駕校預算管理制度培訓?總則目的為加強駕校財務管理，規(guī)范預算管理流程，提高資金使用效益，確保駕校各項工作順利開展，特制定本預算管理制度。適用范圍本制度適用于駕校內部各部門及全體員工。預算管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關財務制度，確保預算編制、執(zhí)行和調整合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋駕校所有收入和支出項目，做到全方位、全過程預算管理。3.準確性原則：依據(jù)駕校實際情況和業(yè)務發(fā)展規(guī)劃，科學合理地編制預算，確保數(shù)據(jù)準確可靠。4.嚴肅性原則：預算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調整和變更。5.效益性原則：注重預算資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，提高駕校經(jīng)濟效益和社會效益。預算管理組織與職責預算管理委員會1.組成：由駕校管理層、財務部門負責人、各業(yè)務部門負責人等組成。2.職責負責審議駕校年度預算編制方案、預算調整方案和預算執(zhí)行情況報告。協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。財務部門1.職責負責預算管理制度的制定和完善。組織和指導各部門編制預算，審核匯總預算草案。跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和預警。提出預算調整建議，辦理預算調整手續(xù)。編制年度預算執(zhí)行情況報告，提交預算管理委員會審議。各業(yè)務部門1.職責負責本部門預算的編制、執(zhí)行和控制。定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報表和分析報告。配合財務部門做好預算調整和考核工作。預算編制預算編制依據(jù)1.駕校戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標。2.上年度預算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務發(fā)展計劃。3.國家法律法規(guī)、政策規(guī)定及市場變化情況。預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門向各業(yè)務部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和報表格式等。2.部門編制預算草案：各業(yè)務部門根據(jù)預算編制依據(jù)，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等，并于[規(guī)定時間]前報送財務部門。3.財務部門審核匯總：財務部門對各業(yè)務部門報送的預算草案進行審核，分析其合理性和準確性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給各業(yè)務部門進行調整。經(jīng)調整后，財務部門匯總編制駕校年度預算草案。4.預算管理委員會審議：財務部門將駕校年度預算草案提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審查，提出修改意見和建議。財務部門根據(jù)預算管理委員會的審議意見，對預算草案進行修改完善，形成駕校年度預算方案。5.預算方案審批：駕校年度預算方案經(jīng)預算管理委員會審議通過后，報駕校管理層審批。經(jīng)批準后的預算方案作為駕校年度預算執(zhí)行的依據(jù)。預算編制方法1.固定預算法：根據(jù)預算期內正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的項目，如場地租賃費用、辦公設備購置費用等。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。適用于與業(yè)務量有密切關系的成本費用項目，如教練薪酬、燃油費等。3.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于不經(jīng)常發(fā)生的或預算編制基礎變化較大的預算項目，如大型設備購置、重大培訓項目等。預算執(zhí)行預算執(zhí)行責任1.各業(yè)務部門是本部門預算執(zhí)行的責任主體，部門負責人對本部門預算執(zhí)行情況負責。2.財務部門負責對駕校預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，定期向預算管理委員會匯報預算執(zhí)行情況。預算執(zhí)行控制1.建立預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預算執(zhí)行情況，包括收入、支出、預算差異等。2.嚴格執(zhí)行預算審批制度，各項支出必須按照預算規(guī)定的用途和金額進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.加強資金管理，合理安排資金，確保預算資金的及時足額到位，提高資金使用效率。4.定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題，采取有效措施確保預算目標的實現(xiàn)。預算調整1.調整條件：在預算執(zhí)行過程中，因國家政策調整、市場環(huán)境變化、駕校戰(zhàn)略規(guī)劃調整等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要對預算進行重大調整的，可以申請預算調整。2.調整流程業(yè)務部門提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、調整的內容和調整的金額，并提交相關證明材料。財務部門對業(yè)務部門提交的預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，提出審核意見。預算管理委員會對預算調整申請進行審議，根據(jù)財務部門的審核意見和駕校實際情況，決定是否批準預算調整申請。經(jīng)預算管理委員會批準后的預算調整申請，由財務部門下達預算調整通知，各業(yè)務部門按照調整后的預算執(zhí)行。預算分析與考核預算分析1.定期進行預算分析，每月[具體時間]，財務部門編制預算執(zhí)行情況分析報告，對預算執(zhí)行情況進行全面分析，包括預算執(zhí)行進度、預算差異分析、預算執(zhí)行效果評價等。2.預算分析采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，深入分析預算執(zhí)行過程中存在的問題及其原因，提出改進措施和建議。3.預算分析報告應及時報送預算管理委員會和各業(yè)務部門，為預算管理決策提供依據(jù)。預算考核1.建立預算考核制度，對各業(yè)務部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標包括預算執(zhí)行率、預算差異率、成本費用控制率等。3.預算考核周期為年度，每年[具體時間]，財務部門根據(jù)各業(yè)務部門年度預算執(zhí)行情況，計算考核指標得分，提出考核意見和建議，報預算管理委員會審議。4.預算管理委員會根據(jù)財務部門的考核意見和建議，對各業(yè)務部門進行考核評價，兌現(xiàn)獎懲措施。對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行情況差的部門進行通報批評，并要求其限期整改。預算管理信息化建立預算管理信息系統(tǒng)利用現(xiàn)代信息技術，建立預算管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)預算編制、執(zhí)行、控制、分析、考核等全過程的信息化管理。通過預算管理信息系統(tǒng)，各業(yè)務部門可以在線編制預算草案，財務部門可以實時審核匯總預算草案，預算管理委員會可以在線審議預算方案，各級管理人員可以隨時查詢預算執(zhí)行情況，提高預算管理工作效率和水平。加強預算管理信息系統(tǒng)的安全管理建立健全預算管理信息系統(tǒng)安全管理制度，加強對系統(tǒng)用戶、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡等方面的安全管理，確保預算管理信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。定期對預算管理信息系統(tǒng)進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失和損壞。加強對系統(tǒng)操作人員的培訓和管理，提高其安全意