8.下列關(guān)于企業(yè)外部財務(wù)管理的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)外部財務(wù)管理是企業(yè)財務(wù)管理的延伸B.企業(yè)外部財務(wù)管理包括金融市場、稅收政策和政策法規(guī)等方面C.企業(yè)外部財務(wù)管理只關(guān)注企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險D.企業(yè)外部財務(wù)管理需要與企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理相協(xié)調(diào)9.下列關(guān)于財務(wù)報表分析的說法中，不正確的是（）。A.財務(wù)報表分析是評價企業(yè)財務(wù)狀況的重要手段B.財務(wù)報表分析只適用于財務(wù)報表數(shù)據(jù)C.財務(wù)報表分析可以揭示企業(yè)財務(wù)狀況的變化趨勢D.財務(wù)報表分析可以用于比較不同企業(yè)之間的財務(wù)狀況10.下列關(guān)于企業(yè)融資的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)融資是企業(yè)籌集資金的過程B.企業(yè)融資可以采用股權(quán)融資和債權(quán)融資C.企業(yè)融資只考慮資金成本D.企業(yè)融資需要考慮企業(yè)的風(fēng)險承受能力二、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的在括號內(nèi)寫“×”。1.財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，對企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。（）2.投資項目的凈現(xiàn)值大于零，則該投資項目是可行的。（）3.財務(wù)比率分析可以揭示企業(yè)財務(wù)狀況的變化趨勢。（）4.財務(wù)預(yù)算可以幫助企業(yè)控制成本、提高效益。（）5.財務(wù)決策只考慮財務(wù)因素。（）6.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理只關(guān)注企業(yè)的財務(wù)狀況。（）7.企業(yè)外部財務(wù)管理包括金融市場、稅收政策和政策法規(guī)等方面。（）8.財務(wù)報表分析可以用于比較不同企業(yè)之間的財務(wù)狀況。（）9.企業(yè)融資可以采用股權(quán)融資和債權(quán)融資。（）10.企業(yè)融資只考慮資金成本。（）三、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述現(xiàn)金流量表的作用。2.簡述投資項目的回收期和凈現(xiàn)值的關(guān)系。3.簡述財務(wù)比率分析的作用。4.簡述財務(wù)預(yù)算的作用。5.簡述財務(wù)決策的原則。四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算所需指標(biāo)。資料：某企業(yè)2024年度的現(xiàn)金流量表如下：（1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1000萬元收到的稅費返還20萬元收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金30萬元購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金800萬元支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金300萬元支付的各項稅費200萬元支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金50萬元（2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金100萬元取得投資收益收到的現(xiàn)金50萬元處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額30萬元購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金500萬元（3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金200萬元取得借款收到的現(xiàn)金300萬元償還債務(wù)支付的現(xiàn)金100萬元分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金50萬元要求：（1）計算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。（2）計算投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。（3）計算籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。（4）計算2024年度的現(xiàn)金流量凈額。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析企業(yè)的財務(wù)狀況。資料：某企業(yè)2024年度的財務(wù)報表如下：（1）資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)總計2000萬元負(fù)債總計800萬元所有者權(quán)益1200萬元（2）利潤表：營業(yè)收入1500萬元營業(yè)成本1000萬元期間費用200萬元利潤總額300萬元所得稅費用90萬元凈利潤210萬元要求：（1）計算企業(yè)的流動比率、速動比率和資產(chǎn)負(fù)債率。（2）分析企業(yè)的盈利能力、償債能力和營運能力。（3）提出改善企業(yè)財務(wù)狀況的建議。六、論述題要求：論述財務(wù)決策的原則及其在企業(yè)管理中的作用。要求：（1）闡述財務(wù)決策的原則。（2）分析財務(wù)決策在企業(yè)管理中的作用。本次試卷答案如下：一、單選題1.C解析：現(xiàn)金流量表不僅反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，還包括現(xiàn)金等價物。2.A解析：回收期越短，投資項目的現(xiàn)金流入越快，風(fēng)險越小。3.B解析：折現(xiàn)現(xiàn)金流量法適用于所有投資項目，但不是所有投資項目都適合使用此方法。4.B解析：財務(wù)比率分析不僅適用于財務(wù)報表數(shù)據(jù)，還可以結(jié)合其他信息進(jìn)行分析。5.B解析：財務(wù)預(yù)算需要考慮企業(yè)的實際經(jīng)營情況，以便制定合理的預(yù)算計劃。6.C解析：財務(wù)決策需要綜合考慮企業(yè)的整體利益，而不僅僅是財務(wù)因素。7.C解析：企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理不僅關(guān)注企業(yè)的財務(wù)狀況，還包括對企業(yè)經(jīng)營活動的管理。8.C解析：企業(yè)外部財務(wù)管理不僅關(guān)注企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，還包括外部環(huán)境對企業(yè)財務(wù)的影響。9.B解析：財務(wù)報表分析不僅適用于財務(wù)報表數(shù)據(jù)，還可以結(jié)合其他信息進(jìn)行分析。10.C解析：企業(yè)融資需要考慮資金成本，但也要考慮企業(yè)的風(fēng)險承受能力。二、判斷題1.√2.√3.√4.√5.×解析：財務(wù)決策需要綜合考慮財務(wù)因素和非財務(wù)因素。6.×解析：企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理不僅關(guān)注企業(yè)的財務(wù)狀況，還包括對企業(yè)經(jīng)營活動的管理。7.√解析：企業(yè)外部財務(wù)管理包括金融市場、稅收政策和政策法規(guī)等方面。8.√解析：財務(wù)報表分析可以用于比較不同企業(yè)之間的財務(wù)狀況。9.√解析：企業(yè)融資可以采用股權(quán)融資和債權(quán)融資。10.×解析：企業(yè)融資需要考慮資金成本，但也要考慮企業(yè)的風(fēng)險承受能力。四、計算題（1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=1000+20+30-800-300-200-50=100萬元（2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=100+50+30-500=-420萬元（3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=200+300-100-50=450萬元（4）2024年度的現(xiàn)金流量凈額=100-420+450=130萬元五、綜合題（1）流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債=(2000-800)/800=1.25速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負(fù)債=(2000-800-0)/800=1資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=800/2000=0.4（2）盈利能力：企業(yè)凈利潤率為10.67%，表明企業(yè)的盈利能力較好。償債能力：流動比率和速動比率均大于1，表明企業(yè)的短期償債能力較強。營運能力：由于沒有提供具體的營運數(shù)據(jù)，無法準(zhǔn)確分析企業(yè)的營運能力。（3）建議：1.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)利用效率。2.加強成本控制，降低期間費用。3.提高資金使用效率，降低資產(chǎn)負(fù)債率。六、論述題（1）財務(wù)決策的原則：1.目標(biāo)一致性原則：財務(wù)決策應(yīng)與企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。2.信息真實性原則：財務(wù)決策應(yīng)基于真實、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。3.成本效益原則：財務(wù)