2025年注冊稅務師稅法一實戰(zhàn)模擬試卷：結合2025年考試熱點考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.某企業(yè)2024年度會計利潤為1000萬元，其中產(chǎn)品銷售收入800萬元，營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出100萬元。該企業(yè)當年應納稅所得額為（）萬元。A.1000B.900C.1100D.10002.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出口貨物D.銷售不動產(chǎn)3.某企業(yè)2024年度銷售商品收入為2000萬元，增值稅稅率為13%，該企業(yè)應繳納的增值稅為（）萬元。A.260B.130C.520D.2604.下列各項中，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍的是（）。A.銷售不動產(chǎn)B.提供餐飲服務C.提供修理、修配勞務D.提供運輸服務5.某企業(yè)2024年度應納企業(yè)所得稅稅額為100萬元，該企業(yè)當年度的稅前扣除項目中，下列哪項不得在計算應納稅所得額時扣除（）。A.捐贈支出B.工資、薪金支出C.利息支出D.資產(chǎn)折舊6.下列各項中，不屬于個人所得稅的征稅范圍的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.納稅人自行申報的所得7.某企業(yè)2024年度應納增值稅稅額為200萬元，當年度實際繳納的增值稅為150萬元，該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。A.7.5B.15C.30D.608.下列各項中，不屬于資源稅的征稅范圍的是（）。A.礦產(chǎn)資源B.土地資源C.水資源D.森林資源9.某企業(yè)2024年度應納企業(yè)所得稅稅額為100萬元，當年度實際繳納的企業(yè)所得稅為80萬元，該企業(yè)應繳納的教育費附加為（）萬元。A.4B.8C.12D.1610.下列各項中，不屬于印花稅的征稅范圍的是（）。A.購銷合同B.保險合同C.貸款合同D.借款合同二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出口貨物D.銷售不動產(chǎn)2.下列各項中，屬于營業(yè)稅的征稅范圍的有（）。A.銷售不動產(chǎn)B.提供餐飲服務C.提供修理、修配勞務D.提供運輸服務3.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有（）。A.捐贈支出B.工資、薪金支出C.利息支出D.資產(chǎn)折舊4.下列各項中，屬于個人所得稅的征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.納稅人自行申報的所得5.下列各項中，屬于資源稅的征稅范圍的有（）。A.礦產(chǎn)資源B.土地資源C.水資源D.森林資源6.下列各項中，屬于印花稅的征稅范圍的有（）。A.購銷合同B.保險合同C.貸款合同D.借款合同7.下列各項中，屬于增值稅稅率調(diào)整的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出口貨物D.銷售不動產(chǎn)8.下列各項中，屬于營業(yè)稅稅率調(diào)整的有（）。A.銷售不動產(chǎn)B.提供餐飲服務C.提供修理、修配勞務D.提供運輸服務9.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅率調(diào)整的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.納稅人自行申報的所得10.下列各項中，屬于資源稅稅率調(diào)整的有（）。A.礦產(chǎn)資源B.土地資源C.水資源D.森林資源三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）3.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得以及清算所得征收的一種所得稅。（）4.個人所得稅是對在我國境內(nèi)居民個人取得的各項所得征收的一種所得稅。（）5.資源稅是對在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售或者進出口的礦產(chǎn)資源征收的一種資源稅。（）6.印花稅是對在我國境內(nèi)簽訂、領受應稅憑證的單位和個人征收的一種憑證稅。（）7.增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、印花稅等稅種，都是我國稅收體系中的主體稅種。（）8.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。（）9.營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)。（）10.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得以及清算所得。（）四、計算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)2024年度會計利潤為600萬元，其中銷售商品收入500萬元，增值稅稅率為13%，銷售成本300萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務費用20萬元，營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出10萬元。計算該企業(yè)2024年度應納增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅。2.某個人2024年度取得工資、薪金所得120萬元，取得稿酬所得20萬元，取得特許權使用費所得10萬元，取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得30萬元，取得利息所得5萬元。計算該個人2024年度應納個人所得稅。3.某企業(yè)2024年度應納增值稅稅額為100萬元，當年度實際繳納的增值稅為80萬元，該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅為多少？4.某企業(yè)2024年度應納企業(yè)所得稅稅額為200萬元，當年度實際繳納的企業(yè)所得稅為160萬元，該企業(yè)應繳納的教育費附加為多少？5.某企業(yè)2024年度銷售商品收入為1000萬元，增值稅稅率為13%，銷售成本為600萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為50萬元，財務費用為20萬元，營業(yè)外收入為30萬元，營業(yè)外支出為10萬元。計算該企業(yè)2024年度應納增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅。五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述增值稅的征收范圍。2.簡述營業(yè)稅的征收范圍。3.簡述企業(yè)所得稅的征收范圍。4.簡述個人所得稅的征收范圍。5.簡述資源稅的征收范圍。六、論述題（10分）論述稅收在國民經(jīng)濟中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：應納稅所得額=會計利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=1000+200-100=900（萬元）。2.D解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，不包括銷售不動產(chǎn)。3.A解析：應繳納的增值稅=銷售商品收入×增值稅稅率=2000×13%=260（萬元）。4.C解析：營業(yè)稅征收范圍包括提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，不包括提供修理、修配勞務。5.D解析：資產(chǎn)折舊不得在計算應納稅所得額時扣除。6.D解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，納稅人自行申報的所得不屬于征稅范圍。7.A解析：應繳納的城市維護建設稅=實際繳納的增值稅×城市維護建設稅率=150×7.5%=11.25（萬元）。8.B解析：資源稅征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源等，不包括土地資源。9.B解析：應繳納的教育費附加=實際繳納的企業(yè)所得稅×教育費附加稅率=80×3%=2.4（萬元）。10.D解析：印花稅征收范圍包括購銷合同、保險合同、貸款合同等，不包括借款合同。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。2.ABD解析：營業(yè)稅征收范圍包括提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)。3.ABCD解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括捐贈支出、工資、薪金支出、利息支出、資產(chǎn)折舊等。4.ABCD解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。5.ABCD解析：資源稅征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源等。6.ABCD解析：印花稅征收范圍包括購銷合同、保險合同、貸款合同等。7.ABD解析：增值稅稅率調(diào)整包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。8.ABD解析：營業(yè)稅稅率調(diào)整包括提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)。9.ABCD解析：企業(yè)所得稅稅率調(diào)整包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。10.ABCD解析：資源稅稅率調(diào)整包括礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源等。三、判斷題1.√解析：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.√解析：營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。3.√解析：企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得以及清算所得征收的一種所得稅。4.√解析：個人所得稅是對在我國境內(nèi)居民個人取得的各項所得征收的一種所得稅。5.√解析：資源稅是對在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售或者進出口的礦產(chǎn)資源征收的一種資源稅。6.√解析：印花稅是對在我國境內(nèi)簽訂、領受應稅憑證的單位和個人征收的一種憑證稅。7.√解析：增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、印花稅等稅種，都是我國稅收體系中的主體稅種。8.√解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。9.√解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)。10.√解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得以及清算所得。四、計算題1.解析：應納增值稅=銷售商品收入×增值稅稅率=500×13%=65（萬元）；應納營業(yè)稅=營業(yè)外收入×營業(yè)稅稅率=30×5%=1.5（萬元）；應納企業(yè)所得稅=（會計利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出）×企業(yè)所得稅稅率=（600+30-10）×25%=150（萬元）。2.解析：應納個人所得稅=（工資、薪金所得+稿酬所得+特許權使用費所得+財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得+利息所得）×個人所得稅稅率-速算扣除數(shù)=（120+20+10+30+5）×20%-1410=26.5（萬元）。3.解析：應繳納的城市維護建設稅=實際繳納的增值稅×城市維護建設稅率=80×7.5%=6（萬元）。4.解析：應繳納的教育費附加=實際繳納的企業(yè)所得稅×教育費附加稅率=160×3%=4.8（萬元）。5.解析：應納增值稅=銷售商品收入×增值稅稅率=1000×13%=130（萬元）；應納營業(yè)稅=營業(yè)外收入×營業(yè)稅稅率=30×5%=1.5（萬元）；應納企業(yè)所得稅=（會計利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出）×企業(yè)所得稅稅率=（600+30-10）×25%=150（萬元）。五、簡答題1.解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。2.解析：營業(yè)稅的征收范圍包括提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)。3.解析：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得以及清算所得。4.解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。5.解析：資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源等。六、論述題解析：稅收在國民經(jīng)濟中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.調(diào)節(jié)資源配置：稅收可以通過稅收政策引導社會資源向國家重點發(fā)展領域和產(chǎn)業(yè)傾斜，促進經(jīng)濟結構調(diào)整。2.促進經(jīng)濟穩(wěn)定：稅收收入是政府財政支出的重要來源，通過稅收調(diào)節(jié)可以穩(wěn)定經(jīng)濟增長，降低經(jīng)濟波動。3